Предложение по сокращению налоговых ставок и корректировке налоговых ставок

На семинаре «Закон о подоходном налоге с физических лиц — обеспечение справедливости, содействие росту», организованном газетой Lao Dong во второй половине дня 14 марта, доцент, доктор Фан Хыу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов (Национальный экономический университет), заявил, что действующая прогрессивная шкала налогообложения для расчета подоходного налога с физических лиц включает 7 уровней со ставками налога от 5% до 35%. Однако налоговые категории разработаны слишком плотно, а границы между категориями слишком узкие, что приводит к быстрому росту налоговых ставок и подлежащих уплате налогов, даже если доход увеличивается незначительно.

Такая налоговая система позволяет легко переместить лиц со средним доходом в категорию лиц с высоким уровнем налогообложения, что создает большое финансовое давление и снижает мотивацию к труду.

Г-н Нги заявил, что разумным вариантом реформы является корректировка разрыва между налоговыми ставками. Разумный коэффициент, например, 2, поможет налоговой системе стать более стабильной, повысить открытость, стимулировать рост доходов и избежать ситуации, когда работники со средним доходом по-прежнему облагаются неоправданно высокими налоговыми ставками.

Кроме того, количество налоговых категорий может быть сокращено с 7 до 5, что поможет упростить систему расчета налогов и при этом обеспечить разумные поступления в государственный бюджет.

Он предложил скорректировать налоговую шкалу следующим образом:

Уровень 1: Доход от 0 до 10 миллионов донгов, налоговая ставка 5%

Уровень 2: Доход от 10 до 30 миллионов донгов, налоговая ставка 10%

Уровень 3: Доход от 30 до 70 миллионов донгов, налоговая ставка 15%.

Уровень 4: Доход от 70 до 150 миллионов донгов, налоговая ставка 20%.

Уровень 5: Доход свыше 150 миллионов донгов, налоговая ставка 25%.

По словам г-на Нги, эта корректировка поможет налоговой системе стать более справедливой, снизить финансовое давление на работников, при этом обеспечивая поступления в бюджет.

Г-н Нги предложил, чтобы максимальная налоговая ставка во Вьетнаме была ограничена 25%, особенно в условиях низкого среднего дохода, а экономике по-прежнему необходимо накапливать и инвестировать. В настоящее время ставка налога на доходы физических лиц (КПН) составляет 20%, поэтому разумная ставка налога на доходы физических лиц создаст большую мотивацию для работников.

«Позже, когда средний доход достигнет более высокого уровня, мы сможем рассмотреть вопрос об увеличении налогов», — прокомментировал г-н Нги.

Разделяя эту точку зрения, г-жа Нгуен Тхи Кук, председатель Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама (VTCA), заявила, что в настоящее время самая высокая ставка налога составляет до 35%, что создает большую финансовую нагрузку для лиц с высоким доходом. Поэтому она предложила отменить эту налоговую ставку и скорректировать разрыв между налоговыми категориями, чтобы уменьшить налоговое давление и обеспечить большую справедливость между группами доходов.

Необходимо определить, какой уровень дохода действительно считается высоким.

Доцент, доктор Фан Хыу Нги подчеркнул, что налоговый вычет является важным фактором в системе подоходного налога с физических лиц (НДФЛ), поскольку он напрямую влияет на количество налогоплательщиков, а также на сумму подлежащего уплате налога.

По его словам, при определении налогооблагаемого дохода необходимо учитывать существенные расходы для получения дохода, включая ежедневные расходы на проживание (проезд, питание, воспроизводство рабочей силы), а также прошлые расходы, такие как образование и обучение. Однако действующая налоговая система не в полной мере отражает эти факторы, что приводит к несправедливому налогообложению работников.

Одной из главных тем сегодняшних дискуссий является вопрос о семейном вычете. В настоящее время эта ставка применяется единообразно по всей стране, независимо от различий в стоимости жизни между провинциями. Г-н Нги заявил, что для построения разумной налоговой политики необходимо иметь конкретные данные о спектре доходов работников. По оценкам, в настоящее время наибольшую долю рабочей силы составляет группа с доходом от 18 до 23 миллионов донгов в месяц (от 8 400 до 10 500 долларов США в год).

«При разработке налоговой политики необходимо определить, какой уровень дохода действительно считается высоким, чтобы начать применять высокие налоговые ставки. Если этот порог установлен необоснованно, это может привести к тому, что группа со средним доходом, которая составляет большинство, также будет облагаться высокими налогами, что приведет к большому финансовому давлению».

Поэтому он предложил скорректировать уровень налогооблагаемого дохода до 20–25 млн донгов в месяц, чтобы отразить фактическую ситуацию с доходами и избежать негативного воздействия на средний класс. В то же время налоговая политика также должна быть сосредоточена на эффективном управлении группой населения со сверхвысокими доходами, чтобы обеспечить справедливость налоговой системы.

Кроме того, при определении размера семейного вычета следует учитывать такие факторы, как индекс потребительских цен (ИПЦ), отражающий инфляцию, доход на душу населения и минимальную заработную плату. Если эти цифры существенно возрастут, размер семейного вычета также должен быть скорректирован соответствующим образом, а не оставаться неизменным в течение длительного времени.

Доцент, доктор Ле Суан Труонг, заведующий кафедрой налогообложения (Академия финансов), заявил, что в ближайшие 5 лет Вьетнам по-прежнему будет входить в группу развивающихся стран со средним уровнем дохода, поэтому необходимо принять относительно высокий семейный вычет по сравнению с ВВП.

Он предложил, чтобы размер личного вычета для налогоплательщиков был эквивалентен примерно 1,5 ВВП на душу населения. Если сравнивать по ВВП по паритету покупательной способности (ППС), то этот уровень составляет всего около 0,6 раза, что эквивалентно странам с аналогичным уровнем развития. При этом он предложил сохранить принцип вычета на каждого иждивенца в размере 40% от собственного вычета налогоплательщика.

Кроме того, необходимо предусмотреть, что уровень семейного вычета определяется ежегодно по принципу корректировки, соответствующей индексу ИПЦ, и при этом право принятия решения об уровне этой корректировки возлагается на Правительство в целях обеспечения соответствия налоговой политики реальной экономической ситуации.

Отказано в возврате налога на доходы физических лиц: пожаловались в вышестоящие органы, налоговый орган немедленно изменил свое решение. В 2024 году гражданин подал документы на окончательную уплату налога на доходы физических лиц в налоговое управление провинции Хынгйен, однако им неоднократно отказывали. Гражданину необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий орган, и вопрос будет решен в течение 1 месяца.