Форма уведомления об ошибке в электронном счете-фактуре (Форма № 04/SS-HDDT)

Форма уведомления об ошибках в электронных счетах-фактурах — форма № 04/SS-HDDT, изданная Постановлением 123/2020/ND-CP.

Скачать - Форма № 04/SS-HDDT

Инструкции по обработке ошибочных электронных счетов-фактур

(i) В случае, если продавец обнаружит, что электронный счет-фактура, которому налоговым органом был присвоен код и который не был отправлен покупателю, является неверным, продавец обязан уведомить налоговый орган по форме № 04/SS-HDDT об аннулировании электронного счета-фактуры с кодом, который был создан и является неверным, а также создать новый электронный счет-фактуру, подписать его цифровой подписью и направить в налоговый орган для выпуска нового кода счета-фактуры взамен счета-фактуры, который был создан и отправлен покупателю.

Налоговые органы обязаны аннулировать электронные счета-фактуры, выставленные с неверными кодами и хранящиеся в системе налогового органа.

(ii) В случае, если покупателю был отправлен электронный счет-фактура с кодом налогового органа или электронный счет-фактура без кода налогового органа, и покупатель или продавец обнаружили ошибку, она должна быть обработана следующим образом:

- В случае, если в имени или адресе покупателя обнаружена ошибка, но ее нет в налоговом коде, а другая информация верна, продавец обязан уведомить покупателя о том, что счет-фактура неверна, и не обязан перевыставлять счет-фактуру. Продавец обязан уведомить налоговый орган об ошибочном электронном счете-фактуре по форме № 04/СС-HDDT, за исключением случая, если электронный счет-фактура не имеет кода налогового органа с вышеуказанной ошибкой и данные счета-фактуры не были направлены в налоговый орган.

- В случае ошибки: налоговый код; Если в счете-фактуре указана ошибка в сумме, ставке налога, сумме налога или если товары, указанные в счете-фактуре, не соответствуют требуемым характеристикам или качеству, вы можете выбрать один из двух следующих способов использования электронных счетов-фактур:

+ Продавец выставляет электронный счет для исправления ошибочного счета. В случае, если продавец и покупатель договорились о подготовке письменного соглашения перед подготовкой корректировочного счета-фактуры для счета-фактуры, выставленного с ошибками, продавец и покупатель должны подготовить письменное соглашение, в котором четко указаны ошибки, после чего продавец должен подготовить электронный счет-фактуру для корректировки счета-фактуры, выставленного с ошибками.

Электронный счет-фактура, корректирующий ошибочный электронный счет-фактуру, должен иметь строку «Корректировка по форме счета-фактуры №.... символ... номер... дата... месяц... год».

+ Продавец выставляет новый электронный счет-фактуру взамен ошибочного электронного счета-фактуры, за исключением случаев, когда продавец и покупатель договорились заключить письменное соглашение до выдачи заменяющего ошибочный счет-фактуру счета-фактуры. В этом случае продавец и покупатель должны заключить письменное соглашение, в котором четко указывается ошибка, после чего продавец должен выставить электронный счет взамен ошибочного счета.

Новый электронный счет-фактура, заменяющий ошибочный электронный счет-фактуру, должен иметь слова «Замена счета-фактуры Форма №.... символ... номер... дата... месяц... год».

Продавец подписывает новый электронный счет-фактуру для корректировки или замены ошибочного электронного счета-фактуры, затем продавец направляет его покупателю (в случае использования электронных счетов-фактур без кодов налоговых органов) или направляет его в налоговый орган, чтобы налоговый орган мог выдать код для нового электронного счета-фактуры для отправки покупателю (в случае использования электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов).

- Для авиационной отрасли счета-фактуры на обмен или возврат авиатранспортных документов считаются скорректированными счетами-фактурами без необходимости указания информации «Корректировка увеличения/уменьшения счета-фактуры Форма №.... символ... дата... месяц... год». Предприятиям воздушного транспорта разрешено выставлять собственные счета-фактуры в случаях возврата или обмена транспортных документов, выданных агентами.

(iii) В случае обнаружения налоговым органом ошибок в электронном счете-фактуре с кодом налогового органа или в электронном счете-фактуре без кода налогового органа налоговый орган уведомляет об этом продавца по форме № 01/TB-RSĐT, чтобы продавец мог проверить ошибки.

В течение срока уведомления, указанного в форме № 01/TB-RSĐT, продавец обязан уведомить налоговый орган по форме № 04/SS-HDĐT о проверке выставленного электронного счета-фактуры на наличие ошибок.

Если продавец не уведомит налоговый орган по истечении срока уведомления, указанного в форме № 01/TB-RSĐT, налоговый орган продолжает уведомлять продавца во второй раз в соответствии с формой № 01/TB-RSĐT. В случае, если второй срок подачи уведомления, указанный в форме № 01/TB-RSĐT, истек, а продавец не уведомил, налоговый орган рассмотрит возможность перехода к проверке по использованию электронных счетов-фактур.

(iv) В течение 01 рабочего дня налоговый орган уведомляет о результатах приема и обработки по форме № 01/TB-HDSS. Аннулированные электронные счета-фактуры больше недействительны, но по-прежнему хранятся для справки.

Скачать: - Форма № 01/TB-RSĐT

(Статья 19 Указа 123/2020/ND-CP)