税制改革が経済活動を活性化させる。

ベトナム商工会議所（VCCI）、ベトナムビール・ワイン・飲料協会（VBA）などの業界団体や、多くの専門家や企業によると、提案されている増税案は、企業や業界が税負担能力を考慮しつつ、そのメリットとのバランスを取り、世界各国の規制や慣行との調和を確保した上で、実現可能なロードマップを策定し、実際に検討する必要がある。

改正された特別消費税法は、短期的には国家予算収入を増加させる可能性があるものの、中長期的には消費需要の減少、企業収益および利益の減少、ひいては付加価値税および法人所得税収入の減少につながるだろう。したがって、税収の増減という全体的な影響は不明確である。ベトナムの経済状況に最も適した改正案を選択するためには、その影響について徹底的かつ包括的な評価が必要である。

- カン・ヴァン・ルック博士、BIDVのチーフエコノミスト兼BIDV研修研究機関所長。

ビール、ワイン、ソフトドリンク業界の現状について言えば、国内外の不安定で変動の激しい社会経済情勢の中、アルコール飲料業界は数々の困難に直面しています。新型コロナウイルス感染症のパンデミックに加え、ヨーロッパ、中東、その他の地域での紛争により、サプライチェーンが混乱し、原材料供給源が途絶えました。特にエネルギーと輸送に対する経済制裁は、原材料価格の異常な高騰を招いています。中でもビールとワイン業界は、依然として回復途上にあり、多くの不利な状況に直面し続けています。

政令100/2018/ND-CPに規定されている、アルコールおよびビールの有害な影響を防止・撲滅するための政策は、ビールの消費量の著しい減少につながっています。消費者は、政令100/2018/ND-CPに基づく重い罰則を避けるため、アルコール製品の消費量を減らすなど、生活習慣を変えています。

前述の困難を鑑み、業界の企業は2023年と2024年初頭に売上高と利益の大幅な減少を記録した。多くのビール醸造所は、資産の最適な活用方法を見つけ、生産と事業運営を最適化するために、一時的に操業を停止せざるを得なかった。

多くの経済専門家は、「害の方が益よりも大きい」事態を避けるために、政策を慎重に検討する必要があると指摘しており、酒類業界に対する政策は調整されるべきであり、現時点では物品税を引き上げるべきではないという考えも含まれている。

経済専門家であるンゴ・トリ・ロン准教授は、課税の原則は国家と納税者の利益のバランスと調和を確保することにあると考えている。専門家によると、この重要な原則は国家予算の歳入を確保する一方で、納税者を窮地に陥れてはならない。この原則を遵守することで、国家は企業、社会、労働者に税負担のショックを与えることを防ぐことができる。もし納税総額が大きすぎ、労働者の生活が保障されない場合、経済は間接的に停滞し、脱税のリスクが非常に高くなる。

財務省が提案する過剰な増税率と継続的な年次増税案は、必然的に生産の大幅な減少、ひいては税収の減少につながるだろう。したがって、企業への打撃を避けつつ国家予算収入を確保するためには、ベトナムの現在の経済状況における増税について慎重な検討が必要である。

BIDV銀行のチーフエコノミストであり、BIDV研修研究機関の所長でもあるカン・ヴァン・ルック博士は、新型コロナウイルス感染症のパンデミック後の世界的な景気後退と緩やかな回復、そして国際ビジネス環境における数多くのリスクと不確実性が、開放的で深く統合された性質を持つベトナム経済に大きな影響を与えていると分析した。2020年から2024年までのベトナムの経済およびビジネス状況は、不均一な回復、消費者の行動とライフスタイルの変化、そして企業が直面する多くの困難を示している。飲料業界全体の平均利益は継続的に減少しており（前年比で2021年は12%減、2022年は6%減、2023年は10～12%減）、

カン・ヴァン・ルック博士によると、改正された特別消費税法は短期的には国家予算収入を増加させる可能性があるものの、中長期的には消費需要の減少、企業収益と利益の減少、ひいては付加価値税と法人所得税収入の減少につながるという。したがって、税収の増減という全体的な影響は不明確である。ベトナムの経済状況に最も適した改正の方向性を選択するためには、その影響について徹底的かつ包括的な評価が必要である。

ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長は、近い将来、酒類に対する税率を調整・引き上げることは必要であり、党と国家の政策にも合致すると考えている。しかし、目的と調和し、特定の状況に適した特別消費税政策を目指す必要がある。特別消費税を継続的に高水準で引き上げても、特別消費税が意図する高い効果が得られない可能性がある。

したがって、増税は価格上昇やアルコール飲料の生産量減少につながる可能性はあるものの、消費量削減という目標を必ずしも達成できるとは限らない。実際、大幅な増税は密輸品の増加を招く可能性がある。高所得層の消費者は密輸酒に手を出すかもしれない。一方、所得の低い農村部の消費者は、自給自足と利益追求のために、自家製のアルコールを醸造・混合する傾向が強い。こうした行為は物品税の支払いを回避するだけでなく、製品の品質を低下させ、ひいては公衆衛生を害する可能性もある。

したがって、消費を抑制し、公衆衛生を確保するという目標を達成することは困難である。そのため、本法案に基づく急速かつ高額な増税が、市場、生産・事業活動、消費者、そして公衆衛生に及ぼす影響について、さらなる検討と研究が必要である。

「物品税率の引き上げにあたっては、段階的なアプローチを検討すべきです。企業が大きな混乱を招くことなく、計画を立て、生産や事業運営を適応させるための時間を与えるべきです。例えば、初年度は5％の引き上げを実施し、その後は1年ではなく数年かけて段階的に引き上げていくといった方法が考えられます。綿密に計画された政策は、物品税の目的をより調和させ、急激な引き上げを防ぎ、企業が適応するためのロードマップを提供することで、製造業、貿易業、食品サービス業、そしてこの相互につながり合うサプライチェーンにおける市場や労働者への影響を最小限に抑えることができるでしょう」と、グエン・ティ・クック氏は述べました。

全体的な影響を評価する。

市場管理機関の代表者らは、合法酒類と違法酒類の税率とコンプライアンスコストの大きな差が、両者の価格差を過度に大きくしていると指摘した。これは、違法な利益を求める者を助長する一方で、消費者は品質を顧みず、より安価で便利な製品を選ぶようになる。そうなれば、過去に見られたような、バナナの葉で栓をした安価で規制されていないビールや酒類が再び販売される事態が起こりうる。

ビジネス面では、サイゴンビール・ワイン・飲料株式会社（Sabeco）が、ビール、ワイン、加糖ソフトドリンクに対する物品税の調整を2027年まで延期することを提案した。これは、企業がこの新たな税制に適応し、準備するための時間を確保するためである。

本調査では、消費税率を見直し、再検討し、消費者の消費、公衆衛生保護目標、予算への影響、直接影響を受ける企業への影響、社会経済的影響など、あらゆる影響を包括的に評価した上で、実際の状況に照らして妥当な税率であることを確認するとともに、世界保健機関（WHO）が推奨するアルコール飲料の価格を10％引き上げる措置も考慮に入れるべきである。

さらに、Sabecoによると、市場への衝撃を避けつつ全体的な目標を確保するため、Sabecoは物品税の増税幅を縮小し、以前の増税時と同様に増税スケジュールを延長することを提案している（現行税率と比較して5%の割合で）。具体的には、アルコール度数20度以上の蒸留酒とビールについては、2017年1月1日から2028年12月31日までは70%、2029年1月1日から2030年12月31日までは75%、2031年1月1日からは80%となる。アルコール度数20度未満の蒸留酒については、2027年1月1日から2028年12月31日までは40%、2029年1月1日から2030年12月31日までは45%、2031年1月1日からは50%となる。

「ベトナムを代表するビール会社として、ベトナムで149年以上にわたり事業を展開し、全国に26の醸造所を擁し、地方予算に貢献してきたサベコは、酒税を予算収入の増加とアルコール飲料の有害な影響の軽減のための手段として活用すること、および現在の相対的な税額計算方法を維持することに関する、国、政府、財務省、その他の省庁や機関の政策と法律を揺るぎなく支持することを表明します」とサベコの担当者は述べた。

ベトナム欧州商工会議所（EuroCham）傘下のワイン・スピリッツ小委員会の代表であるチン・ティ・ヴァン・ジャン氏は、増税によって企業は多くの運営コストを削減せざるを得なくなる一方で、ワイン・スピリッツ業界はベトナム経済に大きく貢献してきたと分析した。さらに、ワイン・スピリッツ業界の企業は、今後、国際最低税率の引き上げなど、様々な提案や規制に直面することになるだろうと述べた。