زيادة ضريبة الإنتاج تتطلب خارطة طريق معقولة.

"منحنى لافر" والآثار الأوسع التي يجب أخذها في الاعتبار.

خلال كلمته في ندوة "مراجعة الضرائب لتشجيع الأنشطة التجارية"، صرّح السيد بوي نغوك توان، نائب المدير العام لشركة ديلويت فيتنام للاستشارات الضريبية، بأنه على الرغم من أن زيادة ضريبة الإنتاج قد تعزز إيرادات الميزانية، إلا أن الزيادة المفاجئة والسريعة قد تؤدي إلى عواقب وخيمة. ويعود ذلك إلى أن زيادة الضرائب قد تُقلّص حجم الإنتاج للشركات، مما يؤدي إلى هدر خطوط الإنتاج والمعدات المُستثمرة، فضلاً عن زيادة البطالة نتيجةً لتقليص العمالة.

من المتوقع أن يُقدّم مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، الذي تُعدّه حاليًا وزارة المالية، إلى الجمعية الوطنية لإبداء الملاحظات عليه في دورتها الثامنة (أكتوبر 2024)، وأن يُقرّ في دورته التاسعة (مايو 2025). ويقترح مشروع القانون المعدّل زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات الكحولية بنسبة مئوية سنوية، تتراوح بين 15% و35%، مقارنةً بمعدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة الحالية لكل صنف من هذه المجموعة بموجب القانون الحالي.

وأضاف السيد توان، مشيراً إلى آثار السياسات الضريبية على الاقتصاد ككل: "إلى جانب تقليص الأنشطة الإنتاجية للشركات، سيتأثر دخل المزارعين الذين يزرعون المواد الخام الأخرى لإنتاج البيرة والمشروبات الكحولية سلباً، مما سيؤدي إلى تراجع الصناعات المرتبطة بها. وقد شهدت صناعة البيرة والمشروبات الكحولية مؤخراً انخفاضاً في الاستهلاك نتيجة لتطبيق قوانين بشأن نسبة الكحول في الدم أثناء القيادة".

في الواقع، حدثت حالات مماثلة كثيرة. ووفقًا للسيد توان، فإن مبدأ منحنى لافر ونظرية العلاقة بين معدلات الضرائب وإيرادات الحكومة تشير إلى أنه عندما ترتفع الضرائب بشكل مفرط، متجاوزةً نقطة حرجة، فإنها ستؤدي إلى انخفاض إجمالي إيرادات الحكومة. وقد سجلت العديد من الدول المتقدمة والنامية آثارًا سلبية عندما تجاوزت معدلات الضرائب على المشروبات الكحولية النقطة الحرجة، مثل المملكة المتحدة وأستراليا وبلجيكا وتايلاند وماليزيا، مما أدى إلى عجز فوري وكبير في إيرادات الحكومة.

في عام 2023، عندما رفعت الحكومة البريطانية الضرائب على الكحول، انخفضت مبيعات المشروبات الروحية بنسبة 20%، مما أدى إلى خسارة 108 ملايين جنيه إسترليني من عائدات الضرائب على المشروبات الروحية خلال ستة أشهر. ونتيجة لذلك، اضطرت الحكومة البريطانية إلى وقف الزيادة الضريبية في نهاية عام 2023 لمعالجة انخفاض عائدات الضرائب على الكحول. وفي عام 2015، سعت ماليزيا إلى زيادة عائدات الضرائب من خلال رفع الضرائب الانتقائية على المشروبات الكحولية بشكل متكرر. إلا أن هذه الزيادات الضريبية لم تُسهم في تحقيق أهداف الإيرادات؛ بل كان لها أثر سلبي على السوق، مما أدى إلى خسارة في عائدات الضرائب، وإغلاق العديد من المصانع، وفقدان الوظائف.

إلى جانب النظر في الأثر الإجمالي على الاقتصاد، وفي السياق الراهن، ذكر السيد توان أن الشركات العاملة في قطاعي المشروبات الكحولية والتبغ قد أفادت بأن الزيادات المستمرة في معدلات ضريبة الإنتاج خلال السنوات الأخيرة قد شكلت ضغطًا كبيرًا عليها، يفوق قدرتها على التكيف. وقد تأثر قطاع المشروبات الكحولية بشدة، لا سيما في ظل عدم الاستقرار الاقتصادي الناجم عن التداعيات الممتدة لجائحة كوفيد-19 والركود الاقتصادي العالمي. فقد أدى انخفاض الاستهلاك، وارتفاع تكاليف التشغيل، واضطراب سلاسل التوريد إلى صعوبة عملية التعافي بالنسبة للشركات. ومن شأن أي زيادات إضافية في معدلات ضريبة الإنتاج في هذه المرحلة أن تزيد الوضع سوءًا، وتمنع الشركات من التكيف بسرعة، مما قد يؤدي إلى خطر الإفلاس أو تقليص حجم أعمالها.

استنادًا إلى ملاحظاته، يعتقد السيد توان أيضًا أن المستهلكين يميلون إلى التحول إلى المشروبات الكحولية المهربة والمقلدة والمصنعة بطريقة غير قانونية عندما يرتفع سعر الكحول المستورد رسميًا نتيجة لزيادة الضرائب. ويؤدي هذا إلى مزيد من الخسائر في إيرادات ميزانية الدولة، بينما قد تتأثر صحة الناس سلبًا باستخدام المنتجات المقلدة أو منخفضة الجودة. ووفقًا لتقرير صادر عن منظمة الصحة العالمية، فإن نسبة المشروبات الكحولية المستوردة بطريقة غير قانونية والمستهلكة في فيتنام في السنوات الأخيرة تبلغ حوالي 60% من إجمالي الاستهلاك. بعبارة أخرى، قد يأتي ما يقرب من ثلثي استهلاك الكحول في فيتنام من مصادر مهربة أو منتجة بشكل خاص.

هناك حاجة إلى خارطة طريق معقولة لمنح الشركات الوقت الكافي للتكيف.

بحسب منظمة الصحة العالمية، لا تتجاوز ضريبة الكحول في فيتنام 30% من سعر التجزئة، بينما تتراوح هذه النسبة في العديد من الدول بين 40% و85%. وهذا أحد الأسباب التي دفعت منظمة الصحة العالمية إلى التوصية بزيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة في فيتنام بنسبة 10% على الأقل للحد من استهلاك الكحول وبالتالي السيطرة على آثاره الضارة.

أكد ممثل شركة ديلويت قائلاً: "نؤيد بشكل كامل قرار لجنة الصياغة بزيادة الضرائب غير المباشرة على السلع التي تؤثر سلباً على الصحة والبيئة. ومع ذلك، فإن تطبيق هذه السياسة يتطلب أيضاً دراسة متأنية من منظور اجتماعي واقتصادي، لا سيما عند الأخذ بعين الاعتبار آراء الشركات العاملة في هذا القطاع".

وفي الوقت نفسه، تم تأييد تطبيق الضريبة النسبية (المحسوبة كنسبة مئوية)، بدلاً من طريقة الضريبة المطلقة، وطريقة حساب الضريبة المختلطة كما هو موضح في اتجاه التنمية العالمية في المسودة الأولية، من قبل خبراء من شركة التدقيق هذه.

السبب هو أن سوق البيرة المحلية يتميز بنسبة 80% من البيرة التجارية والمحلية، مع فارق سعر كبير مقارنةً بالبيرة الفاخرة. إن تطبيق الضرائب المختلطة والمطلقة في هذا الوقت سيؤدي إلى فرض ضرائب غير عادلة، حيث ستدفع شركات البيرة التجارية ضرائب أكثر، مما سيؤدي إلى انخفاض الإيرادات ويؤثر بشكل غير مباشر على الرفاه الاجتماعي، وتحديداً على فرص العمل في الشركات التي تشكل 80% من حصة السوق.

علاوة على ذلك، اقترح السيد توان أن تنسق لجنة الصياغة بشكل وثيق مع الشركات والجمعيات لإجراء دراسات استقصائية وتقييمات كمية تتضمن بيانات محددة حول تأثير المسودة على الوضع الاجتماعي والاقتصادي في فيتنام. فهذا من شأنه أن يساعد في اتخاذ قرارات سياسية أكثر ترشيدًا، ويضمن أيضًا جدوى وفعالية تطبيق سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة في المستقبل. وبناءً على معلومات تقييم الأثر الشاملة، ينبغي للجنة الصياغة النظر في اقتراح معدل ضريبة استهلاك خاصة أقل من المعدل الحالي في المسودة، وذلك لتخفيف الضغط المالي على الشركات في هذا القطاع، لا سيما في ظل الظروف الاقتصادية الصعبة الراهنة. كما ينبغي أن يكون جدول زيادة الضرائب متباعدًا بشكل معقول، مع منح فترة زمنية أطول للمشروبات الكحولية ومنتجات التبغ، لإتاحة الوقت الكافي للشركات للتكيف وتعديل نماذج أعمالها وفقًا لذلك.