Réforme fiscale pour stimuler l'activité économique.

Selon des associations professionnelles telles que la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI), l'Association vietnamienne de la bière, du vin et des boissons (VBA), ainsi que de nombreux experts et entreprises, la hausse de taxe proposée doit être étudiée en pratique, avec une feuille de route réalisable, en tenant compte de la capacité des entreprises et des industries à supporter la taxe tout en équilibrant ses avantages et en assurant la cohérence avec les réglementations et les pratiques en vigueur dans d'autres pays du monde.

La loi modifiée relative à la taxe spéciale sur la consommation pourrait accroître les recettes budgétaires de l'État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduira la demande des consommateurs, le chiffre d'affaires et les bénéfices des entreprises, et par conséquent les recettes de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur les sociétés. De ce fait, l'impact global de cette loi sur les recettes fiscales demeure incertain. Une évaluation approfondie et exhaustive de cet impact est nécessaire afin de déterminer les modifications les plus appropriées au contexte économique vietnamien.

— Dr Can Van Luc, économiste en chef du BIDV et directeur de l’Institut de formation et de recherche du BIDV.

Dans un contexte socio-économique instable et volatil, tant au niveau national qu'international, les entreprises du secteur des boissons alcoolisées (bière, vin et boissons non alcoolisées) sont confrontées à de nombreuses difficultés. La pandémie de Covid-19, suivie de conflits en Europe, au Moyen-Orient et ailleurs, a perturbé les chaînes d'approvisionnement et rompu les sources de matières premières. Les sanctions économiques, notamment sur l'énergie et les transports, ont entraîné une flambée des prix des matières premières. Les entreprises des secteurs de la bière et du vin, en particulier, sont encore en phase de reprise et continuent de subir de nombreux désavantages.

La politique de prévention et de lutte contre les effets nocifs de l'alcool et de la bière, telle que stipulée dans le décret 100/2018/ND-CP, a entraîné une baisse significative de la consommation de bière. Les consommateurs modifient leurs habitudes et réduisent leur consommation de boissons alcoolisées, notamment pour éviter les lourdes sanctions prévues par ce décret.

Compte tenu des difficultés susmentionnées, les entreprises du secteur ont enregistré une baisse significative de leurs revenus et de leurs bénéfices en 2023 et début 2024. Plusieurs brasseries ont dû suspendre temporairement leurs activités afin de trouver des solutions optimales pour leurs actifs et d'optimiser leur production et leurs opérations commerciales.

De nombreux experts économiques suggèrent que les politiques doivent être soigneusement étudiées afin d'éviter de faire « plus de mal que de bien », ce qui implique que les politiques relatives à l'industrie des boissons alcoolisées devraient être ajustées, notamment l'idée que la taxe d'accise ne devrait pas être augmentée pour le moment.

Le professeur agrégé Ngo Tri Long, expert en économie, estime que le principe de l'imposition vise à garantir un équilibre et une harmonie des intérêts entre l'État et les contribuables. Selon les experts, ce principe fondamental assure les recettes du budget de l'État sans pour autant mettre les contribuables dans une situation précaire. Son application permettra d'éviter que l'État ne provoque des chocs fiscaux pour les entreprises, la société et les travailleurs. Si le montant total des impôts à payer est trop élevé et que le niveau de vie des travailleurs n'est pas garanti, l'économie risque de stagner indirectement et le risque de fraude fiscale sera très important.

Compte tenu des taux d'augmentation excessivement élevés et des hausses annuelles continues des impôts proposées par le ministère des Finances, les mesures actuelles entraîneront inévitablement une baisse significative de la production et, par conséquent, une diminution des recettes fiscales. Il est donc essentiel d'examiner attentivement toute augmentation d'impôts dans le contexte économique actuel du Vietnam, afin d'éviter de pénaliser les entreprises tout en préservant les recettes budgétaires de l'État.

Le Dr Can Van Luc, économiste en chef de la BIDV Bank et directeur de l'Institut de formation et de recherche de la BIDV, a analysé que le ralentissement économique mondial et la lenteur de la reprise après la pandémie de Covid-19, conjugués aux nombreux risques et incertitudes de l'environnement commercial international, ont fortement impacté l'économie vietnamienne, de par son ouverture et son intégration profonde. La situation économique et commerciale au Vietnam entre 2020 et 2024 révèle une reprise inégale, une évolution des comportements et des modes de vie des consommateurs, ainsi que de nombreuses difficultés rencontrées par les entreprises. Les bénéfices moyens du secteur des boissons ont continuellement diminué (de 12 % en 2021, de 6 % en 2022 et de 10 à 12 % en 2023 par rapport à l'année précédente).

Selon le Dr Can Van Luc, la loi modifiée sur la taxe spéciale à la consommation pourrait accroître les recettes budgétaires de l'État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduirait la demande des consommateurs, le chiffre d'affaires et les bénéfices des entreprises, et par conséquent les recettes de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur les sociétés. De ce fait, l'impact global de cette réforme fiscale demeure incertain. Une évaluation approfondie et exhaustive de cet impact est nécessaire afin de déterminer l'orientation la plus appropriée au contexte économique vietnamien.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal (VTCA), estime qu'un ajustement et une augmentation des taux d'imposition sur les boissons alcoolisées dans un avenir proche sont nécessaires et conformes à la politique du Parti et de l'État. Toutefois, il est indispensable de viser une politique de taxe spéciale sur la consommation qui soit en harmonie avec les objectifs et adaptée au contexte spécifique. Une augmentation continue et excessive de cette taxe pourrait ne pas permettre d'atteindre l'efficacité escomptée.

Par conséquent, si l'augmentation des taxes peut faire grimper les prix et limiter la production de boissons alcoolisées, elle n'atteint pas nécessairement l'objectif de réduire la consommation. En réalité, de fortes hausses de taxes pourraient entraîner une augmentation de la contrebande. Les consommateurs à hauts revenus pourraient se tourner vers l'alcool de contrebande. Les consommateurs des zones rurales, aux revenus plus modestes, sont plus susceptibles de privilégier l'autosuffisance et de réaliser des profits en brassant et en mélangeant eux-mêmes leur alcool. Cette pratique permet d'éviter le paiement des droits d'accise et compromet la qualité du produit, ce qui peut nuire à la santé publique.

Ainsi, l'objectif de limiter la consommation et de garantir la santé publique est difficile à atteindre. Par conséquent, des recherches et un examen plus approfondis sont nécessaires concernant l'impact des hausses d'impôts rapides et importantes prévues par le projet de loi sur le marché, la production, les activités commerciales, les consommateurs et la santé publique.

« Nous devrions envisager une approche progressive pour l'augmentation des taux de la taxe d'accise, afin de laisser aux entreprises le temps d'élaborer des plans et d'adapter leurs activités de production et commerciales sans perturbation majeure. Par exemple, une augmentation de 5 % la première année pourrait être mise en œuvre, suivie d'augmentations progressives sur plusieurs années, plutôt que sur une seule année. Une politique bien conçue permettrait de mieux harmoniser les objectifs de la taxe d'accise, d'éviter les hausses brutales et de fournir aux entreprises une feuille de route pour s'adapter, minimisant ainsi l'impact sur les entreprises de fabrication, de commerce et de restauration, ainsi que sur le marché et les travailleurs de cette chaîne d'approvisionnement interconnectée », a déclaré Mme Nguyen Thi Cuc.

Évaluer l'impact global.

Les représentants des organismes de gestion du marché ont également indiqué que l'écart important de taux d'imposition et de coûts de mise en conformité entre les boissons alcoolisées légales et illégales engendre un écart de prix excessif entre ces deux types de produits. Cette situation encourage les profiteurs à rechercher des gains illégaux, tandis que les consommateurs privilégieront des produits moins chers et plus pratiques, sans se soucier de la qualité. Dans ce cas, on pourrait assister à la réapparition de la situation, par le passé, de la vente de bière et d'alcool bon marché et non réglementés, bouchés avec des feuilles de bananier.

Du côté des entreprises, la Saigon Beer, Wine and Beverage Joint Stock Company (Sabeco) a proposé de reporter l'ajustement de la taxe d'accise sur la bière, le vin et les boissons gazeuses sucrées jusqu'en 2027 afin de donner aux entreprises plus de temps pour s'adapter et se préparer à cette nouvelle politique fiscale.

L’étude devrait revoir et reconsidérer le taux de la taxe d’accise, en veillant à ce qu’il soit raisonnable compte tenu de la situation actuelle, sur la base d’une évaluation complète de tous les impacts (consommation des consommateurs, objectifs de protection de la santé publique, impact budgétaire, impact sur les entreprises directement touchées, impact socio-économique, etc.), ainsi que de la recommandation de l’Organisation mondiale de la santé (OMS) d’augmenter le prix des boissons alcoolisées de 10 %.

Par ailleurs, selon Sabeco, afin d'éviter de perturber le marché tout en garantissant les objectifs généraux, il est proposé de réduire la hausse de la taxe d'accise et d'étaler les augmentations fiscales comme lors des hausses précédentes (à un taux de 5 % par rapport au taux actuel) comme suit : pour les spiritueux titrant 20 degrés d'alcool ou plus et la bière, le taux sera de 70 % du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2028, de 75 % du 1er janvier 2029 au 31 décembre 2030 et de 80 % à compter du 1er janvier 2031 ; pour les spiritueux titrant moins de 20 degrés d'alcool, le taux sera de 40 % du 1er janvier 2027 au 31 décembre 2028, de 45 % du 1er janvier 2029 au 31 décembre 2030 et de 50 % à compter du 1er janvier 2031.

« En tant que première entreprise brassicole du Vietnam, forte de plus de 149 ans d'implantation et de développement dans le pays, d'un réseau de 26 brasseries opérant à travers le Vietnam et contribuant positivement aux budgets locaux, Sabeco réaffirme son soutien indéfectible aux politiques et lois de l'État, du Gouvernement, du Ministère des Finances et des autres ministères et agences concernant l'utilisation de la taxe d'accise comme outil pour accroître les recettes budgétaires et atténuer les effets néfastes des boissons alcoolisées, ainsi que le maintien de la méthode actuelle de calcul des taxes relatives », a déclaré un représentant de Sabeco.

Mme Trinh Thi Van Giang, représentante du sous-comité des vins et spiritueux (au sein de la Chambre de commerce européenne au Vietnam – EuroCham), a analysé que la hausse des taxes contraint les entreprises à réduire considérablement leurs coûts d'exploitation, alors même que le secteur des vins et spiritueux contribue de manière significative à l'économie vietnamienne. De plus, les entreprises de ce secteur devront également faire face à des propositions et réglementations futures, telles qu'une augmentation du taux minimum d'imposition global.