Vorschlag zur Reduzierung der Steuerklassen und Anpassung der Steuersätze

Beim Workshop „Einkommensteuerrecht – Fairness sichern, Wachstum fördern“, der am Nachmittag des 14. März von der Zeitung Lao Dong organisiert wurde, erklärte Associate Professor Dr. Phan Huu Nghi, stellvertretender Direktor des Instituts für Bank- und Finanzwesen (National Economics University), dass der aktuelle progressive Steuerplan zur Berechnung der Einkommensteuer sieben Stufen mit Steuersätzen von 5 % bis 35 % umfasse. Allerdings sind die Steuerklassen zu eng angelegt und die Abstände zwischen den Klassen zu gering, was dazu führt, dass die Steuersätze und die zu zahlende Steuer selbst bei nur geringfügig steigenden Einkommen schnell ansteigen.

Dieses Steuersystem macht es leicht, Mittelverdiener in hohe Steuerklassen abzudrängen, was zu großem finanziellen Druck führt und die Arbeitsmotivation mindert.

Herr Nghi sagte, dass eine vernünftige Reformmöglichkeit darin bestehe, die Lücke zwischen den Steuersätzen zu schließen. Ein angemessener Koeffizient, beispielsweise ein Koeffizient von 2, würde dazu beitragen, das Steuersystem stabiler zu machen, die Offenheit zu erhöhen, das Einkommenswachstum zu fördern und die Situation zu vermeiden, dass Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen weiterhin unangemessen hohen Steuersätzen unterliegen.

Darüber hinaus kann die Zahl der Steuerklassen von 7 auf 5 reduziert werden, was zur Vereinfachung des Steuerberechnungssystems beiträgt und gleichzeitig angemessene Einnahmen für den Staatshaushalt sicherstellt.

Er schlug vor, den Steuertarif wie folgt anzupassen:

Stufe 1: Einkommen von 0 – 10 Millionen VND, Steuersatz 5 %

Stufe 2: Einkommen von 10 – 30 Millionen VND, Steuersatz 10 %

Stufe 3: Einkommen von 30 – 70 Millionen VND, Steuersatz 15 %.

Stufe 4: Einkommen von 70 – 150 Millionen VND, Steuersatz 20 %.

Stufe 5: Einkommen über 150 Millionen VND, Steuersatz 25 %.

Laut Herrn Nghi wird diese Anpassung dazu beitragen, das Steuersystem gerechter zu gestalten, den finanziellen Druck auf die Arbeitnehmer zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen sicherzustellen.

Herr Nghi schlug vor, den Höchststeuersatz in Vietnam bei 25 % zu belassen, insbesondere angesichts der niedrigen Durchschnittseinkommen und der Tatsache, dass die Wirtschaft weiterhin akkumulieren und investieren muss. Derzeit beträgt die Körperschaftsteuer 20 %, sodass ein angemessener Einkommensteuersatz die Arbeitnehmer stärker motivieren wird.

„Später, wenn das Durchschnittseinkommen ein höheres Niveau erreicht, können wir über eine Steuererhöhung nachdenken“, kommentierte Herr Nghi.

Frau Nguyen Thi Cuc, Vorsitzende der Vietnam Tax Consultants Association (VTCA), vertritt die gleiche Ansicht und sagte, dass der derzeitige Spitzensteuersatz bei bis zu 35 % liege und damit eine große finanzielle Belastung für Gutverdiener darstelle. Sie schlug daher vor, diesen Steuersatz abzuschaffen und die Unterschiede zwischen den Steuerklassen zu verringern, um den Steuerdruck zu verringern und für mehr Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen zu sorgen.

Dabei gilt es zu ermitteln, welches Einkommensniveau tatsächlich als hoch gilt.

Außerordentlicher Professor Dr. Phan Huu Nghi betonte, dass der Steuerabzug ein wichtiger Faktor im System der persönlichen Einkommensteuer (PIT) sei, da er sich direkt auf die Anzahl der Steuerzahler sowie auf die Höhe der zu zahlenden Steuern auswirke.

Ihm zufolge müssen bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens die wesentlichen Ausgaben zur Erzielung von Einkünften berücksichtigt werden, darunter die täglichen Lebenshaltungskosten (Reisekosten, Lebensmittel, Arbeitsreproduktion) und frühere Ausgaben wie Bildung und Ausbildung. Das derzeitige Steuersystem trägt diesen Faktoren jedoch nicht in vollem Umfang Rechnung, was zu einer unfairen Besteuerung der Arbeitnehmer führt.

Eine der derzeit großen Debatten ist der Familienabzug. Derzeit wird dieser Satz landesweit einheitlich angewendet, unabhängig von den Unterschieden bei den Lebenshaltungskosten zwischen den Provinzen. Herr Nghi sagte, dass für die Entwicklung einer vernünftigen Steuerpolitik spezifische Daten über das Einkommensspektrum der Arbeitnehmer erforderlich seien. Schätzungen zufolge stellt die Einkommensgruppe von 18–23 Millionen VND/Monat (8.400–10.500 USD/Jahr) derzeit den größten Anteil der Erwerbsbevölkerung.

Bei der Ausgestaltung der Steuerpolitik muss ermittelt werden, ab welchem ​​Einkommensniveau hohe Steuersätze gelten. Wird diese Schwelle unangemessen hoch angesetzt, kann dies dazu führen, dass auch die mittlere Einkommensgruppe – die den Großteil der Bevölkerung ausmacht – stark besteuert wird, was zu großem finanziellen Druck führt.

Daher schlug er vor, die Höhe des zu versteuernden Einkommens auf 20 bis 25 Millionen VND/Monat anzupassen, um die tatsächliche Einkommenssituation widerzuspiegeln und negative Auswirkungen auf die Mittelschicht zu vermeiden. Gleichzeitig muss sich die Steuerpolitik auch auf die wirksame Steuerung der Gruppe der Superverdiener konzentrieren, um die Gerechtigkeit im Steuersystem sicherzustellen.

Darüber hinaus sollte die Höhe des Familienfreibetrags auf Faktoren wie dem Verbraucherpreisindex (VPI) beruhen, der die Inflation, das Pro-Kopf-Einkommen und den Mindestlohn widerspiegelt. Sollten diese Zahlen deutlich steigen, sollte auch der Familienfreibetrag entsprechend angepasst werden, statt über längere Zeit gleich zu bleiben.

Außerordentlicher Professor Dr. Le Xuan Truong, Leiter der Steuerabteilung (Akademie für Finanzen), sagte, dass Vietnam in den nächsten fünf Jahren immer noch zu den Entwicklungsländern mit durchschnittlichem Einkommen gehören werde und es daher notwendig sei, einen relativ hohen Familienfreibetrag im Vergleich zum BIP zu akzeptieren.

Er schlug vor, dass der persönliche Abzug für Steuerzahler etwa dem 1,5-fachen des BIP pro Kopf entsprechen sollte. Vergleicht man das BIP in Kaufkraftparität (KKP), beträgt dieser Wert nur etwa das 0,6-Fache und entspricht damit Ländern mit ähnlichem Entwicklungsniveau. Gleichzeitig schlug er vor, den Grundsatz beizubehalten, für jede unterhaltsberechtigte Person 40 % des Steuerabzugs des Steuerzahlers abzuziehen.

Darüber hinaus muss festgelegt werden, dass die Höhe des Familienfreibetrags jährlich nach dem Prinzip der Anpassung an den Verbraucherpreisindex (CPI) ermittelt wird. Gleichzeitig wird der Regierung das Recht eingeräumt, über diese Anpassungshöhe zu entscheiden, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik mit der tatsächlichen Wirtschaftslage im Einklang steht.

Rückerstattung der Einkommensteuer abgelehnt: Beschwerde bei höheren Behörden, Steuerbehörde änderte sofort ihre Meinung. Ein Bürger reichte im Jahr 2024 bei der Steuerbehörde der Provinz Hung Yen endgültige Unterlagen zur Einkommensteuererklärung ein, die jedoch wiederholt abgelehnt wurden. Dieser Bürger muss sich bei der übergeordneten Behörde beschweren und das Problem wird nach einem Monat gelöst.