ผู้เชี่ยวชาญและนักวิทยาศาสตร์หลายคนแนะนำว่าควรเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปีนี้ โดยไม่ต้องรอการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2569 ณ การประชุมเชิงปฏิบัติการกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - การสร้างความเป็นธรรมและการส่งเสริมการเติบโต จัดโดยหนังสือพิมพ์ ลาวดอง ในช่วงบ่ายของวันที่ 14 มีนาคม

เสนอลดหย่อนภาษีครัวเรือน 20-25 ล้านดอง/เดือน

รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ กล่าวในการสัมมนาเชิงปฏิบัติการว่า แนวโน้มปัจจุบันของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโลกโดยรวมและในเวียดนามโดยเฉพาะนั้น มีเป้าหมายเพื่อลดภาระภาษีของแรงงานและส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ

ปัจจุบันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดเก็บจากแหล่งรายได้หลักๆ เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง รายได้จากการดำเนินธุรกิจ การลงทุนในหุ้น การโอนอสังหาริมทรัพย์... โดยเงินเดือนและค่าจ้างมีสัดส่วนมากที่สุด

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคลจะเพิ่มขึ้นจาก 100 ล้านดองต่อปีเป็น 200 ล้านดองต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้ประมาณ 18 ล้านดองต่อเดือน ทั้งนี้ การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันอยู่ที่เพียง 11 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความไม่สมเหตุสมผลของกฎระเบียบในปัจจุบัน

“แล้วระดับการหักลดหย่อนที่เหมาะสมของครอบครัวคือเท่าไร? จากการศึกษาการกระจายรายได้ พบว่าระดับรายได้เฉลี่ยของคนงานในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 8,400 - 10,500 ดอลลาร์สหรัฐ/ปี หรือประมาณ 20 - 25 ล้านดอง/เดือน”

“ถ้าใช้ระดับนี้เป็นพื้นฐาน ผมคิดว่าระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมควรอยู่ระหว่าง 20 - 25 ล้านดองต่อเดือน แทนที่จะเป็น 18 ล้านดองตามข้อเสนอบางประการในปัจจุบัน” นายงีเสนอแนะ

ด้วยความผันผวนของดัชนีราคาผู้บริโภคตั้งแต่ปี 2563 ถึงปัจจุบัน รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน ตรวง หัวหน้าแผนกภาษีและศุลกากร วิทยาลัยการคลัง เสนอให้กระทรวงการคลังศึกษาและเสนอการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนภายในปีนี้ แทนที่จะรอการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

“โดยที่ดัชนีราคาผู้บริโภคตั้งแต่ปี 2563 จนถึงสิ้นปีนี้มีแนวโน้มจะเพิ่มขึ้นเกิน 20% ทำให้การหักลดหย่อนครัวเรือนครั้งต่อไปจะเพิ่มขึ้น 20% ซึ่งเทียบเท่ากับกว่า 13 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี” นายจวงประเมิน

ขยายช่องว่างภาษีเพื่อลดภาระให้กับประชาชน

นอกจากการพิจารณาปรับเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับการผันผวนของดัชนีราคาผู้บริโภคและค่าจ้างขั้นต่ำแล้ว นางสาวเหงียน ทิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม ยังได้แนะนำให้แก้ไขตารางภาษีแบบก้าวหน้าเพื่อลดภาระภาษีของผู้รับจ้างด้วย

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน หลังจากหักภาษีครอบครัวแล้ว 5 ล้านดองแรกมีอัตราภาษี 5% 5 ล้านดองถัดไปมีอัตราภาษี 10% 8 ล้านดองถัดไปมีอัตราภาษี 15% และฐานภาษีที่ 7 ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 80 ล้านดองขึ้นไป โดยมีอัตราภาษีร้อยละ 35 ดังนั้นระยะห่างระหว่างขั้นบันไดจึงหนาเกินไป

“ข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าจ้างและเงินเดือนคือตารางภาษีแบบก้าวหน้า ดังนั้น จึงจำเป็นต้องขยายช่องว่างระหว่างฐานภาษีในตารางภาษี เช่น ระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นแรกคือ 5 ล้านดอง อัตราภาษีอยู่ที่ 5% ระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นที่สองควรอยู่ที่ 5-30 ล้านดอง อัตราภาษีอยู่ที่ 10%” นางสาวคุคแนะนำ

ผู้เชี่ยวชาญและนักวิทยาศาสตร์แนะนำว่านอกเหนือจากการขยายช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีให้กว้างขึ้นแล้ว จำนวนกลุ่มภาษีควรลดลงให้น้อยกว่า 7 กลุ่มด้วย

ขณะเดียวกัน อัตราภาษีสูงสุดจะต้องลดลงต่ำกว่า 35% เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปที่ 20%

ดังนั้นนโยบายที่เหมาะสมจะสร้างเงื่อนไขที่จะดึงดูดแรงงานที่มีคุณภาพสูง