اصلاح نظام مالیاتی برای رونق کسب و کار

به گفته انجمن‌های تجاری مانند اتاق بازرگانی و صنایع ویتنام (VCCI)، انجمن آبجو، شراب و نوشیدنی ویتنام (VBA) و بسیاری از کارشناسان و مشاغل، افزایش مالیات پیشنهادی باید در عمل مورد مطالعه قرار گیرد، با یک نقشه راه عملی، با در نظر گرفتن ظرفیت مشاغل و صنایع برای تحمل مالیات ضمن متعادل کردن مزایای آن، و اطمینان از هماهنگی با مقررات و رویه‌های سایر کشورهای جهان.

قانون اصلاح‌شده مالیات ویژه مصرف ممکن است در کوتاه‌مدت درآمد بودجه دولت را افزایش دهد، اما در میان‌مدت تا بلندمدت، تقاضای مصرف‌کننده را کاهش می‌دهد، درآمد و سود کسب‌وکارها را کم می‌کند و در نتیجه درآمد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکت‌ها را کاهش می‌دهد. بنابراین، تأثیر کلی افزایش یا کاهش درآمد مالیاتی مشخص نیست. برای انتخاب مناسب‌ترین اصلاحات در شرایط اقتصادی ویتنام، ارزیابی کامل و جامعی از تأثیر آن مورد نیاز است.

- دکتر کان ون لوک، اقتصاددان ارشد BIDV، و مدیر موسسه آموزش و تحقیقات BIDV.

با توجه به وضعیت فعلی صنعت آبجو، شراب و نوشیدنی‌های غیرالکلی، در بحبوحه شرایط ناپایدار و پرنوسان اجتماعی-اقتصادی، چه در داخل و چه در سطح جهانی، کسب‌وکارهای نوشیدنی‌های الکلی با مشکلات متعددی روبرو هستند. همه‌گیری کووید-۱۹ و به دنبال آن درگیری‌ها در اروپا، خاورمیانه و جاهای دیگر، زنجیره‌های تأمین را مختل کرده و منابع مواد اولیه را از بین برده است. تحریم‌های اقتصادی، به ویژه در حوزه انرژی و حمل و نقل، منجر به افزایش غیرمعمول قیمت مواد اولیه شده است. به‌ویژه کسب‌وکارهای صنعت آبجو و شراب هنوز در مرحله بهبود هستند و همچنان با معایب بسیاری روبرو هستند.

سیاست پیشگیری و مبارزه با اثرات مضر الکل و آبجو، همانطور که در فرمان 100/2018/ND-CP تصریح شده است، منجر به کاهش قابل توجه مصرف آبجو شده است. مصرف‌کنندگان در حال تغییر عادات خود و کاهش مصرف محصولات الکلی هستند، که تا حدودی به دلیل جلوگیری از مجازات‌های سنگین تحت فرمان 100/2018/ND-CP است.

با توجه به مشکلات ذکر شده، مشاغل این صنعت در سال ۲۰۲۳ و اوایل ۲۰۲۴ کاهش قابل توجهی در درآمد و سود خود ثبت کردند. چندین کارخانه آبجوسازی مجبور شدند موقتاً عملیات خود را متوقف کنند تا راه‌حل‌های بهینه برای دارایی‌های خود پیدا کنند و تولید و عملیات تجاری خود را بهینه کنند.

بسیاری از کارشناسان اقتصادی معتقدند که برای جلوگیری از «زیان بیشتر از فایده»، باید به سیاست‌ها توجه دقیقی داشت، به این معنی که سیاست‌های مربوط به صنعت نوشیدنی‌های الکلی باید تعدیل شوند، از جمله این ایده که مالیات غیرمستقیم در حال حاضر نباید افزایش یابد.

دانشیار نگو تری لانگ، کارشناس اقتصادی، معتقد است که اصل مالیات، تضمین تعادل و هماهنگی منافع بین دولت و مالیات دهندگان است. به گفته کارشناسان، این اصل مهم، درآمد بودجه دولت را تضمین می‌کند، اما نباید مالیات دهندگان را در تنگنا قرار دهد. اجرای این اصل مانع از ایجاد شوک مالیاتی توسط دولت برای مشاغل، جامعه و کارگران می‌شود. اگر کل مبلغ مالیات قابل پرداخت خیلی زیاد باشد و زندگی افراد شاغل تضمین نشود، اقتصاد به طور غیرمستقیم دچار رکود می‌شود و خطر فرار مالیاتی بسیار زیاد است...

با توجه به نرخ‌های افزایش بیش از حد بالا و افزایش مداوم مالیات سالانه که توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است، پیشنهادهای فعلی ناگزیر منجر به کاهش قابل توجه تولید و در نتیجه از دست دادن درآمد مالیاتی خواهد شد. بنابراین، بررسی دقیق افزایش مالیات در شرایط اقتصادی فعلی ویتنام ضروری است تا از وارد شدن شوک به مشاغل جلوگیری شود و در عین حال درآمد بودجه دولت تضمین گردد.

دکتر کان ون لوک، اقتصاددان ارشد بانک BIDV و مدیر موسسه آموزشی و تحقیقاتی BIDV، تحلیل کرد که رکود اقتصادی جهانی و بهبود آهسته پس از همه‌گیری کووید-۱۹، همراه با خطرات و عدم قطعیت‌های متعدد در محیط کسب‌وکار بین‌المللی، به دلیل ماهیت باز و عمیقاً یکپارچه اقتصاد ویتنام، تأثیر قابل توجهی بر آن داشته است. وضعیت اقتصادی و تجاری در ویتنام از ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۴ نشان‌دهنده بهبود ناهموار، تغییر رفتار و سبک زندگی مصرف‌کننده و مشکلات بسیاری است که کسب‌وکارها با آن مواجه هستند. میانگین سود در صنعت نوشیدنی به طور مداوم کاهش یافته است (۱۲٪ در سال ۲۰۲۱، ۶٪ در سال ۲۰۲۲ و ۱۰-۱۲٪ در سال ۲۰۲۳ در مقایسه با سال قبل کاهش یافته است).

به گفته دکتر کان ون لوک، قانون اصلاح‌شده مالیات بر مصرف ویژه ممکن است در کوتاه‌مدت درآمد بودجه دولت را افزایش دهد، اما در میان‌مدت تا بلندمدت، تقاضای مصرف‌کننده را کاهش می‌دهد، درآمد و سود کسب‌وکارها را کم می‌کند و در نتیجه درآمد مالیات بر ارزش افزوده و درآمد مالیات بر درآمد شرکت‌ها را کاهش می‌دهد. بنابراین، تأثیر کلی افزایش یا کاهش درآمد مالیاتی مشخص نیست. برای انتخاب مناسب‌ترین جهت اصلاحیه برای شرایط اقتصادی ویتنام، ارزیابی کامل و جامعی از تأثیر آن مورد نیاز است.

خانم نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام (VTCA)، معتقد است که تعدیل و افزایش نرخ مالیات بر نوشیدنی‌های الکلی در آینده نزدیک ضروری و مطابق با سیاست‌های حزب و دولت است. با این حال، لازم است که یک سیاست مالیات بر مصرف ویژه که با اهداف هماهنگ و مناسب با شرایط خاص باشد، هدف قرار گیرد. افزایش مداوم مالیات بر مصرف ویژه در سطوح بالا ممکن است اثربخشی بالایی را که از مالیات بر مصرف ویژه مد نظر است، به همراه نداشته باشد.

بر این اساس، اگرچه افزایش مالیات ممکن است قیمت‌ها را افزایش داده و تولید نوشیدنی‌های الکلی را محدود کند، اما لزوماً به هدف کاهش مصرف منجر نمی‌شود. در واقع، افزایش بالای مالیات می‌تواند منجر به افزایش کالاهای قاچاق شود. مصرف‌کنندگان پردرآمد ممکن است به الکل قاچاق روی آورند. مصرف‌کنندگان در مناطق روستایی با درآمد کمتر، بیشتر احتمال دارد که با دم کردن و مخلوط کردن الکل خود، به خودکفایی و سودآوری روی آورند. این عمل از پرداخت مالیات غیرمستقیم جلوگیری می‌کند و کیفیت محصول را به خطر می‌اندازد و به طور بالقوه به سلامت عمومی آسیب می‌رساند.

بنابراین، دستیابی به هدف محدود کردن مصرف و تضمین سلامت عمومی دشوار است. بنابراین، بررسی و تحقیقات بیشتر در مورد تأثیر افزایش سریع و بالای مالیات تحت این لایحه بر بازار، فعالیت‌های تولیدی و تجاری، مصرف‌کنندگان و سلامت عمومی ضروری است.

خانم نگوین تی کوک اظهار داشت: «ما باید یک رویکرد مرحله‌ای برای افزایش نرخ مالیات غیرمستقیم در نظر بگیریم و به کسب‌وکارها فرصت دهیم تا بدون اختلال قابل توجه، برنامه‌هایی را تدوین و تولید و عملیات تجاری خود را تطبیق دهند. به عنوان مثال، می‌توان افزایش ۵ درصدی در سال اول را اجرا کرد و افزایش‌های بعدی را به دنبال یک رویکرد مرحله‌ای طی چند سال، نه فقط یک سال، انجام داد. یک سیاست خوب برنامه‌ریزی شده، اهداف مالیات غیرمستقیم را بهتر هماهنگ می‌کند، از افزایش‌های ناگهانی جلوگیری می‌کند و نقشه راهی برای کسب‌وکارها جهت تطبیق فراهم می‌کند و تأثیر آن را بر تولید، تجارت و مشاغل خدمات غذایی و همچنین بر بازار و کارگران در این زنجیره تأمین به هم پیوسته به حداقل می‌رساند.»

تأثیر کامل را ارزیابی کنید.

نمایندگان آژانس‌های مدیریت بازار همچنین اظهار داشتند که تفاوت قابل توجه در نرخ مالیات و هزینه‌های انطباق بین نوشیدنی‌های الکلی قانونی و غیرقانونی منجر به اختلاف قیمت بسیار بالای بین محصولات قانونی و غیرقانونی می‌شود. این امر کسانی را که به دنبال سود غیرقانونی هستند، تشویق می‌کند، در حالی که مصرف‌کنندگان محصولات ارزان‌تر و راحت‌تر را بدون توجه به کیفیت انتخاب می‌کنند. در این صورت، وضعیت آبجو و مشروبات الکلی ارزان و بدون نظارت که با درپوش برگ موز فروخته می‌شوند، همانطور که در گذشته دیده شد، می‌تواند تکرار شود.

در بخش تجاری، شرکت سهامی آبجو، شراب و نوشیدنی سایگون (Sabeco) پیشنهاد داد که تعدیل مالیات غیرمستقیم بر آبجو، شراب و نوشیدنی‌های غیرالکلی شیرین تا سال ۲۰۲۷ به تعویق بیفتد تا به کسب‌وکارها زمان بیشتری برای سازگاری و آماده شدن برای این سیاست مالیاتی جدید داده شود.

این مطالعه باید نرخ مالیات غیرمستقیم را بررسی و تجدیدنظر کند و اطمینان حاصل کند که با توجه به شرایط واقعی، بر اساس ارزیابی جامع از تمام تأثیرات (مصرف مصرف‌کننده، اهداف حفاظت از سلامت عمومی، تأثیر بودجه، تأثیر بر مشاغل مستقیماً تحت تأثیر، تأثیر اجتماعی-اقتصادی و غیره) و همچنین توصیه سازمان بهداشت جهانی (WHO) برای افزایش 10 درصدی قیمت نوشیدنی‌های الکلی، منطقی است.

علاوه بر این، طبق گفته سابکو، برای جلوگیری از شوک به بازار و در عین حال تضمین اهداف کلی، سابکو پیشنهاد می‌کند که افزایش مالیات غیرمستقیم کاهش یابد و برنامه افزایش مالیات مانند افزایش‌های قبلی (با نرخ ۵٪ در مقایسه با نرخ فعلی) به شرح زیر تمدید شود: برای نوشیدنی‌های الکلی با میزان الکل ۲۰ درجه یا بالاتر و آبجو، نرخ از ۱ ژانویه ۲۰۱۷ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۸، ۷۰٪، از ۱ ژانویه ۲۰۲۹ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۰، ۷۵٪ و از ۱ ژانویه ۲۰۳۱، ۸۰٪ خواهد بود؛ برای نوشیدنی‌های الکلی با میزان الکل کمتر از ۲۰ درجه، نرخ از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۸، ۴۰٪، از ۱ ژانویه ۲۰۲۹ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۳۰، ۴۵٪ و از ۱ ژانویه ۲۰۳۱، ۵۰٪ خواهد بود.

نماینده سابکو گفت: «سابکو، به عنوان شرکت پیشرو در تولید آبجو در ویتنام، با بیش از ۱۴۹ سال سابقه تأسیس و توسعه در ویتنام، سیستمی متشکل از ۲۶ کارخانه آبجوسازی فعال در سراسر کشور و سهم مثبت در بودجه‌های محلی، حمایت بی‌دریغ خود را از سیاست‌ها و قوانین ایالت، دولت، وزارت دارایی و سایر وزارتخانه‌ها و سازمان‌ها در مورد استفاده از مالیات غیرمستقیم به عنوان ابزاری برای افزایش درآمد بودجه و کاهش اثرات مضر نوشیدنی‌های الکلی، و همچنین حفظ روش محاسبه مالیات نسبی فعلی، تأیید می‌کند.»

خانم ترین تی ون جیانگ، نماینده کمیته فرعی شراب و مشروبات الکلی (زیر نظر اتاق بازرگانی اروپا در ویتنام - EuroCham)، تحلیل کرد که افزایش مالیات، کسب‌وکارها را مجبور به کاهش بسیاری از هزینه‌های عملیاتی می‌کند، در حالی که صنعت شراب و مشروبات الکلی سهم قابل توجهی در اقتصاد ویتنام داشته است. علاوه بر این، کسب‌وکارهای صنعت شراب و مشروبات الکلی نیز در آینده با پیشنهادها و مقرراتی مانند افزایش حداقل نرخ مالیات جهانی مواجه خواهند شد...