Palkansaajien ja itsenäisten ammatinharjoittajien henkilökohtaisen tuloveron laskentamenetelmä on selkeästi määritelty vuoden 2007 henkilökohtaisen tuloveron laissa, jota on muutettu ja täydennetty vuonna 2012; vuoden 2014 verolakien tiettyjen pykälien muuttamisesta annetussa laissa; ja nykyisissä henkilökohtaisen tuloveron lain ohjeasiakirjoissa.
Kuinka laskea palkansaajien henkilökohtainen tulovero.
Palkkatyössä olevien henkilöiden henkilökohtainen tulovero lasketaan verotettavan tulon ja progressiivisen verokannan perusteella.
Nykyisten säännösten mukaan palkkatuloista on kahdenlaisia veronalaisia tuloja: satunnaiset tulot (alle kahden kuukauden työsopimuksilla ja kausityösopimuksilla työskentelevät, palkkiot, alennukset jne.) ja säännölliset tulot (palkat, bonukset, korvaukset jne. vähintään kahden kuukauden työsopimuksilla työskenteleville).
Satunnaisista tuloista vähennetään 10 prosentin verokanta, jos ne ylittävät 2 miljoonaa VND:tä tai kuukausittaisten maksujen kokonaismäärä ylittää 2 miljoonaa VND:tä. Alle 2 miljoonan VND:n tulot eivät ole vähennyskelpoisia.
Palkansaajan henkilökohtainen tulovero lasketaan progressiivisen veroasteikon mukaan verotettavan tulon perusteella (Kuva: Tien Tuan).
Nykyisten säännösten mukaan henkilöiden, joilla ei ole huollettavia, on maksettava tuloveroa, jos heidän palkkatulojensa kokonaismäärä ylittää 11 miljoonaa Vietnamin dongia kuukaudessa (näistä tuloista on jo vähennetty pakolliset vakuutusmaksut, tuet ja muut maksut, kuten hyväntekeväisyys- ja humanitaariset lahjoitukset).
Yksityishenkilöiden henkilökohtainen vähennys on 11 miljoonaa Vietnamin dongia. Lisäksi, jos on huollettavia, vähennys kutakin huollettavaa kohden on 4,4 miljoonaa Vietnamin dongia kuukaudessa.
Nykyisten säännösten mukaan palkattujen työntekijöiden progressiivinen verokanta koostuu seitsemästä veroluokasta, joiden verokannat vaihtelevat 5 prosentista 35 prosenttiin.
Progressiiviset verokannat määräytyvät seuraavasti:
| Veroluokka | Verotettava tulo vuodessa (miljoonaa VND) | Verotettava tulo kuukaudessa (miljoonaa VND) | Verokanta (%) |
| 1 | Jopa 60 | Jopa 5 | 5 |
| 2 | Yli 60–120 | 5–10 | 10 |
| 3 | 120 ja 216 välillä | 10–18-vuotiaat | 15 |
| 4 | 216:sta 384:ään | 18–32-vuotiaat | 20 |
| 5 | 384:stä 624:ään | 32–52-vuotiaiden välillä | 25 |
| 6 | 624 ja 960 välillä | 52–80 | 30 |
| 7 | Yli 960 | Yli 80-vuotias | 35 |
Näin ollen palkattujen työntekijöiden maksettava henkilökohtainen tulovero on kunkin veroluokan mukaan laskettu kokonaisvero.
Kullekin tuloluokalle laskettu veron määrä = Kyseisen tuloluokan verotettava tulo x Kyseisen tuloluokan vastaava verokanta
Esimerkki: Rouva Nguyen Thi A:n kuukausitulot palkasta ja palkkioista elokuussa 2024 olivat 30 miljoonaa Vietnamin dongia, ja kuukausittainen vakuutusmaksu oli 3,15 miljoonaa Vietnamin dongia (pakollisen sosiaalivakuutusmaksun rakenteessa työntekijät maksavat 10,5 % palkastaan sosiaalivakuutuksen perusteena). Rouva A on naimaton, ei ole rekisteröitynyt huollettavien perhelisien vähennykseen eikä saa vähennyksistä vapaita tukia tai korvauksia.
Rouva A:n verotettava tulo henkilökohtaisessa tuloverotuksessa määräytyy seuraavasti:
- Verotettava henkilökohtainen tulo on 30 miljoonaa Vietnamin dongia.
- Nykyisten määräysten mukaiset henkilökohtaiset vähennykset ovat 11 miljoonaa Vietnamin dongia.
- Kuukausittainen vakuutusmaksu on 3,15 miljoonaa Vietnamin dongia.
Verotettava tulo = Henkilökohtainen tulovero - Perheen vähennykset - Kuukausittaiset vakuutusmaksut = 30 miljoonaa VND - 11 miljoonaa VND - 3,15 miljoonaa VND = 15,85 miljoonaa VND.
Maksettavan henkilökohtaisen tuloveron määrä = 5 miljoonaa VND x 5 % + 5 miljoonaa VND x 10 % + 5,85 miljoonaa VND x 15 % = 1,6275 miljoonaa VND.
Kuinka laskea itsenäisten ammatinharjoittajien henkilökohtainen tulovero.
Liiketoimintaa harjoittavat henkilöt maksavat henkilökohtaista tuloveroa tietyn prosenttiosuuden tuloistaan riippuen heidän tuotanto- ja liiketoiminta-alastaan tai toimialastaan.
Tuloihin luetaan kaikki verokauden aikana tavaroiden ja palveluiden tuotannosta ja liiketoiminnasta kertyneet myyntituotot, käsittelymaksut, provisiot ja palvelumaksut. Jos yksittäinen elinkeinonharjoittaja ei pysty määrittämään tulojaan, toimivaltainen veroviranomainen voi määrittää ne verohallinnosta annetun lain mukaisesti.
Verokanta määräytyy seuraavasti:
| Ammattien luettelo | Verokanta (%) |
| Tavaroiden jakelun ja toimituksen ala. | 0,5 |
| Palvelu- ja rakennusalat eivät sisällä materiaalien toimitusta. | 2 |
| Kiinteistöjen leasingtoiminta, vakuutustoimisto, arpajaistoimisto, monialainen markkinointitoimisto. | 5 |
| Tuotanto, kuljetus, tavaroihin liittyvät palvelut ja rakentaminen materiaalien hankinta mukaan lukien. | 1.5 |
| Muu liiketoiminta | 1 |
Näin ollen liiketoimintaa harjoittavan henkilön maksettava henkilökohtainen tulovero = verotettava henkilökohtainen tulo x henkilökohtainen tuloverokanta.
Liiketoimintaa harjoittavien henkilöiden, joiden tuotannosta ja liiketoiminnasta saamat tulot kalenterivuodessa ovat alle 100 miljoonaa Vietnamin dongia, ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa.
Esimerkki: Kenkäliiketoimintaa harjoittavalla rouva Nguyen Thi B:llä oli verotettavaa henkilökohtaista tuloa 30 miljoonaa Vietnamin dongia elokuussa 2024. Hänen liiketoimintansa kuuluu tavaroiden jakeluun ja toimitukseen, joten henkilökohtaisen tulon verokanta on 0,5 %.
Rouva Bichin maksaman henkilökohtaisen tuloveron määrä lasketaan seuraavasti:
Maksettavan henkilökohtaisen tuloveron määrä = Verotettava henkilökohtainen tulo x Henkilökohtaisen tuloveron kanta = 30 miljoonaa VND x 0,5 % = 150 000 VND.
iMoney on tuotelinja, joka on erikoistunut sijoitusneuvontaan ja kuluttajaneuvontaan liittyviin artikkeleihin, joita julkaistaan joka keskiviikko Dan Tri -lehdessä.
iMoney vastaa lukijoiden kysymyksiin sijoittamisesta, kulutuksesta, talousneuvonnasta, sijoituskanavista, kuten osakkeista, kiinteistöistä, kryptovaluutoista, kuluttajaneuvonnasta ja jakaa vinkkejä älykkääseen ja tehokkaaseen kuluttamiseen...
[mainos_2]
Lähde: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/thue-thu-nhap-cua-nguoi-lam-thue-va-nguoi-kinh-doanh-duoc-tinh-ra-sao-20240807152413631.htm
