การเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล: จำเป็นต้องปฏิบัติตามแผนงาน

รายได้งบประมาณที่สำคัญ

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลัง เสนอให้รายได้จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล (รวมถึงสินทรัพย์เสมือนและสินทรัพย์คริปโต) บนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่มีการบริหารจัดการอย่างโปร่งใส จะต้องเสียภาษี อัตราภาษีที่คาดหวังคือ 0.1% ของมูลค่าการโอนของแต่ละธุรกรรม เช่นเดียวกับอัตราภาษีที่ใช้กับหลักทรัพย์

ก่อนหน้านี้ไม่มีกรอบกฎหมายที่ชัดเจนสำหรับการซื้อขายหรือการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ดิจิทัล อย่างไรก็ตาม กฎหมายว่าด้วยอุตสาหกรรม เทคโนโลยีดิจิทัล ได้รับการอนุมัติจากสภานิติบัญญัติแห่งชาติเมื่อวันที่ 14 มิถุนายน 2568 ซึ่งรับรองสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างเป็นทางการ เวียดนามกำลังพัฒนากรอบกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างต่อเนื่อง รวมถึงข้อเสนอโครงการนำร่องตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งเปิดโอกาสให้องค์กรด้านเทคโนโลยีมีส่วนร่วมในการสร้างโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัล

ปัจจุบันเวียดนามเป็นหนึ่งในประเทศที่มีการเข้าถึงและให้ความสนใจในคริปโทเคอร์เรนซีสูงที่สุด ในโลก จากรายงานของ Chainalysis แพลตฟอร์มข้อมูลบล็อกเชน เวียดนามอยู่อันดับที่ 5 ของโลกในด้านความสนใจในคริปโทเคอร์เรนซี และอันดับที่ 3 ในด้านการใช้งานแพลตฟอร์มการซื้อขายระหว่างประเทศ ปัจจุบันมีชาวเวียดนามประมาณ 17 ล้านคนที่เป็นเจ้าของคริปโทเคอร์เรนซี โดยมีมูลค่าตลาดรวมมากกว่า 1 แสนล้านดอลลาร์สหรัฐ ดังนั้น หากมีการใช้กลไกภาษีที่เหมาะสม เวียดนามจะสามารถสร้างรายได้มหาศาลจากตลาดนี้ สมาคมบล็อกเชนเวียดนามระบุว่า หากมีการเรียกเก็บภาษีธุรกรรม 0.1% เช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากธุรกรรมหลักทรัพย์ เวียดนามสามารถเก็บภาษีได้มากกว่า 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐในแต่ละปี เนื่องจากปริมาณธุรกรรมคริปโทเคอร์เรนซีมีมหาศาล

ดร. ฟาม เหงียน อันห์ ฮุย อาจารย์อาวุโสด้านการเงิน คณะบริหารธุรกิจ (มหาวิทยาลัย RMIT ประเทศเวียดนาม) ชื่นชมความพยายามของกระทรวงการคลังในการนำสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่กรอบภาษี เพื่อให้สะท้อนถึงลักษณะของรายได้จากธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลได้อย่างเหมาะสม การกำหนดอัตราภาษี 0.1% เช่นเดียวกับหลักทรัพย์ ถือเป็นขั้นตอนที่สมเหตุสมผลในระยะสั้น เนื่องจากมีความเรียบง่าย ใช้งานง่าย และไม่จำเป็นต้องประเมินมูลค่าสินทรัพย์ที่ซับซ้อน วิธีการนี้จะนำไปใช้งานได้ง่ายในทางเทคนิคผ่านโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อธุรกรรมเกิดขึ้นบนตลาดหลักทรัพย์ที่โปร่งใส

ผู้เชี่ยวชาญเหงียน กวาง ฮุย ผู้อำนวยการบริหารคณะการเงินและการธนาคาร (มหาวิทยาลัยเหงียน ไทร) มีมุมมองเดียวกัน กล่าวว่า นี่เป็นก้าวสำคัญที่ชัดเจนในการคิดเชิงนโยบาย เมื่อรัฐเริ่มดำเนินการเพื่อระบุสินทรัพย์ดิจิทัลในกรอบการบริหารจัดการอย่างเป็นทางการ แทนที่จะปล่อยให้สินทรัพย์ดิจิทัลอยู่ในกรอบสีเทา การเลือกอัตราภาษี 0.1% ซึ่งเทียบเท่ากับภาษีการโอนหลักทรัพย์ ถือเป็นรูปแบบที่สมเหตุสมผล สร้างความสอดคล้องในแนวทางการจัดการสินทรัพย์ด้วยการลงทุนและการซื้อขายสินทรัพย์บนแพลตฟอร์มดิจิทัล อย่างไรก็ตาม การใช้อัตราภาษีเดียวกันนี้กับสินทรัพย์ทั้งสองประเภทนี้จำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบทั้งในด้านเทคโนโลยีและแนวปฏิบัติในการบริหารจัดการ เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์หรือความไม่สมดุลระหว่างกลุ่มนักลงทุน

ต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล

ผู้เชี่ยวชาญเหงียน กวาง ฮุย เชื่อว่าการออกแบบนโยบายภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ควรมองจากมุมมองของการบริหารจัดการทางการคลังเพียงอย่างเดียว แต่ยังควรพิจารณาในฐานะเครื่องมือสำหรับการสร้างตลาด ซึ่งส่งเสริมความโปร่งใส ความชอบธรรม และนวัตกรรม เพื่อให้เกิดความสอดคล้องกัน แนวทางแก้ไขบางประการควรได้รับการพิจารณา เช่น การจำแนกสินทรัพย์ดิจิทัลและออกแบบอัตราภาษีที่เหมาะสม การจัดลำดับความสำคัญของกลไกภาษีที่เรียบง่ายและปฏิบัติตามได้ง่าย การสร้างพื้นที่การพัฒนาสำหรับบริษัทฟินเทคในประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ควรมีแผนงานการทดสอบและการปรับปรุงที่ยืดหยุ่น ดังนั้น นโยบายภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลควรเริ่มต้นจากขนาดเล็ก ซึ่งอาจนำร่องใช้กับตลาดแลกเปลี่ยนหลายแห่งที่มีโครงสร้างพื้นฐานข้อมูลที่ดีและมีการปฏิบัติตามกฎระเบียบสูง จากนั้น ผู้จัดการสามารถค่อยๆ ปรับเปลี่ยนตามผลตอบรับที่เกิดขึ้นจริง ก่อนที่จะขยายขอบเขต

ขณะเดียวกัน ดร. ชู ทันห์ ตวน รองหัวหน้าหลักสูตรปริญญาตรีบริหารธุรกิจ (มหาวิทยาลัย RMIT ประเทศเวียดนาม) แสดงความเห็นว่า เพื่อดึงดูดการลงทุนควบคู่ไปกับการสร้างแหล่งรายได้ภาษีที่มั่นคง เวียดนามจำเป็นต้องมีรูปแบบภาษีที่สมดุล ภาษีธุรกรรมที่ต่ำ ประกอบกับภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (capital gain tax) ในกลุ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะช่วยรักษาความเป็นธรรมโดยไม่ทำให้ตลาดอ่อนแอลง นอกจากนี้ เวียดนามควรพิจารณายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสกุลเงินดิจิทัล เช่นเดียวกับที่สหภาพยุโรปและสิงคโปร์ได้ดำเนินการไปแล้ว เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดภูมิภาค

อีกหนึ่งแนวทางแก้ไขที่สำคัญคือการเสริมสร้างการกำกับดูแลการแลกเปลี่ยน โดยกำหนดให้แพลตฟอร์มการซื้อขายในประเทศต้องรายงานธุรกรรมโดยละเอียด ซึ่งจะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถติดตามกิจกรรมต่างๆ ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ขณะเดียวกัน เวียดนามจำเป็นต้องร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศเพื่อติดตามธุรกรรมข้ามพรมแดนและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี แทนที่จะมุ่งเน้นแต่รายได้จากภาษีเพียงอย่างเดียว รัฐบาลยังสามารถสร้างรายได้เพิ่มเติมจากค่าธรรมเนียมใบอนุญาตในการดำเนินการได้ โดยกำหนดให้การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลและการเสนอขายเหรียญเริ่มต้น (ICO) ต้องได้รับการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ

“หากสามารถจัดตั้งระบบภาษีที่เรียบง่าย มีการแข่งขัน และสมดุลได้ เวียดนามก็สามารถสร้างรายได้ที่สำคัญจากสินทรัพย์ดิจิทัลและส่งเสริมการพัฒนาของระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลที่ยั่งยืนได้” นาย Chu Thanh Tuan กล่าว

ที่มา: https://hanoimoi.vn/danh-thue-tai-san-so-can-thuc-hien-theo-lo-trinh-711983.html