Steuerreform zur Ankurbelung der Wirtschaftstätigkeit.

Laut Wirtschaftsverbänden wie der Vietnamesischen Handelskammer (VCCI), dem Vietnamesischen Bier-, Wein- und Getränkeverband (VBA) sowie zahlreichen Experten und Unternehmen muss die vorgeschlagene Steuererhöhung in der Praxis geprüft werden, und zwar anhand eines realisierbaren Fahrplans, der die Tragfähigkeit der Unternehmen und Branchen hinsichtlich der Steuer berücksichtigt und gleichzeitig deren Vorteile abwägt sowie die Übereinstimmung mit den Vorschriften und Gepflogenheiten anderer Länder weltweit sicherstellt.

Das geänderte Sonderverbrauchssteuergesetz mag kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, mittel- bis langfristig wird es jedoch die Konsumnachfrage verringern, die Umsätze und Gewinne der Unternehmen senken und folglich die Mehrwertsteuer- und Körperschaftsteuereinnahmen reduzieren. Daher ist der Gesamteffekt einer Erhöhung oder Senkung der Steuereinnahmen unklar. Eine gründliche und umfassende Folgenabschätzung ist erforderlich, um die im vietnamesischen Wirtschaftskontext am besten geeigneten Änderungen auszuwählen.

- Dr. Can Van Luc, Chefökonom von BIDV und Direktor des BIDV-Ausbildungs- und Forschungsinstituts.

Angesichts der instabilen und volatilen sozioökonomischen Lage im In- und Ausland stehen Unternehmen der Bier-, Wein- und Erfrischungsgetränkeindustrie vor zahlreichen Herausforderungen. Die Covid-19-Pandemie und die darauffolgenden Konflikte in Europa, dem Nahen Osten und anderen Regionen haben Lieferketten unterbrochen und Rohstoffquellen verknappt. Wirtschaftssanktionen, insbesondere im Energie- und Transportsektor, haben zu ungewöhnlich hohen Rohstoffpreisen geführt. Die Bier- und Weinindustrie befindet sich daher noch in der Erholungsphase und ist weiterhin mit vielen Nachteilen konfrontiert.

Die in Dekret 100/2018/ND-CP festgelegte Politik zur Prävention und Bekämpfung der schädlichen Auswirkungen von Alkohol und Bier hat zu einem deutlichen Rückgang des Bierkonsums geführt. Die Verbraucher ändern ihre Gewohnheiten und reduzieren ihren Konsum alkoholischer Produkte, auch um hohe Strafen gemäß Dekret 100/2018/ND-CP zu vermeiden.

Angesichts der zuvor genannten Schwierigkeiten verzeichneten die Unternehmen der Branche im Jahr 2023 und Anfang 2024 einen deutlichen Rückgang der Umsätze und Gewinne. Mehrere Brauereien mussten ihren Betrieb vorübergehend einstellen, um optimale Lösungen für ihre Anlagen zu finden und die Produktion und den Geschäftsbetrieb zu optimieren.

Viele Wirtschaftsexperten weisen darauf hin, dass politische Maßnahmen sorgfältig geprüft werden müssen, um „mehr Schaden als Nutzen“ zu vermeiden. Dies impliziert, dass die Politik für die alkoholische Getränkeindustrie angepasst werden sollte, einschließlich der Idee, dass die Verbrauchssteuer zum jetzigen Zeitpunkt nicht erhöht werden sollte.

Der Wirtschaftsexperte und außerordentliche Professor Ngo Tri Long ist der Ansicht, dass das Prinzip der Besteuerung darin besteht, ein Gleichgewicht und eine Harmonie der Interessen zwischen Staat und Steuerzahlern zu gewährleisten. Laut Experten sichert dieses wichtige Prinzip die Staatseinnahmen, ohne die Steuerzahler in eine Notlage zu bringen. Die Umsetzung dieses Prinzips verhindert, dass der Staat Unternehmen, Gesellschaft und Arbeitnehmer mit Steuerbelastungen überfordert. Ist die Gesamtsteuerlast zu hoch und die Existenzgrundlage der Arbeitnehmer nicht gesichert, stagniert die Wirtschaft indirekt, und das Risiko der Steuerhinterziehung steigt erheblich.

Angesichts der übermäßig hohen Erhöhungsraten und der vom Finanzministerium vorgeschlagenen kontinuierlichen jährlichen Steuererhöhungen werden die aktuellen Vorschläge unweigerlich zu einem deutlichen Produktionsrückgang und folglich zu Steuerausfällen führen. Daher ist eine sorgfältige Abwägung der Steuererhöhungen im aktuellen wirtschaftlichen Kontext Vietnams erforderlich, um Unternehmen nicht zu überfordern und gleichzeitig die Staatseinnahmen zu sichern.

Dr. Can Van Luc, Chefökonom der BIDV Bank und Direktor des BIDV-Ausbildungs- und Forschungsinstituts, analysierte, dass der globale Wirtschaftsabschwung und die schleppende Erholung nach der Covid-19-Pandemie, zusammen mit den zahlreichen Risiken und Unsicherheiten im internationalen Geschäftsumfeld, die vietnamesische Wirtschaft aufgrund ihrer offenen und stark integrierten Struktur erheblich beeinträchtigt haben. Die wirtschaftliche Lage in Vietnam im Zeitraum 2020–2024 zeigt eine uneinheitliche Erholung, verändertes Konsumverhalten und veränderte Lebensstile sowie zahlreiche Schwierigkeiten für Unternehmen. Die durchschnittlichen Gewinne in der Getränkeindustrie sind kontinuierlich gesunken (minus 12 % im Jahr 2021, 6 % im Jahr 2022 und 10–12 % im Jahr 2023 im Vergleich zum Vorjahr).

Laut Dr. Can Van Luc kann das geänderte Sonderverbrauchssteuergesetz zwar kurzfristig die Staatseinnahmen erhöhen, mittel- bis langfristig jedoch die Konsumnachfrage senken, die Umsätze und Gewinne der Unternehmen verringern und folglich die Mehrwertsteuer- und Körperschaftsteuereinnahmen reduzieren. Daher ist der Gesamteffekt einer Erhöhung oder Senkung der Steuereinnahmen unklar. Eine gründliche und umfassende Folgenabschätzung ist erforderlich, um die für die vietnamesische Wirtschaft am besten geeignete Änderungsrichtung zu bestimmen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbands (VTCA), ist der Ansicht, dass eine Anpassung und Erhöhung der Alkoholsteuersätze in naher Zukunft notwendig und mit der Politik von Partei und Staat vereinbar ist. Es gilt jedoch, eine spezielle Verbrauchssteuerpolitik anzustreben, die mit den Zielen harmoniert und dem jeweiligen Kontext angemessen ist. Eine kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchssteuer auf hohem Niveau könnte die angestrebte hohe Wirksamkeit dieser Steuer verfehlen.

Demnach kann eine Steuererhöhung zwar die Preise anheben und die Produktion alkoholischer Getränke einschränken, führt aber nicht zwangsläufig zu einem geringeren Konsum. Tatsächlich könnten hohe Steuererhöhungen sogar den Schmuggel von Waren begünstigen. Konsumenten mit hohem Einkommen könnten auf Schmuggelalkohol ausweichen. Verbraucher in ländlichen Gebieten mit geringerem Einkommen neigen eher dazu, sich selbst zu versorgen und durch das Brauen und Mischen eigener alkoholischer Getränke Gewinn zu erzielen. Dadurch wird die Verbrauchssteuer umgangen, die Produktqualität beeinträchtigt und die öffentliche Gesundheit gefährdet.

Das Ziel, den Konsum einzuschränken und gleichzeitig die öffentliche Gesundheit zu gewährleisten, ist daher schwer zu erreichen. Aus diesem Grund sind weitere Überlegungen und Forschungen zu den Auswirkungen der im Gesetzentwurf vorgesehenen raschen und hohen Steuererhöhungen auf Markt, Produktion und Geschäftstätigkeit, Verbraucher und die öffentliche Gesundheit erforderlich.

„Wir sollten eine schrittweise Erhöhung der Verbrauchsteuersätze in Betracht ziehen, um Unternehmen Zeit zu geben, Pläne zu entwickeln und ihre Produktion und Geschäftsabläufe ohne größere Störungen anzupassen. Beispielsweise könnte im ersten Jahr eine Erhöhung um 5 % erfolgen, gefolgt von weiteren Erhöhungen in mehreren Jahren, anstatt nur in einem Jahr. Eine gut geplante Politik würde die Ziele der Verbrauchsteuer besser harmonisieren, abrupte Erhöhungen verhindern und Unternehmen einen Fahrplan für die Anpassung bieten. Dadurch würden die Auswirkungen auf Produktions-, Handels- und Gastronomiebetriebe sowie auf den Markt und die Beschäftigten in dieser vernetzten Lieferkette minimiert“, erklärte Frau Nguyen Thi Cuc.

Beurteilen Sie die Gesamtauswirkungen.

Vertreter von Marktaufsichtsbehörden erklärten zudem, dass die erheblichen Unterschiede bei den Steuersätzen und den Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zwischen legalen und illegalen alkoholischen Getränken zu einem übermäßig hohen Preisunterschied zwischen legalen und illegalen Produkten führen. Dies schafft Anreize für diejenigen, die illegale Gewinne anstreben, während Verbraucher billigere und bequemere Produkte wählen, ohne auf Qualität zu achten. In diesem Fall könnte sich die Situation wiederholen, in der billiges, unreguliertes Bier und Spirituosen mit Bananenblattverschlüssen verkauft wurden, wie es in der Vergangenheit der Fall war.

Auf der Unternehmensseite schlug die Saigon Beer, Wine and Beverage Joint Stock Company (Sabeco) vor, die Anpassung der Verbrauchssteuer auf Bier, Wein und zuckerhaltige Erfrischungsgetränke bis 2027 zu verschieben, um den Unternehmen mehr Zeit zur Anpassung und Vorbereitung auf diese neue Steuerpolitik zu geben.

Die Studie sollte den Verbrauchsteuersatz überprüfen und neu bewerten, um sicherzustellen, dass er angesichts der aktuellen Situation angemessen ist. Hierfür ist eine umfassende Bewertung aller Auswirkungen (Verbraucherkonsum, Ziele des öffentlichen Gesundheitsschutzes, Auswirkungen auf den Haushalt, Auswirkungen auf direkt betroffene Unternehmen, sozioökonomische Auswirkungen usw.) sowie die Empfehlung der Weltgesundheitsorganisation (WHO) zu berücksichtigen, den Preis für alkoholische Getränke um 10 % zu erhöhen.

Um den Markt nicht zu verunsichern und gleichzeitig die Gesamtziele zu erreichen, schlägt Sabeco vor, die Erhöhung der Verbrauchssteuer zu reduzieren und den Steuererhöhungsplan wie bei früheren Erhöhungen (um 5 % gegenüber dem aktuellen Satz) wie folgt zu verlängern: Für Spirituosen mit einem Alkoholgehalt von 20 % oder mehr und Bier beträgt der Steuersatz 70 % vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2028, 75 % vom 1. Januar 2029 bis zum 31. Dezember 2030 und 80 % ab dem 1. Januar 2031; für Spirituosen mit einem Alkoholgehalt unter 20 % beträgt der Steuersatz 40 % vom 1. Januar 2027 bis zum 31. Dezember 2028, 45 % vom 1. Januar 2029 bis zum 31. Dezember 2030 und 50 % ab dem 1. Januar 2031.

„Als führendes vietnamesisches Brauereiunternehmen mit über 149 Jahren Erfahrung in Vietnam, einem landesweiten Netzwerk von 26 Brauereien und einem positiven Beitrag zu den lokalen Haushalten bekräftigt Sabeco seine uneingeschränkte Unterstützung für die Politik und Gesetze des Staates, der Regierung, des Finanzministeriums und anderer Ministerien und Behörden hinsichtlich der Verwendung der Verbrauchssteuer als Instrument zur Steigerung der Staatseinnahmen und zur Minderung der schädlichen Auswirkungen alkoholischer Getränke sowie für die Beibehaltung der aktuellen relativen Steuerberechnungsmethode“, teilte ein Vertreter von Sabeco mit.

Frau Trinh Thi Van Giang, Vertreterin des Unterausschusses für Wein und Spirituosen (der Europäischen Handelskammer in Vietnam – EuroCham), analysierte, dass die Steuererhöhung Unternehmen zu erheblichen Kosteneinsparungen zwingt, obwohl die Wein- und Spirituosenbranche einen bedeutenden Beitrag zur vietnamesischen Wirtschaft leistet. Darüber hinaus sehen sich Unternehmen der Branche künftig mit Vorschlägen und Regulierungen konfrontiert, wie beispielsweise einer Erhöhung des globalen Mindeststeuersatzes.