ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแสดงวิธีการวัดผลกระทบของการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ต่อปุ๋ย

นายคู ได้ทำการศึกษาวิจัยกลุ่มตัวอย่างที่ได้รับผลกระทบจากการปรับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย โดยระบุว่า สำหรับเกษตรกร ราคาซื้อปุ๋ยอาจเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับสินค้านำเข้า เนื่องจากมีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าเพิ่มอีก 5%

ในทางกลับกัน เกษตรกรที่ใช้ปุ๋ยในประเทศจะไม่เห็นราคาเพิ่มขึ้น และอาจถึงขั้นลดราคาลงด้วยซ้ำ เนื่องจากผู้ผลิตในประเทศได้รับคืนภาษีซื้อ ซึ่งเป็นปัจจัยสำคัญในการลดต้นทุนการผลิต โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกษตรกรมีโอกาสลดต้นทุนการผลิตในระยะยาวจากราคาปุ๋ยที่ลดลง

รัฐจะมีรายได้เพิ่มจากภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าที่นำเข้า เสริมสร้างการบริหารจัดการภาษี และสร้างสภาพแวดล้อมทางภาษีที่เท่าเทียมกัน

Mr. Nguyen Dinh Cu รองประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (ภาพ: Phuong Thao)

วิสาหกิจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% แต่ได้รับอนุญาตให้หักภาษีปัจจัยนำเข้าได้ จึงทำให้ต้นทุนภาษีแยกออกจากต้นทุนการผลิตและต้นทุนสินค้าขาย ซึ่งเป็นพื้นฐานในการลดราคาขายให้กับผู้บริโภค จากสถิติที่ยังไม่ครบถ้วน ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยคิดเป็นเพียง 6-7% ของต้นทุนการผลิตโดยเฉลี่ย ดังนั้นเมื่อแปลงเป็นราคาขายแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะยังคงสูงกว่าอัตราภาษี 5%

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญรายนี้ยังตั้งข้อสังเกตอีกว่า ปัญหาทั่วไปในปัจจุบันคือการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีการคับคั่งอย่างมากในหลายอุตสาหกรรม กระบวนการชำระเงินก็ล่าช้ามาก ดังนั้น หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ความล่าช้าในการคืนภาษีจะส่งผลกระทบต่อการเงินของธุรกิจ

โดยจัดทำแผนการคำนวณเฉพาะเจาะจงในแผนภาพบัญชีต้นทุนและภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณเหงียน ดินห์ คู สันนิษฐานว่าต้นทุนสินค้าที่ขายและต้นทุนการผลิตคือ 100,000 ดองต่อปุ๋ยหนึ่งตัน ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าคือ 7,000 ดองต่อตัน บริษัทขายให้เกษตรกรในราคาตลาด 110,000 ดองต่อตัน หักต้นทุนและภาษีซื้อแล้ว กำไรปัจจุบันที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของบริษัทคือ 3,000 ดองต่อตัน

ตามแผนที่เสนอให้ใช้อัตราภาษี 5% ของราคาปุ๋ยตลาดปัจจุบันที่ 110,000 ดอง/ตัน ราคาขายที่ไม่รวมอัตราภาษีนี้จะเท่ากับ 110,000:105% หรือ 104,762 ดอง/ตัน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ของราคาขายนี้คำนวณได้เท่ากับ 5,238 ดอง/ตัน ดังนั้น ภาษีที่ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศต้องจ่าย ซึ่งคำนวณตามสูตรอัตราภาษีขาย ลบด้วยอัตราภาษีซื้อ จะเท่ากับติดลบ 1,762 ดอง/ตัน และจะถูกหักออก

จากแผนเชิงปริมาณเฉพาะที่กล่าวถึงข้างต้น รองประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนามยืนยันว่าแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้กำไรของธุรกิจเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีที่หักลดหย่อนได้ ขณะเดียวกัน เกษตรกรจะไม่ต้องรับผลกระทบจากต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้นอันเนื่องมาจากการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม งบประมาณของรัฐจะลดหย่อนภาษีลง 1,762 ดองต่อตัน แต่จะถูกหักลบด้วยภาษีนำเข้าปุ๋ย

การวิเคราะห์เชิงปริมาณเกี่ยวกับผลกระทบจากการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ยโดยโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนเวียดนาม (USAID/IPSC) ก็มีข้อสรุปเช่นเดียวกับสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม

ตามรายงานนี้ โครงสร้างต้นทุนการผลิตปุ๋ยจะประกอบด้วย: วัตถุดิบ 74% ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวร 6% ค่าบริการภายนอก 7% ต้นทุนเงินสดอื่นๆ 6% และต้นทุนที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%

การเปลี่ยนแปลงประมาณการราคาขายปุ๋ยหลังจากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% โดย IPSC

โครงการ IPSC ประเมินการเปลี่ยนแปลงของราคาขายหลังจากหักภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% แล้ว โดยคำนวณราคาปุ๋ยที่ผลิตในประเทศ โดยพบว่า ยูเรียลดลง 2%, ปุ๋ย DAP ลดลง 1.13%, ปุ๋ยฟอสเฟตลดลง 0.87% และปุ๋ย NPK เพิ่มขึ้น 0.09% ในทางกลับกัน ราคาปุ๋ยนำเข้า ได้แก่ ยูเรีย, NPK, ปุ๋ย DAP (สำหรับการผลิต ทางการเกษตร โดยตรง) และปุ๋ย SA และโพแทสเซียม (ปัจจัยการผลิตปุ๋ย) อาจเพิ่มขึ้น 5%

สำหรับเกษตรกรที่ใช้ปุ๋ยในประเทศเป็นหลัก หากราคาขายปุ๋ยยังคงเท่าเดิมหรือลดลง ต้นทุนการใช้ปุ๋ยในประเทศจะลดลงประมาณ 453,000 ล้านดอง

รายงานการวิเคราะห์ของ IPSC ระบุว่าเมื่อมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ซึ่งจะช่วยลดแรงกดดันในการลงทุน/ซ่อมแซม การลงทุนในเทคโนโลยีใหม่ และการพัฒนาการผลิตให้เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อม นอกจากนี้ยังเป็นอัตราภาษีที่ได้รับสิทธิพิเศษมากกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันที่ 10%

ปัจจุบันเวียดนามจำเป็นต้องนำเข้า DAP 64 เนื่องจากไม่สามารถผลิตได้ภายในประเทศ เพื่อตอบสนองความต้องการนี้ในอนาคตและแข่งขันกับสินค้านำเข้า IPSC เชื่อว่าการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถยกระดับเทคโนโลยีของตนได้อย่างลึกซึ้งยิ่งขึ้น

โรงงานผลิตยูเรียส่วนใหญ่ในเวียดนามสร้างขึ้นเมื่อกว่า 10 ปีที่แล้ว ดังนั้น การผลิตปุ๋ยในประเทศจึงมีความจำเป็นต้องอัปเกรดเทคโนโลยี/เครื่องจักรและอุปกรณ์