تعليمات التعامل مع نموذج الإخطار بالفواتير الإلكترونية الخاطئة (نموذج رقم 04/SS-HDDT)

نموذج إخطار بوجود خطأ في الفاتورة الإلكترونية (نموذج رقم 04/SS-HDDT)

نموذج الإخطار بالأخطاء في الفواتير الإلكترونية هو النموذج رقم 04/SS-HDDT الصادر بالمرسوم 123/2020/ND-CP.

تنزيل - النموذج رقم 04/SS-HDDT

تعليمات التعامل مع الفواتير الإلكترونية الخاطئة

(أ) في حال اكتشف البائع أن الفاتورة الإلكترونية التي تم تعيين رمز لها من قبل مصلحة الضرائب ولم يتم إرسالها إلى المشتري غير صحيحة، يجب على البائع إخطار مصلحة الضرائب وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDDT بإلغاء الفاتورة الإلكترونية بالرمز الذي تم إنشاؤه وهو غير صحيح وإنشاء فاتورة إلكترونية جديدة وتوقيعها رقميًا وإرسالها إلى مصلحة الضرائب لإصدار رمز فاتورة جديد ليحل محل الفاتورة التي تم إنشاؤها وإرسالها إلى المشتري.

تقوم الجهات الضريبية بإلغاء الفواتير الإلكترونية الصادرة برموز غير صحيحة والمخزنة على نظام الجهة الضريبية.

(ii) في حالة إرسال فاتورة إلكترونية تحمل رمز مصلحة الضرائب أو فاتورة إلكترونية بدون رمز مصلحة الضرائب إلى المشتري واكتشف المشتري أو البائع وجود خطأ، فسيتم التعامل معه على النحو التالي:

في حال وجود خطأ في اسم المشتري أو عنوانه، ولكن ليس في الرمز الضريبي، ولم تكن بقية البيانات صحيحة، يُخطر البائع المشتري بالخطأ في الفاتورة، ولا يُلزم بإعادة إصدارها. يُخطر البائع مصلحة الضرائب بالخطأ في الفاتورة الإلكترونية وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDDT، باستثناء الفاتورة الإلكترونية التي لا تحتوي على رمز ضريبي، ولم يُبلّغ عن الخطأ المذكور أعلاه.

- في حالة وجود أخطاء: رمز الضريبة؛ أخطاء في المبلغ المذكور في الفاتورة، أخطاء في معدل الضريبة، مبلغ الضريبة أو أن البضائع المذكورة في الفاتورة ليست بالمواصفات أو الجودة الصحيحة، يمكنك اختيار إحدى الطريقتين التاليتين لاستخدام الفواتير الإلكترونية:

يُصدر البائع فاتورة إلكترونية لتصحيح فاتورة صدرت بها أخطاء. في حال اتفق البائع والمشتري على إعداد اتفاقية مكتوبة قبل إصدار الفاتورة لتصحيح فاتورة صدرت بها أخطاء، يُلزم البائع والمشتري بإعداد اتفاقية مكتوبة تُبين الأخطاء بوضوح، ثم يُصدر البائع فاتورة إلكترونية لتصحيح الفاتورة الصادرة بها أخطاء.

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية التي تعدل فاتورة إلكترونية خاطئة على السطر "تعديل نموذج الفاتورة رقم.... الرمز... الرقم... التاريخ... الشهر... السنة".

يُصدر البائع فاتورة إلكترونية جديدة بدلًا من الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، إلا في الحالات التي يتفق فيها البائع والمشتري على اتفاق كتابي قبل إصدار فاتورة بديلة للفاتورة الخاطئة. في هذه الحالة، يجب على البائع والمشتري إبرام اتفاق كتابي يوضح الخطأ بوضوح، ثم يُصدر البائع فاتورة إلكترونية بدلًا من الفاتورة الخاطئة.

يجب أن تحتوي الفاتورة الإلكترونية الجديدة التي تحل محل فاتورة إلكترونية خاطئة على الكلمات "استبدال نموذج الفاتورة رقم.... الرمز... الرقم... التاريخ... الشهر... السنة".

يقوم البائع بتوقيع الفاتورة الإلكترونية الجديدة لتعديل أو استبدال الفاتورة الإلكترونية الخاطئة، ثم يقوم البائع بإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام الفواتير الإلكترونية بدون رموز مصلحة الضرائب) أو يرسلها إلى مصلحة الضرائب حتى تتمكن مصلحة الضرائب من إصدار رمز للفاتورة الإلكترونية الجديدة لإرسالها إلى المشتري (في حالة استخدام الفواتير الإلكترونية مع رموز مصلحة الضرائب).

بالنسبة لقطاع الطيران، تُعتبر فواتير استبدال أو استرداد وثائق النقل الجوي فواتير مُعدّلة دون الحاجة إلى معلومات "زيادة/نقصان تعديل نموذج الفاتورة رقم... الرمز... التاريخ... الشهر... السنة". ويُسمح لشركات النقل الجوي بإصدار فواتيرها الخاصة في حالات استرداد أو استبدال وثائق النقل الصادرة عن الوكلاء.

(ثالثا) في حالة اكتشاف مصلحة الضرائب وجود أخطاء في الفاتورة الإلكترونية التي تحمل رمز مصلحة الضرائب أو الفاتورة الإلكترونية التي لا تحمل رمز مصلحة الضرائب، يتعين على مصلحة الضرائب إخطار البائع وفقًا للنموذج رقم 01/TB-RSĐT حتى يتمكن البائع من التحقق من الأخطاء.

وفقًا لفترة الإخطار المذكورة في النموذج رقم 01/TB-RSĐT، يتعين على البائع إخطار مصلحة الضرائب وفقًا للنموذج رقم 04/SS-HDĐT بشأن فحص الفاتورة الإلكترونية الصادرة بوجود أخطاء.

إذا لم يُبلغ البائع مصلحة الضرائب خلال فترة الإخطار المحددة في النموذج رقم 01/TB-RSĐT، فستُعيد مصلحة الضرائب إخطار البائع مرة أخرى وفقًا للنموذج رقم 01/TB-RSĐT. وإذا لم يُبلغ البائع بعد فترة الإخطار المحددة في النموذج رقم 01/TB-RSĐT، فستُقرر مصلحة الضرائب الانتقال إلى فحص استخدام الفواتير الإلكترونية.

(iv) خلال يوم عمل واحد، تُبلغ مصلحة الضرائب بنتائج الاستلام والمعالجة وفقًا للنموذج رقم 01/TB-HDSS. تُلغى الفواتير الإلكترونية المُلغاة، ولكنها لا تزال مُخزّنة للرجوع إليها.

تنزيل: - النموذج رقم 01/TB-RSĐT

(المادة 19 من المرسوم 123/2020/ND-CP)