従業員と自営業者の所得税はどのように計算されますか？

現行の規制によると、扶養家族のいない個人は、給与所得の合計が月額1,100万ベトナムドンを超える場合、所得税を支払う義務があります（この所得には、義務的な保険料、手当、慈善寄付や人道支援寄付などのその他の拠出金が既に控除されています）。

個人所得税納税者の個人控除額は1,100万ベトナムドンです。さらに、扶養家族がいる場合は、扶養家族1人につき月額440万ベトナムドンの控除が認められます。

現行の規制によると、給与所得者に対する累進課税率は7段階に分かれており、税率は5%から35%までとなっている。

累進課税率は以下のように決定されます。

したがって、給与所得者が支払うべき個人所得税は、各税率区分に基づいて計算された総税額となる。

各所得階層ごとに計算される税額 = その階層の課税所得 × その階層に対応する税率

例：グエン・ティ・Aさんの2024年8月の給与所得は3,000万ベトナムドンで、月額保険料は315万ベトナムドンでした（強制社会保険料制度では、従業員は給与の10.5%を社会保険料として拠出します）。Aさんは独身で、扶養家族控除の登録はしておらず、控除対象外の手当や補助金も受け取っていません。

Aさんの個人所得税の課税所得は、以下のように決定されます。

課税対象となる個人所得は3,000万ベトナムドンです。

現行の規定に基づく個人控除額は1,100万ベトナムドンです。

月々の保険料は315万ベトナムドンです。

課税所得 = 個人所得税 - 家族控除 - 月々の保険料 = 3,000万ベトナムドン - 1,100万ベトナムドン - 315万ベトナムドン = 1,585万ベトナムドン。

支払うべき個人所得税額 = 500万ベトナムドン × 5% + 500万ベトナムドン × 10% + 585万ベトナムドン × 15% = 162万7500ベトナムドン。

自営業者の個人所得税の計算方法。

事業活動に従事する個人は、その事業分野や業種に応じて、収入の一定割合に基づいて個人所得税を納付します。

収益には、課税期間中に商品およびサービスの生産・事業活動から生じた売上、処理手数料、コミッション、サービス料など、すべての収入が含まれます。個々の事業者が収益を算定できない場合は、税務行政法に基づき、管轄の税務当局が収益を算定することができます。

税率は以下のように決定されます。

したがって、事業を営む個人が支払うべき個人所得税額＝課税対象個人所得×個人所得税率となります。

暦年における生産活動および事業活動からの収入が1億ベトナムドン未満の事業活動に従事する個人は、個人所得税を支払う必要はありません。

例：靴店を経営するグエン・ティ・Bさんは、2024年8月に3,000万ベトナムドンの課税所得がありました。彼女の事業は商品流通・供給業に該当するため、個人所得税率は0.5%と計算されます。

ビッチさんが支払うべき個人所得税額は、以下のように計算されます。

支払うべき個人所得税額 = 課税対象個人所得 × 個人所得税率 = 3,000 万 VND × 0.5% = 150,000 VND。