افزایش مالیات غیر مستقیم نیازمند یک برنامه مدون و منطقی است.

«منحنی لافر» و تأثیرات گسترده‌تری که باید در نظر گرفته شوند.

آقای بویی نگوک توان، معاون مدیر کل شرکت مشاوره مالیاتی دیلویت ویتنام، در سمینار «اصلاح مالیات‌ها برای ارتقای فعالیت‌های تجاری» اظهار داشت که اگرچه افزایش مالیات غیرمستقیم ممکن است درآمد بودجه را افزایش دهد، اما افزایش ناگهانی و سریع آن می‌تواند منجر به عواقب نامطلوبی شود. دلیل این امر این است که افزایش مالیات می‌تواند مقیاس تولید برای مشاغل را کاهش دهد و منجر به هدر رفتن خطوط تولید و تجهیزات سرمایه‌گذاری شده و همچنین افزایش بیکاری به دلیل کاهش نیروی کار شود.

پیش‌نویس قانون مالیات ویژه مصرف، که در حال حاضر توسط وزارت دارایی در حال تهیه است، انتظار می‌رود در هشتمین جلسه (اکتبر 2024) برای اظهار نظر به مجلس ملی ارائه شود و در نهمین جلسه (مه 2025) تصویب شود. پیش‌نویس فعلی قانون اصلاح‌شده مالیات ویژه مصرف، افزایش سالانه درصدی نرخ مالیات ویژه مصرف نوشیدنی‌های الکلی را پیشنهاد می‌کند که این افزایش از 15 تا 35 درصد در مقایسه با نرخ‌های فعلی مالیات ویژه مصرف برای هر قلم کالا در این گروه تحت قانون موجود متغیر است.

آقای توآن در ادامه به تأثیرات سیاست‌های مالیاتی بر اقتصاد کلی اشاره کرد و گفت: «علاوه بر کاهش فعالیت‌های تولیدی کسب‌وکارها، درآمد کشاورزانی که سایر مواد اولیه برای تولید آبجو و مشروبات الکلی را پرورش می‌دهند نیز تحت تأثیر منفی قرار خواهد گرفت و منجر به کاهش صنایع مرتبط می‌شود. اخیراً، صنعت آبجو و مشروبات الکلی نیز به دلیل اجرای مقررات مربوط به میزان الکل خون هنگام رانندگی، شاهد کاهش مصرف بوده است.»

در واقع، موارد مشابه زیادی رخ داده است. به گفته آقای توآن، اصل منحنی لافر و نظریه رابطه بین نرخ مالیات و درآمد دولت نشان می‌دهد که وقتی مالیات‌ها بیش از حد افزایش می‌یابند و از یک نقطه بحرانی فراتر می‌روند، کل درآمد دولت را کاهش می‌دهند. چندین کشور توسعه‌یافته و در حال توسعه، هنگامی که نرخ مالیات بر نوشیدنی‌های الکلی از نقطه بحرانی فراتر می‌رود، تأثیرات منفی را ثبت کرده‌اند، مانند بریتانیا، استرالیا، بلژیک، تایلند و مالزی، که منجر به کسری فوری و قابل توجه درآمد دولت شده است.

اخیراً، در سال ۲۰۲۳، زمانی که دولت بریتانیا مالیات بر الکل را افزایش داد، فروش مشروبات الکلی ۲۰ درصد کاهش یافت و در نتیجه ظرف شش ماه، ۱۰۸ میلیون پوند از درآمد مالیاتی حاصل از فروش مشروبات الکلی کاسته شد. در نتیجه، دولت بریتانیا مجبور شد افزایش مالیات را در پایان سال ۲۰۲۳ متوقف کند تا به کاهش درآمد مالیاتی ناشی از الکل رسیدگی کند. در سال ۲۰۱۵، مالزی با افزایش مکرر مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های الکلی، قصد داشت درآمد مالیاتی را افزایش دهد. با این حال، این افزایش مالیات به کشور در دستیابی به اهداف درآمدی خود کمکی نکرد. در عوض، این افزایش مالیات‌ها تأثیر منفی بر بازار گذاشت و منجر به از دست رفتن درآمد مالیاتی، تعطیلی بسیاری از کارخانه‌ها و از دست رفتن مشاغل شد.

آقای توآن علاوه بر در نظر گرفتن تأثیر کلی بر اقتصاد، در شرایط فعلی اظهار داشت که مشاغل صنایع نوشیدنی‌های الکلی و دخانیات گزارش داده‌اند که افزایش مداوم نرخ مالیات غیرمستقیم در سال‌های اخیر، فشار قابل توجهی ایجاد کرده است که فراتر از توانایی آنها برای سازگاری است. به ویژه در شرایط بی‌ثباتی اقتصادی ناشی از تأثیر طولانی‌مدت بیماری همه‌گیر کووید-۱۹ و رکود اقتصادی جهانی، صنعت نوشیدنی‌های الکلی به شدت تحت تأثیر قرار گرفته است. کاهش مصرف، افزایش هزینه‌های عملیاتی و اختلال در زنجیره‌های تأمین، روند بهبود را برای مشاغل دشوار کرده است. افزایش بیشتر نرخ مالیات غیرمستقیم در این مرحله می‌تواند وضعیت را تشدید کند و مانع از سازگاری سریع مشاغل شود و منجر به خطر ورشکستگی یا کوچک‌سازی شود.

آقای توآن همچنین بر اساس مشاهدات خود معتقد است که مصرف‌کنندگان وقتی قیمت الکل وارداتی رسمی به دلیل افزایش مالیات غیرمستقیم افزایش می‌یابد، تمایل دارند به سمت نوشیدنی‌های الکلی قاچاق، تقلبی و غیرقانونی روی آورند. این امر منجر به کاهش بیشتر درآمد برای بودجه دولت می‌شود، در حالی که سلامت مردم ممکن است با استفاده از محصولات تقلبی یا بی‌کیفیت تحت تأثیر منفی قرار گیرد. طبق گزارش سازمان بهداشت جهانی، سهم نوشیدنی‌های الکلی وارداتی غیرقانونی مصرف شده در ویتنام در سال‌های اخیر تقریباً 60 درصد از کل مصرف است. به عبارت دیگر، تقریباً دو سوم مصرف الکل در ویتنام ممکن است از منابع قاچاق یا تولید خصوصی باشد.

یک نقشه راه معقول مورد نیاز است تا به کسب‌وکارها زمان کافی برای سازگاری بدهد.

طبق گزارش سازمان بهداشت جهانی (WHO)، مالیات الکل در ویتنام تنها حدود 30 درصد از قیمت خرده فروشی را تشکیل می‌دهد، در حالی که در بسیاری از کشورها سهم مالیات الکل 40 تا 85 درصد از قیمت خرده فروشی را تشکیل می‌دهد. این همچنین یکی از دلایلی است که سازمان بهداشت جهانی توصیه می‌کند ویتنام مالیات ویژه مصرف را حداقل 10 درصد افزایش دهد تا مصرف را کاهش دهد و در نتیجه اثرات مضر الکل را کنترل کند.

نماینده‌ای از شرکت دیلویت تأکید کرد: «اساساً، ما کاملاً از تصمیم کمیته تدوین پیش‌نویس برای افزایش مالیات غیرمستقیم بر کالاهایی که بر سلامت و محیط زیست تأثیر منفی می‌گذارند، حمایت می‌کنیم. با این حال، اجرای این سیاست همچنین نیاز به بررسی دقیق از منظر اجتماعی-اقتصادی دارد، به خصوص هنگام بررسی بازخوردهای کسب و کارهای این صنعت.»

در عین حال، اعمال مالیات نسبی (محاسبه شده به صورت درصد)، به جای روش مالیات مطلق، و روش محاسبه مالیات مختلط همانطور که در روند توسعه جهانی در پیش نویس اولیه منعکس شده است، نیز توسط کارشناسان این شرکت حسابرسی تأیید شد.

دلیل این امر این است که بازار داخلی آبجو با سهم ۸۰ درصدی آبجوهای اصلی و محلی مشخص می‌شود و تفاوت قیمت قابل توجهی در مقایسه با آبجوهای ممتاز دارد. اعمال مالیات‌های مختلط و مطلق در این زمان منجر به مالیات ناعادلانه خواهد شد، زیرا مشاغل اصلی آبجو مالیات بیشتری پرداخت می‌کنند که منجر به کاهش درآمد و تأثیر غیرمستقیم بر رفاه اجتماعی، به ویژه اشتغال در مشاغل این بخش ۸۰ درصدی از سهم بازار می‌شود.

علاوه بر این، آقای توآن پیشنهاد کرد که کمیته تدوین پیش‌نویس باید در انجام بررسی‌ها و ارزیابی‌های کمی با داده‌های خاص در مورد تأثیر پیش‌نویس بر وضعیت اجتماعی-اقتصادی ویتنام، با مشاغل و انجمن‌ها هماهنگی نزدیکی داشته باشد. این امر نه تنها به تصمیم‌گیری‌های منطقی‌تر در سیاست‌گذاری کمک می‌کند، بلکه امکان‌سنجی و اثربخشی اجرای سیاست مالیات ویژه مصرف را در آینده نیز تضمین می‌کند. بر اساس اطلاعات جامع ارزیابی تأثیر، کمیته تدوین باید پیشنهاد نرخ مالیات ویژه مصرف پایین‌تر از پیش‌نویس فعلی را در نظر بگیرد تا فشار مالی بر مشاغل این صنعت، به‌ویژه در شرایط اقتصادی چالش‌برانگیز فعلی، کاهش یابد. برنامه افزایش مالیات باید به‌طور منطقی با فاصله زمانی طولانی‌تری تنظیم شود و برای نوشیدنی‌های الکلی و محصولات دخانی، بازه زمانی طولانی‌تری در نظر گرفته شود تا مشاغل زمان کافی برای تطبیق و تنظیم مدل‌های کسب‌وکار خود بر اساس آن داشته باشند.