Después de casi 10 años de implementación de la Ley Nº 71/2014/QH13 (Ley Nº 71) que modifica y complementa una serie de artículos de leyes tributarias (vigente a partir del 1 de enero de 2015), estipulando que los fertilizantes, maquinaria y equipos especializados para la producción agrícola no están sujetos al impuesto al valor agregado (IVA), se han revelado muchas deficiencias, causando dificultades para la industria de fertilizantes y obstaculizando el desarrollo.

La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2008 estipula que el fertilizante es un producto sujeto al IVA del 5%. Sin embargo, desde la aplicación de la Ley Nº 71, los fertilizantes no están sujetos a este impuesto. Aunque parezca una política preferencial para los agricultores y las empresas productoras, en realidad esta normativa crea dificultades porque no se permite a las empresas deducir el IVA pagado en la entrada, lo que provoca que aumenten los costes de producción, etc.

Necesidad de imponer el IVA

El director de la Cooperativa de Producción y Consumo de Vegetales Seguros Bac Hong (distrito Dong Anh, ciudad de Hanoi), Nguyen Tuan Hong, dijo que desde la aplicación de la Ley No. 71, los precios de los fertilizantes han aumentado un 30% en comparación con antes, lo que provoca que las empresas de producción no reciban el reembolso del IVA y tengan que agregar ese dinero al costo de los bienes vendidos. La situación actual se está volviendo más difícil debido a la escasez de materias primas, el impacto de las fluctuaciones y conflictos en el mundo después de la guerra entre Rusia y Ucrania, y el continuo aumento de los precios de los fertilizantes. “Eliminar los fertilizantes de la lista de productos no sujetos al IVA no solo no aporta beneficios, sino que además es muy inapropiado, ya que aumenta su precio. Sin embargo, los fertilizantes son un insumo importante para los agricultores en todas las actividades de producción agrícola”, enfatizó el Sr. Hong.

Según el Sr. Hong, antes de 2014, el coste del fertilizante para el cultivo de un sao de hortalizas era de sólo unos 300 mil VND, lo que representa alrededor de 1/3 del coste total de los insumos. Desde 2014, los precios de los fertilizantes han aumentado, lo que ha provocado que su coste aumente en casi 500 mil VND. Esto significa que los costos de los fertilizantes aumentan entre un 30 y un 35% y “erosionan” las ganancias de los agricultores. “Si el Estado no cuenta con mecanismos y políticas de ajuste adecuados, mientras se prevé que los precios de los fertilizantes sigan aumentando en el futuro, los agricultores, especialmente los pequeños productores, se verán agotados”, se preocupó el Sr. Hong.

Recordando los tiempos en que los precios de los fertilizantes se vieron "doblemente afectados" por las fluctuaciones mundiales en 2022, el Sr. Hong dijo que muchos hogares de agricultores de hortalizas en la aldea de Bac Hong abandonaron sus campos, detuvieron temporalmente la producción y se dedicaron a trabajar por contrato en otros lugares, porque el precio de venta de las hortalizas no era suficiente para cubrir los costos de los insumos, especialmente los de los fertilizantes, mientras que los productos agrícolas y la producción agrícola eran extremadamente inestables.

Otro inconveniente es que desde 2014 las empresas de fertilizantes han tenido que recortar costos, por lo que también han recortado los programas de apoyo a los agricultores en términos de precios de venta y actividades de prueba de plántulas. Por lo tanto, los hogares agrícolas están en mayor desventaja que antes. Por ello, representando la opinión de los hogares de la cooperativa, el Sr. Hong propuso que los fertilizantes vuelvan a estar sujetos al IVA del 5% para facilitar la producción agrícola. Cuando los precios de los fertilizantes disminuyan, las ganancias de los agricultores y productores agrícolas aumentarán. Los grandes productores verán resultados claros, lo que ayudará a los agricultores a sentirse más seguros al invertir en la producción.

De manera similar, el presidente de la junta directiva de GC Food Joint Stock Company (GC Food), Nguyen Van Thu, dijo que es necesario volver a colocar los fertilizantes bajo el IVA del 5% para apoyar a los agricultores en términos de precio. Al mismo tiempo, los productos relacionados con el IVA en la producción agrícola necesitan ser calculados cuidadosamente por el Estado y el Ministerio de Finanzas para armonizar y asegurar ganancias para los agricultores así como para los productores agrícolas en general, evitando la situación en que la producción es rentable pero debido a políticas fiscales inadecuadas, se convierte en una pérdida. La política de no sujeción al IVA de los fertilizantes, aplicada anteriormente, fue uno de los factores que incrementaron los precios de los fertilizantes, perjudicando a los productores agrícolas. Cuando los precios de los fertilizantes se ven afectados por factores económicos y políticos globales, la industria agrícola se ve aún más perjudicada, lo que provoca una disminución de las ganancias empresariales, afirmó el Sr. Thu.

Fomento de la innovación tecnológica

Un representante de una empresa fabricante de fertilizantes de la región norte afirmó: Desde la aplicación de la Ley No. 71, las empresas nacionales de fabricación de fertilizantes han sufrido enormes pérdidas. Las empresas de fertilizantes no pueden deducir ni reembolsar el IVA soportado sobre bienes y servicios utilizados para actividades de producción, así como para inversiones en la ampliación de la producción, equipamiento de nueva tecnología, maquinaria y equipo. Luego, con el IVA de entrada no deducible, las empresas de fabricación de fertilizantes se ven obligadas a calcularlo en los costos de producción, lo que hace que los costos de los productos aumenten, obligando a las empresas a aumentar los precios de los productos y reduciendo el consumo, lo que lleva a una baja eficiencia comercial.

Un representante del Ministerio de Industria y Comercio analizó que durante los 10 años de vigencia de la Ley No. 71, en promedio cada año la fuerza de control del mercado descubrió y atendió alrededor de 3 mil casos de contrabando de fertilizantes y producción falsificada de fertilizantes. Según los cálculos, los fertilizantes falsos causan en promedio daños de unos 200 USD/ha, provocando que el sector agrícola pierda hasta 2.600 millones de USD cada año, algo especialmente peligroso cuando los productos agrícolas vietnamitas tienen como objetivo exportarlos a los principales mercados de todo el mundo. En ese contexto, el problema del IVA a los productos fertilizantes se torna cada vez más urgente, porque éste es uno de los factores que afecta en gran medida a la industria productiva nacional, contribuyendo a la vitalidad de la agricultura. Según la evaluación de la Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO), junto con factores como las semillas, el riego y la mecanización agrícola, los fertilizantes contribuyen en más del 40% a mejorar la productividad de los cultivos. Por lo tanto, es necesario cambiar pronto la política inadecuada en materia de IVA sobre fertilizantes que dura ya casi 10 años.

Desde que los fertilizantes fueron "exentos" del IVA, los datos de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam muestran que el volumen total de importación fluctúa entre 3,3 y 5,6 millones de toneladas; El volumen de negocio ascendió a 952 millones y alcanzó los 1.600 millones de dólares, mientras que la capacidad total de producción nacional se redujo cada vez más, pasando de 3,5 millones de toneladas/año (antes de 2014) a 380 mil toneladas/año (desde 2015). El Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, dijo que según la evaluación del proyecto para mejorar la competitividad del sector privado vietnamita, del lado estatal, si se aplica un IVA del 5% a los fertilizantes, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 mil millones de VND, debido a la recaudación del IVA de salida de 6,225 mil millones de VND para fertilizantes y la deducción del impuesto de entrada de 4,713 mil millones de VND.

Al discutir la política del IVA sobre los fertilizantes, el experto agrícola Hoang Trong Thuy dijo que si no se impone un impuesto del 5% a los fertilizantes, las empresas tendrán que "sufrir el dolor" en nombre del Estado y los agricultores. Las importaciones de fertilizantes seguirán aumentando y corren el riesgo de dominar el mercado, lo que obligará a la industria nacional de fertilizantes a reducir la producción. Las consecuencias son que las empresas corren el riesgo de quiebra, los trabajadores pierden sus empleos, los ingresos presupuestarios disminuyen y hay una falta de fertilizantes nacionales de calidad. Esta realidad ha ido inadvertidamente en contra de la política de promoción del desarrollo de la producción agrícola.

Se argumenta que si se impone un IVA del 5% a los fertilizantes, los agricultores sufrirán. Pero en realidad, si sólo comparamos el precio de venta, éste es sólo un pequeño aspecto del gran problema. El IVA es un ingreso que procede del consumidor final, por lo que los agricultores también necesitan igualdad con los demás sujetos. Los productos agrícolas forman parte de la cadena productiva agrícola, tienen productos de salida, por lo que por normativa están sujetos al pago de impuestos.

Según los expertos agrícolas, el beneficio evidente de aplicar un IVA del 5% a los fertilizantes es que ayuda al Estado a gestionar mejor esta industria, armonizar los intereses y obligaciones con la política monetaria nacional y garantizar la equidad de la ley. Las empresas manufactureras pueden deducir los costos de insumos, reducir su carga y crear motivación para promover la inversión en innovación en tecnología de producción, aumentar la calidad del producto, satisfacer las necesidades de consumo interno y apuntar a la exportación, etc.