トオイ・チェ氏と話をしたところ、多くの専門家は、個人所得税の代替に関する法案が2025年10月の国会で議論され、2026年5月の国会で承認され、おそらく2027年から適用されるというのは長すぎると述べた。なぜなら、2020年から2024年末までに消費者物価指数（CPI）は16%近く上昇し、2025年末には20%に達するからです。もし調整を2027年まで待たなければならないとしたら、多くの給与所得者は収入が生活費を賄うのに十分でないにもかかわらず、税金を払わなければならなくなります。

「家族控除」にうんざり

グエンさん（ホーチミン市ゴーヴァップ区）は、家族の月収は約3,000万ドンだが、最近は物価が上がり続けているため余裕がないと語った。彼女の子供に対する控除額は月額440万VNDだが、食費、学用品費、週末の娯楽費など他の費用を除いて、子供1人あたりの月額授業料は約500万VNDである。

余裕がないため、新学期が始まるたびに、制服の購入、学年初めの施設費、保護者の費用、クラス費用など、一連の出費を「やりくり」しなければならないため、家族は大きなプレッシャーにさらされます。これらの費用は、まったく正当なものであるにもかかわらず控除対象ではなく、税務当局はそれをすべて月額440万ドンに「縮小」します。

「月々700万ドンで家を借りているのに、控除の申告ができません。何ヶ月もお金が残っておらず、生活費を賄うために数百万ドンを借り入れているにもかかわらず、税金を払うために一生懸命働かなければならないのです」とグエンさんは語った。

最近生活費が高騰しているため、多くの納税者はさらに心配している。トゥイさん（12区）は、旧正月が終わってホーチミン市に戻った後、あらゆる品物の価格が上がっているのを見てとても驚いたと話した。家の近くではフォー1杯の値段が30,000ドンから35,000ドンに、パン1斤の値段が20,000ドンから22,000ドンに、もち米1袋の値段が12,000ドンから15,000ドンに値上がりしました...

「ホーチミン市だけでなく、先日の旧正月休みに夫の故郷であるビンズオン省に帰省した時も、物価が既に新しい水準に達していて目まいがしました。ここ数年、給与は上がっていないどころか、むしろ下がっているのに、個人所得税を計算する際の家族控除額は据え置きで、私のようなサラリーマンは生活費の計算に頭を悩ませています」とトゥイさんは憤慨し、家族控除額を早急に調整し、サラリーマンにとってより負担の少ない税率区分に引き上げるべきだと提案した。

財務省による個人所得税法施行10年間の概要報告と評価によると、個人所得税収入が総予算収入に占める割合は2011年の5.33%から2023年には9%を超え、税制上、付加価値税と法人所得税に次いで国家予算の3番目に大きな収入源となる税金となっている。

ミン・ダン・クアン法律事務所所長のトラン・ソア弁護士によれば、賃金と給与からの収入は個人所得税収入全体の60～70％を占め、課税対象となる10種類の収入の中で最も重要な収入源となっている。 「したがって、給与所得者がこれまで何度も不満を訴えてきたのは理解できるが、財務省はこれまで、納税者の​​負担を軽減するために家族控除額の調整を遅らせるために、さまざまな理由を挙げてきた」とソア氏は述べた。

累進課税制度は税負担を生み出す

財務省が改正を予定している重要な内容は、給与所得者の税負担を軽減するため、累進税率を現行より７段階下げることだ。実際、インドネシアやフィリピンなど多くの国でも税率区分の数を減らしており、税率は5～35%の5区分にまで削減されている。マレーシアも2024年から11位から9位に下がった。

EYベトナムコンサルティング株式会社の副社長であるフイエン・グエン氏によると、世界の多くの国や地域では、5つの税率を持つ香港、オーストラリア、インドネシアなど、低い税率が維持されています。このため、給与所得者の個人納税者の負担を軽減するため、家族控除額の引き上げや税率区分の縮小に加え、各区分における課税所得の引き上げを検討することが税法改正において必要となります。

ベトナムと同程度の一人当たり平均所得を持ち、同じく最高税率が35%である国と比較すると、ベトナムの課税所得の閾値である35%は比較的低いからです。フィリピンとインドネシアは最高税率35%ですが、インドネシアは50億ルピア/年（約6億6,700万ドン/月）の所得に適用され、フィリピンは800万ペソ/年（約2億8,800万ドン/月）に適用されています。

「一方、ベトナムでは、35％の税率が適用される課税所得は月額8,000万ドンを超えており、この税率は過去15年間適用されている」とフエン・グエン氏は述べ、世界銀行の情報によると、2009年のベトナムの平均所得は約1,120米ドルだったと付け加えた。 2023年までにベトナムの平均所得は約4,346米ドルに達するでしょう。そのため、2009年から2023年にかけてベトナムの平均所得は3.73倍以上増加しました。

平均所得が増加し、納税者数と個人所得税が大幅に増加しました。個人所得税収入が急速に増加しているという証拠があります。財務省によれば、2011年には38兆4,690億ドンに達し、2024年までに189兆ドンに増加する見込みだ。

そのため、タイグエン省税務局は、この法律を改正するための累進税率表に関するコメントの中で、納税者の​​負担を軽減するために最初の3つの税率区分の税率を引き下げることを提案した。なぜなら、現実には、税率区分 1、2、3 の納税者は生活費をまかなうだけの収入があるにもかかわらず、追加の個人所得税を支払わなければならないからです。

家族控除の調整は2027年まで待てない

トオイ・チェ氏と話をしたところ、多くの専門家は、個人所得税の代替に関する法案が2025年10月の国会で議論され、2026年5月の国会で承認され、おそらく2027年から適用されるというのは長すぎると述べた。税務専門家のグエン・ゴック・トゥ氏によると、今から2027年までのこのロードマップでは、納税者はうんざりしながら待ち続けることになるだろう。

一方、2020年から2024年末にかけて、消費者物価指数（CPI）は16%近く上昇しました。そして、今年のCPI上昇が予想されるため、CPIが20％に達する可能性も十分にあります。 「したがって、納税者をこれ以上待たせるわけにはいかない。財政省は早急に政府に報告し、国会常任委員会に家族控除額を適切に引き上げる案を提出すべきだ」と屠氏は提案した。

一方、個人所得税を計算する前に教育費や医療費などの必須費用の一部を控除できるようにする財務省の改訂指針を高く評価しているものの、フイエン・グエン氏は、家族控除額は基本給の上昇に応じて毎年、少なくとも2～3年ごとに見直し、調整されるべきだと考えている。

「さらに、現行の規定のように消費者物価指数（CPI）が20%以上上昇するまで待つのではなく、地域別最低賃金の上昇や消費者物価指数（CPI）の上昇に応じて家族控除額を調整することも検討可能です。例えば、2024年7月1日からの地域別最低賃金の上昇率が6%であれば、家族控除額も6%上昇することになります」とフエン・グエン氏は提案した。

トラン・ソア弁護士はまた、給与所得者に対する個人所得税法を調整する上での2つの重要な問題は、家族控除額と累進課税スケジュールの調整であると述べた。 Xoa氏によれば、2005年から2006年に個人所得税法が制定されたとき、CPIの年間成長率は2桁に達した。そのため、消費者物価指数が20％上昇するという規制は、約2年後には消費者物価指数がその上昇水準に達すると予想されるため、家族控除を増額することになるという意見が多くあります。

しかし、現実には近年、消費者物価指数が20％上昇するまでに5～6年かかり、その後手続きを提案・調整するのにさらに1～2年かかったため、家族控除額は適用される前から時代遅れとなっていた。言うまでもなく、CPIバスケットには700を超える項目が含まれていますが、そのうち必須のものは20〜30のみであるため、家計控除の調整の基礎として使用するには適していません。

「したがって、固定額を設定するのではなく、計算方法を検討し、家族控除額を適切かつ容易に実施できるよう調整するための根拠を示すことで、納税者の​​不利益を回避し、現状の悪循環に陥ることを避けるべきです。累進課税制度の調整についても同様です」とショア氏は提案した。