إصلاح النظام الضريبي لتعزيز النشاط التجاري.

وفقًا لجمعيات الأعمال مثل غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية (VCCI) وجمعية البيرة والنبيذ والمشروبات الفيتنامية (VBA) والعديد من الخبراء والشركات، فإن الزيادة الضريبية المقترحة تحتاج إلى دراسة عملية، مع وضع خارطة طريق قابلة للتنفيذ، مع مراعاة قدرة الشركات والصناعات على تحمل الضريبة مع موازنة فوائدها، وضمان التوافق مع اللوائح والممارسات في البلدان الأخرى حول العالم.

قد يُساهم قانون ضريبة الاستهلاك الخاص المُعدَّل في زيادة إيرادات ميزانية الدولة على المدى القصير، ولكنه سيؤدي على المدى المتوسط ​​إلى الطويل إلى انخفاض الطلب الاستهلاكي، وتراجع إيرادات وأرباح الشركات، وبالتالي انخفاض إيرادات ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإن الأثر الإجمالي لزيادة أو انخفاض الإيرادات الضريبية غير واضح. ويلزم إجراء تقييم شامل ودقيق للأثر لاختيار التعديلات الأنسب في السياق الاقتصادي لفيتنام.

- الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في BIDV، ومدير معهد التدريب والبحوث التابع لـ BIDV.

في ظل الوضع الراهن لصناعة البيرة والنبيذ والمشروبات الغازية، وفي ظل الظروف الاجتماعية والاقتصادية غير المستقرة والمتقلبة محلياً وعالمياً، تواجه شركات المشروبات الكحولية صعوبات جمة. فقد أدت جائحة كوفيد-19، وما أعقبها من نزاعات في أوروبا والشرق الأوسط وغيرها، إلى تعطيل سلاسل التوريد واستنزاف مصادر المواد الخام؛ كما أدت العقوبات الاقتصادية، لا سيما على قطاعي الطاقة والنقل، إلى ارتفاع أسعار المواد الخام بشكل غير مسبوق. ولا تزال شركات صناعة البيرة والنبيذ، على وجه الخصوص، في مرحلة التعافي، وتواجه العديد من التحديات.

أدت السياسة المتعلقة بمنع ومكافحة الآثار الضارة للكحول والبيرة، كما هو منصوص عليه في المرسوم رقم 100/2018/ND-CP، إلى انخفاض ملحوظ في استهلاك البيرة. ويُغيّر المستهلكون عاداتهم، ويُقلّلون من استهلاكهم للمشروبات الكحولية، جزئياً لتجنب العقوبات الصارمة المنصوص عليها في المرسوم رقم 100/2018/ND-CP.

ونظراً للصعوبات المذكورة آنفاً، سجلت الشركات في هذا القطاع انخفاضاً كبيراً في الإيرادات والأرباح في عام 2023 وأوائل عام 2024. واضطرت العديد من مصانع الجعة إلى تعليق عملياتها مؤقتاً لإيجاد حلول مثلى لأصولها وتحسين عمليات الإنتاج والأعمال.

يشير العديد من الخبراء الاقتصاديين إلى أن السياسات تحتاج إلى دراسة متأنية لتجنب "ضرر أكبر من النفع"، مما يعني ضمناً أنه ينبغي تعديل السياسات الخاصة بصناعة المشروبات الكحولية، بما في ذلك فكرة عدم زيادة ضريبة الإنتاج في هذا الوقت.

يرى الأستاذ المشارك نجو تري لونغ، الخبير الاقتصادي، أن مبدأ الضرائب يهدف إلى ضمان توازن وتناغم المصالح بين الدولة ودافعي الضرائب. ووفقًا للخبراء، يضمن هذا المبدأ المهم إيرادات لميزانية الدولة، دون أن يُعرّض دافعي الضرائب لضائقة مالية. كما أن تطبيق هذا المبدأ سيمنع الدولة من إحداث صدمات ضريبية للشركات والمجتمع والعمال. فإذا كان إجمالي الضرائب المستحقة كبيرًا جدًا، ولم تكن حياة العاملين مضمونة، فسيؤدي ذلك بشكل غير مباشر إلى ركود الاقتصاد، ويرتفع خطر التهرب الضريبي بشكل كبير.

مع ارتفاع معدلات الزيادة الضريبية بشكل مفرط، والزيادات الضريبية السنوية المستمرة التي تقترحها وزارة المالية، ستؤدي المقترحات الحالية حتماً إلى انخفاض كبير في الإنتاج، وبالتالي خسارة في الإيرادات الضريبية. لذا، من الضروري دراسة الزيادات الضريبية بعناية في ظل الوضع الاقتصادي الراهن في فيتنام، لتجنب إلحاق ضرر كبير بالشركات مع ضمان استمرار إيرادات الميزانية العامة للدولة.

أوضح الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في بنك BIDV ومدير معهد BIDV للتدريب والبحوث، أن التباطؤ الاقتصادي العالمي والتعافي البطيء بعد جائحة كوفيد-19، إلى جانب المخاطر والشكوك العديدة في بيئة الأعمال الدولية، قد أثرت بشكل كبير على الاقتصاد الفيتنامي نظرًا لطبيعته المنفتحة والمتكاملة بعمق. ويُظهر الوضع الاقتصادي والتجاري في فيتنام خلال الفترة من 2020 إلى 2024 تعافيًا غير متوازن، وتغيرًا في سلوك المستهلكين وأنماط حياتهم، والعديد من الصعوبات التي تواجهها الشركات. وقد انخفض متوسط ​​الأرباح في قطاع المشروبات بشكل مستمر (بنسبة 12% في عام 2021، و6% في عام 2022، و10-12% في عام 2023 مقارنة بالعام السابق).

بحسب الدكتور كان فان لوك، قد يؤدي تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة إلى زيادة إيرادات الميزانية العامة للدولة على المدى القصير، ولكنه سيؤدي على المدى المتوسط ​​إلى الطويل إلى انخفاض الطلب الاستهلاكي، وتراجع إيرادات وأرباح الشركات، وبالتالي انخفاض إيرادات ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. لذا، فإن الأثر الإجمالي لزيادة أو انخفاض الإيرادات الضريبية غير واضح. ويلزم إجراء تقييم شامل ودقيق للأثر لاختيار أنسب اتجاه للتعديل بما يتناسب مع السياق الاقتصادي لفيتنام.

ترى السيدة نغوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية، أن تعديل ورفع معدلات الضرائب على المشروبات الكحولية في المستقبل القريب أمر ضروري ويتماشى مع سياسة الحزب والدولة. ومع ذلك، من الضروري السعي إلى وضع سياسة ضريبية خاصة على الاستهلاك تتناغم مع الأهداف وتلائم السياق المحدد. فالزيادة المستمرة في هذه الضريبة قد لا تحقق الفعالية المرجوة منها.

وبناءً على ذلك، فبينما قد يؤدي رفع الضرائب إلى زيادة الأسعار والحد من إنتاج المشروبات الكحولية، إلا أنه قد لا يحقق بالضرورة هدف خفض الاستهلاك. في الواقع، قد تؤدي الزيادات الضريبية المرتفعة إلى زيادة تهريب البضائع. وقد يلجأ المستهلكون ذوو الدخل المرتفع إلى الكحول المهرب. أما المستهلكون في المناطق الريفية ذوو الدخل المنخفض، فمن المرجح أن يلجأوا إلى الاكتفاء الذاتي وتحقيق الربح من خلال تخمير وخلط الكحول بأنفسهم. هذه الممارسة تتجنب دفع ضريبة الإنتاج وتؤثر سلبًا على جودة المنتج، مما قد يضر بالصحة العامة.

وبالتالي، يصعب تحقيق هدف الحد من الاستهلاك وضمان الصحة العامة. لذا، يلزم إجراء المزيد من الدراسات والبحوث حول تأثير الزيادات الضريبية السريعة والمرتفعة بموجب مشروع القانون على السوق والإنتاج والأنشطة التجارية والمستهلكين والصحة العامة.

"ينبغي لنا النظر في اتباع نهج تدريجي لزيادة معدلات ضريبة الإنتاج، مما يتيح للشركات الوقت الكافي لوضع خطط وتكييف عمليات الإنتاج والأعمال دون حدوث اضطرابات كبيرة. على سبيل المثال، يمكن تطبيق زيادة بنسبة 5% في السنة الأولى، مع زيادات لاحقة وفقًا لنهج تدريجي على مدى عدة سنوات، بدلاً من سنة واحدة فقط. من شأن سياسة مدروسة جيدًا أن تُحقق انسجامًا أفضل بين أهداف ضريبة الإنتاج، وتمنع الزيادات المفاجئة، وتوفر خارطة طريق للشركات للتكيف، مما يقلل من التأثير على قطاعات التصنيع والتجارة وخدمات الطعام، وكذلك على السوق والعاملين في سلسلة التوريد المترابطة هذه"، صرّحت السيدة نغوين ثي كوك.

قم بتقييم الأثر الكامل.

أفاد ممثلو هيئات إدارة السوق بأن التفاوت الكبير في معدلات الضرائب وتكاليف الامتثال بين المشروبات الكحولية المرخصة وغير المرخصة يؤدي إلى تفاوت سعري مفرط بينهما. وهذا يشجع من يسعون إلى تحقيق أرباح غير مشروعة، بينما يختار المستهلكون المنتجات الأرخص والأكثر ملاءمة دون مراعاة الجودة. وفي هذه الحالة، قد يتكرر الوضع الذي شهدناه سابقاً مع بيع البيرة والمشروبات الكحولية الرخيصة وغير الخاضعة للرقابة بسدادات من أوراق الموز.

من الناحية التجارية، اقترحت شركة سايغون للمشروبات الكحولية (سابيكو) تأجيل تعديل ضريبة الإنتاج على البيرة والنبيذ والمشروبات الغازية السكرية حتى عام 2027 لمنح الشركات مزيدًا من الوقت للتكيف والاستعداد لهذه السياسة الضريبية الجديدة.

ينبغي أن تقوم الدراسة بمراجعة وإعادة النظر في معدل الضريبة الانتقائية، والتأكد من أنه معقول بالنظر إلى الوضع الفعلي، استنادًا إلى تقييم شامل لجميع الآثار (استهلاك المستهلك، وأهداف حماية الصحة العامة، وتأثير الميزانية، والتأثير على الشركات المتأثرة بشكل مباشر، والتأثير الاجتماعي والاقتصادي، وما إلى ذلك)، بالإضافة إلى توصية منظمة الصحة العالمية بزيادة سعر المشروبات الكحولية بنسبة 10٪.

علاوة على ذلك، ووفقًا لشركة سابيكو، ولتجنب إحداث صدمة في السوق مع ضمان تحقيق الأهداف العامة، تقترح سابيكو تخفيض الزيادة في ضريبة الإنتاج وتمديد جدول زيادة الضريبة كما في الزيادات السابقة (بمعدل 5% مقارنة بالمعدل الحالي) على النحو التالي: بالنسبة للمشروبات الروحية التي تحتوي على نسبة كحول تبلغ 20 درجة أو أعلى والبيرة، سيكون المعدل 70% من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2028، و75% من 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030، و80% من 1 يناير 2031؛ أما بالنسبة للمشروبات الروحية التي تحتوي على نسبة كحول أقل من 20 درجة، فسيكون المعدل 40% من 1 يناير 2027 إلى 31 ديسمبر 2028، و45% من 1 يناير 2029 إلى 31 ديسمبر 2030، و50% من 1 يناير 2031.

"بصفتها شركة البيرة الرائدة في فيتنام، والتي تتمتع بخبرة تزيد عن 149 عامًا في فيتنام، ونظام يضم 26 مصنعًا للجعة تعمل على مستوى البلاد، ومساهمة إيجابية في الميزانيات المحلية، تؤكد شركة سابيكو دعمها الثابت لسياسات وقوانين الدولة والحكومة ووزارة المالية والوزارات والوكالات الأخرى فيما يتعلق باستخدام ضريبة الإنتاج كأداة لزيادة إيرادات الميزانية والتخفيف من الآثار الضارة للمشروبات الكحولية، فضلاً عن الحفاظ على طريقة حساب الضريبة النسبية الحالية"، هذا ما صرح به ممثل شركة سابيكو.

أوضحت السيدة ترينه ثي فان جيانغ، ممثلة اللجنة الفرعية للخمور والمشروبات الروحية (التابعة لغرفة التجارة الأوروبية في فيتنام - يورو تشام)، أن زيادة الضرائب تجبر الشركات على خفض العديد من تكاليف التشغيل، في حين أن قطاع الخمور والمشروبات الروحية يساهم بشكل كبير في الاقتصاد الفيتنامي. إضافةً إلى ذلك، تواجه الشركات العاملة في هذا القطاع مقترحات ولوائح مستقبلية، مثل زيادة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة...