« Résoudre » les goulots d'étranglement

Au cours de la dernière décennie, l’industrie vietnamienne des engrais a rencontré de nombreuses difficultés en raison des insuffisances de l’ancienne politique de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le 26 novembre, l'Assemblée nationale a adopté la loi révisée sur la taxe sur la valeur ajoutée à partir de juillet 2025, les engrais seront officiellement soumis à une TVA de 5 %, ouvrant de nombreuses perspectives de changements majeurs dans l'industrie nationale des engrais.

On peut dire que l'engrais est le matériau agricole le plus important pour la production agricole dans notre pays, car il représente la proportion la plus élevée dans le coût de la culture, alors que l'industrie de la culture représente actuellement 64 à 68 % de la valeur totale de la production de l'ensemble du secteur agricole.

TS. Phung Ha - Président de l'Association vietnamienne des engrais. Photo : VA

S'adressant au journal Industry and Trade, le Dr Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des engrais, a déclaré que la demande actuelle d'engrais au Vietnam est d'environ 10,5 à 11 millions de tonnes de toutes sortes. Dans lequel : urée environ 1,6 à 1,8 million de tonnes ; DAP environ 0,9 à 1 million de tonnes ; SA 0,8 - 0,9 millions de tonnes, Potassium 0,9 - 1 million de tonnes, engrais phosphatés de toutes sortes plus de 1,2 million de tonnes, engrais NPK environ 3,5 - 4 millions de tonnes...

Pendant ce temps, en 2022, le Vietnam importera 3,39 millions de tonnes, d’une valeur de 1,62 milliard USD, de toutes sortes d’engrais ; Importation 2023 4,12 millions de tonnes, d'une valeur de 1,41 milliard USD ; Au cours des 6 premiers mois de 2024, 2,5 millions de tonnes d'engrais ont été importées, avec un chiffre d'affaires de plus de 838 millions USD.

Toutefois, depuis l'entrée en vigueur de la loi fiscale 71/2014/QH13 (loi fiscale 71) le 1er janvier 2015, les entreprises nationales de production d'engrais sont exonérées de la TVA à la sortie à partir de 2015, mais les matières premières sont soumises à une taxe de 5 à 10 %. Cela entraîne une augmentation des coûts de production, poussant les prix des engrais nationaux bien au-delà de ceux des produits importés et réduisant la compétitivité des entreprises nationales.

En donnant des chiffres précis, le Dr Phung Ha a souligné que les entreprises de production d'engrais du Vietnam Chemical Group (y compris les entreprises produisant de l'urée, du DAP, du superphosphate, du phosphate fondu, du NPK) ne sont pas autorisées à déduire environ 400 à 650 milliards de VND par an. Deux entreprises de production d'engrais à base d'urée du Vietnam Oil and Gas Group ne sont pas autorisées à déduire 500 à 650 milliards de VND par an.

Les statistiques du Vietnam Chemical Group montrent que le montant de la taxe sur la valeur ajoutée non déduit des dépenses d'entreprise en 2018 de certaines unités est le suivant : Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company plus de 141 milliards de VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 milliards de VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 milliards de VND...

Les données de PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) montrent également que la TVA en amont de PVFCCo était de 284 milliards de VND en 2016, de 371 milliards de VND en 2017, de 518 milliards de VND en 2018, de 358 milliards de VND en 2019 et de 326 milliards de VND en 2020.

En conséquence, l'échelle estimée de l'industrie des engrais du Vietnam est de plusieurs centaines de milliers de milliards de VND/an et le taux d'imposition non déductible de l'ensemble de l'industrie est de 5 %, de sorte que les unités de l'ensemble de l'industrie supportent plusieurs milliers de milliards de VND/an.

De nombreux rapports montrent que lorsque les engrais sont transférés dans la catégorie des engrais non soumis à la TVA, le Vietnam subit des pertes sur trois plans : l’État perd des recettes budgétaires tout en étant incapable de mettre en œuvre un mécanisme de soutien juridique à l’agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les prix mondiaux des engrais augmentent. Les agriculteurs ne bénéficient pas des réductions de prix ou des réductions du coût des intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible sur les intrants dans les prix de revient et l’ajouter aux prix de vente pour préserver le capital. Les producteurs nationaux d’engrais sont toujours désavantagés dans la concurrence avec les engrais importés, que ce soit en cas de hausse ou de baisse des prix mondiaux des engrais.

En raison de la réglementation selon laquelle les engrais ne sont pas soumis à la TVA, dans de nombreux cas, les entreprises d'engrais se contentent d'exporter (pour déduire la TVA en amont des marchandises exportées conformément à la réglementation) ; Dans le même temps, les engrais doivent être importés de l’étranger. Cette situation continuera à se produire à l’avenir si la réglementation actuelle sur la TVA sur les engrais est maintenue, ce qui pourrait entraîner des risques potentiels dans la macro-gestion.

La réglementation selon laquelle les produits fertilisants ne sont pas soumis à la TVA et ne peuvent pas être déduits de la TVA en amont a été mise en œuvre au moment même où l’industrie mondiale des engrais était en situation de surproduction et où les prix sur le marché mondial chutaient fortement, ce qui rendait très difficile pour les fabricants nationaux de concurrencer les engrais importés.

Par conséquent, la nouvelle politique apportera un mécanisme important : la déduction de la taxe sur les intrants, les coûts des matières premières représentant 50 à 70 % des coûts totaux de production des engrais. Les remboursements de TVA en amont aident les entreprises à réduire leurs coûts, tout en les incitant à réduire leurs prix de vente et à améliorer leur compétitivité.

Certains experts estiment que l’industrie des engrais joue un rôle très important dans l’amélioration de la productivité et de la qualité des cultures, contribuant ainsi à assurer la sécurité alimentaire et le développement agricole. Il est donc nécessaire de mettre en place des politiques fiscales pour soutenir le développement de l'industrie des engrais vers un développement durable, en combinant harmonieusement les impôts directs et indirects dans le système fiscal tels que : la TVA, la taxe sur la protection de l'environnement, la taxe sur les importations et les exportations, l'impôt sur les sociétés.

Actuellement, de nombreuses « puissances productrices d’engrais » dans le monde appliquent la TVA à l’industrie des engrais. Par exemple, dans le plus grand pays producteur et consommateur d’engrais au monde, la Chine, la TVA est actuellement appliquée à un taux de 11 % sur les engrais. Dans le même temps, le pays a également émis un certain nombre de politiques d'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises de production d'engrais, en particulier celles qui produisent des engrais organiques, des engrais microbiens, des engrais respectueux de l'environnement et les entreprises de production d'engrais qui investissent massivement dans la recherche et le développement, ou qui utilisent une technologie de pointe dans la production.

De même, la Russie, premier exportateur mondial d’engrais, applique également la TVA à l’industrie des engrais pour améliorer la productivité et la qualité des cultures, contribuant ainsi à garantir la sécurité alimentaire et le développement agricole durable.

Selon le Research Block de MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), avec un taux de TVA de 5%, le Vietnam se situera à un niveau moyen par rapport aux autres pays. Par exemple, la Chine impose une taxe de 13 %, la Russie de 12,5 à 20 %, tandis que l’Allemagne est flexible de 7 à 19 % selon le type d’engrais. Le Brésil a un taux d’imposition plus bas, de 1 % en 2022 à 4 % en 2025. La politique du Vietnam protège à la fois la production nationale et minimise l’impact sur les prix à la consommation.

Créer une nouvelle « situation » de croissance pour l'industrie des engrais

La politique de TVA à 5 % pourrait devenir un puissant moteur de croissance dans l’industrie des engrais. L’objectif à long terme de cette politique est de promouvoir le développement durable et de renforcer l’autosuffisance de l’industrie nationale des engrais. Il s’agit non seulement d’un avantage pour les entreprises, mais aussi d’une bonne nouvelle pour les agriculteurs, car ils ont la possibilité d’accéder à des engrais de qualité à des prix plus raisonnables.

À partir de juillet 2025, les engrais seront officiellement soumis à une TVA de 5 %, ce qui ouvre de nombreuses perspectives de changements majeurs dans l'industrie nationale des engrais. Photo : VA

Le Dr Phung Ha a également donné une évaluation, lorsque les engrais sont soumis à une TVA de 5 %, en se basant spécifiquement sur les données des états financiers répertoriés de 9 sociétés d'engrais (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) avec des représentants de types d'engrais (urée, DAP, phosphate, NPK) représentant actuellement environ 60 % de la production nationale totale, le Projet d'amélioration de la compétitivité du secteur privé du Vietnam a publié de nombreux chiffres détaillés. Autrement dit, la TVA en amont sur la production d’urée est de 9,3 % ; Le NPK est de 6,4 % ; L'engrais DAP est à 8,1 % et l'engrais phosphaté à 7,7 %, plus précisément :

Lorsque les engrais ne sont pas soumis à la TVA, le prix de revient incluant la TVA en amont rapporté au chiffre d'affaires représente 78%. Mais si l’engrais est soumis à une TVA de 5 %, le rapport coût/revenu n’est que d’environ 71 à 73 % (selon le type d’engrais).

Ainsi, si une TVA de 5 % est appliquée aux produits fertilisants, le prix de vente de l’engrais à base d’urée fini a la possibilité de diminuer de 2 % ; L’engrais DAP a une marge de baisse de 1,13 % ; Les engrais phosphatés ont une marge de baisse de 0,87 %. Pour la seule production d’engrais NPK, le prix de vente des produits finis pourrait augmenter de 0,09 %.

Pour les entreprises qui importent des engrais, les prix des produits peuvent augmenter de 5 %, car il n’y a pas de taxe sur les intrants à déduire.

Cependant, « la demande intérieure totale en engrais inorganiques est d'environ 10 millions de tonnes, dont la production intérieure couvre 6,5 à 7 millions de tonnes, soit environ 70 % de la demande. Ainsi, dans l'ensemble, les agriculteurs et l'industrie agricole bénéficient toujours d'une TVA de 5 % sur les engrais ».

Selon le calcul du projet mentionné ci-dessus : Du côté de l'État, si l'on applique une TVA de 5 %, les recettes budgétaires augmenteront de 1 541 milliards de VND, en raison de la collecte de la TVA en sortie des engrais jusqu'à 6 225 milliards de VND et de la déduction de la TVA en entrée de 4 713 milliards de VND.

« Les chiffres et informations ci-dessus montrent qu'il est raisonnable de déplacer les produits d'engrais du groupe non-TVA vers la TVA à un taux de 5% », a déclaré le président de l'Association vietnamienne des engrais.

Selon MBS Research, les entreprises produisant des engrais simples (urée, phosphate) et du DAP sont le groupe qui bénéficie le plus de cette politique. La raison est que les matières premières de ces engrais sont toutes remboursées de la TVA.

Cependant, cette opportunité s’accompagne de nombreux défis. Les entreprises doivent profiter pleinement des opportunités de réduction des coûts pour réinvestir dans les technologies de production modernes, tout en améliorant la qualité des produits pour répondre à la demande intérieure et se développer à l’international. Le gouvernement doit également garantir la transparence des remboursements d’impôts, surveiller étroitement la situation pour éviter les abus de politique et veiller à ce que les prix des engrais soient maintenus à des niveaux raisonnables.