Verstärkte Kampagne zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung im E-Commerce.

In den ersten sechs Monaten des Jahres deklarierten und zahlten fast 43.000 überprüfte Online-Händler Steuern in Höhe von insgesamt 9.980 Milliarden VND. Dies entspricht einem Anstieg um 3.480 Milliarden VND und ist mehr als 2,8-mal so hoch wie im Vorjahreszeitraum. Die Steuerbehörden bearbeiteten zudem 4.560 Fälle von Verstößen, trieben Steuernachzahlungen ein und verhängten Bußgelder in Höhe von fast 300 Milliarden VND.

Allerdings prüfen die Steuerbehörden derzeit die von den E-Commerce-Portalen bereitgestellten Informationen. Bislang haben jedoch nur 18 von 361 Plattformen aktualisierte, korrekte und vollständige Informationen gemäß den Vorschriften bereitgestellt.

Andererseits hat sich Livestream-Verkauf in letzter Zeit zu einem prominenten Trend im E-Commerce entwickelt. Laut dem vietnamesischen E-Commerce-Verband finden monatlich durchschnittlich 2,5 Millionen Livestream-Verkaufssitzungen statt, an denen über 50.000 Verkäufer teilnehmen. Beim Livestream-Verkauf werden Geschäfte per Live- Videoübertragung auf Plattformen wie sozialen Medien, E-Commerce-Marktplätzen, E-Commerce-Websites und Fernsehkanälen abgewickelt.

„Es gibt immer noch einige Fälle, in denen Organisationen und Einzelpersonen, die Einnahmen aus E-Commerce- und Livestreaming-Verkäufen generieren, ihren Verpflichtungen zur vollständigen und fristgerechten Deklaration, Registrierung und Zahlung von Steuern nicht freiwillig nachgekommen sind“, sagte Frau Nguyen Thi Lan Anh, Direktorin der Abteilung für Steuermanagement für kleine und mittlere Unternehmen, Haushaltsbetriebe und Einzelpersonen (Generaldirektion für Steuern).

Wie können wir Steuerhinterziehung bekämpfen?

Um Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die faire Erfüllung der Steuerpflichten von E-Commerce-Unternehmen zu gewährleisten, prüft die Generaldirektion für Steuern Vorschläge zur Stärkung des Steuermanagements in diesem Bereich. Demnach schlägt die Generaldirektion für Steuern vor, die Mehrwertsteuer (MwSt.) für E-Commerce-Transaktionen direkt an der Quelle zu erheben. Konkret würde die MwSt. direkt vom Zahlungsstrom abgezogen und auf ein eigens dafür eingerichtetes Konto der Steuerbehörde beim Finanzamt überwiesen; der Restbetrag würde an den Verkäufer ausgezahlt.

Darüber hinaus wird die Generaldirektion für Steuern die Infrastruktur des Steuerverwaltungssystems weiter modernisieren, um Steuerzahler zu unterstützen und ihnen die Arbeit zu erleichtern; sie wird Inspektions- und Prüfungsarbeiten durchführen und sich dabei auf ausländische Lieferanten ohne feste Geschäftsniederlassung in Vietnam konzentrieren...

Frau Nguyen Thi Lan Anh erklärte, dass die Generaldirektion für Steuern in Kürze ein elektronisches Portal für Privatpersonen und Unternehmen im E-Commerce einführen wird, um ihnen die bequeme Erfüllung ihrer Steuerpflichten zu ermöglichen. Der Steuersektor wird ein Risikomanagementmodell für E-Commerce-Unternehmen entwickeln. Dieses Modell beinhaltet den Einsatz von künstlicher Intelligenz (KI) zur Verarbeitung großer Datenmengen und zur Warnung vor potenziellen Steuerrisiken. Zudem werden weiterhin Prüfungen und Audits von E-Commerce-Unternehmen, Betreibern von E-Commerce-Plattformen, Versandunternehmen und Zahlungsdienstleistern durchgeführt.

Das Ministerium für öffentliche Sicherheit wird in Abstimmung mit dem Ministerium für Industrie und Handel, dem Ministerium für Information und Kommunikation und anderen relevanten Behörden Lösungen und einen Fahrplan zur Bereinigung von Konten auf E-Commerce-Websites und Social-Media-Plattformen entwickeln, die für geschäftliche und Werbezwecke genutzt werden; Leitfäden zu Standards und Techniken für die Nutzung elektronischer Identifizierungs- und Authentifizierungsdienste zur Erreichung der Ziele der Verwaltung von E-Commerce-Aktivitäten herausgeben; und sich mit Ministerien und Behörden abstimmen, um Verstöße im E-Commerce im Allgemeinen und im Livestreaming-Verkauf im Besonderen, insbesondere den Verkauf von gefälschten Waren, Waren unbekannter Herkunft, minderwertigen Waren, Steuerhinterziehung und Steuerbetrug, streng zu verfolgen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbands, empfiehlt, dass sich Verkäufer in Fällen, in denen Organisationen oder Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, zuvor nicht an das Finanzamt an ihrem Wohnsitz (vorübergehend oder dauerhaft) gewandt haben, freiwillig an das Finanzamt an ihrem Wohnsitz wenden sollten, um die Steuern zu zahlen und die Verspätungsgebühr von 0,03 % auf der Grundlage des geschuldeten Steuerbetrags und der Anzahl der Tage der Verspätung zu berechnen.

Wenn die Steuerbehörden feststellen, dass ein Verkäufer Steuern nicht deklariert hat und die geschuldete Steuer erheblich ist, können Einzelpersonen/Organisationen neben Strafen für Verstöße, der Eintreibung von Steuerrückständen und Bußgeldern auch strafrechtlich verfolgt werden.

Aus Sicht der E-Commerce-Plattform erklärte Herr Nguyen Lam Thanh, Vertreter von TikTok Vietnam, dass TikTok Shop laut den geltenden Bestimmungen weder das Recht noch die Pflicht hat, Steuern von Verkäufern einzubehalten und daher auch keine Steuern im Namen der Verkäufer deklariert und abführt. Im Einzelfall wird TikTok Shop jedoch auf Anfrage und im Rahmen der geltenden Bestimmungen mit den Steuerbehörden zusammenarbeiten.

Laut Herrn Phan Vu Hoang, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam, wird die Steuerverwaltung durch die Entwicklung neuer Technologien, den signifikanten Anstieg digitaler Datenquellen und die engere Vernetzung von Steuerbehörden und anderen Institutionen flexibler und einfacher. Sobald Steuerzahler Waren oder Dienstleistungen konsumieren, verbindet sich ihr Smartphone automatisch mit dem Steueramt und überweist den Steuerbetrag an die zuständigen Behörden.

Berichten zufolge bittet das Finanzministerium um Rückmeldungen zum Entwurf des Rundschreibens zur Steuerregistrierung. Dieses sieht unter anderem vor, dass sich Personen, die E-Commerce auf digitalen Plattformen betreiben, direkt bei den Steuerbehörden registrieren müssen. Diese Personen unterliegen denselben Regelungen wie Haushalte und Einzelpersonen, die Waren und Dienstleistungen produzieren und handeln, fallen jedoch nicht unter die staatlichen Vorschriften zur Gewerbeanmeldung für Kleinbetriebe. Der Entwurf sieht außerdem weiterhin die Steuerregistrierungspflicht für ausländische Lieferanten vor, darunter Organisationen und Einzelpersonen ohne eingetragenen Sitz oder festen Wohnsitz, die E-Commerce auf digitalen Plattformen in Vietnam betreiben.