Reforma fiscal para impulsar la actividad empresarial.

Según asociaciones empresariales como la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI), la Asociación Vietnamita de Cerveza, Vino y Bebidas (VBA), y muchos expertos y empresas, el aumento de impuestos propuesto debe estudiarse en la práctica, con una hoja de ruta viable, considerando la capacidad de las empresas e industrias para soportar el impuesto, equilibrando sus beneficios y garantizando la armonía con las regulaciones y prácticas de otros países del mundo.

La enmienda a la Ley Especial del Impuesto al Consumo podría incrementar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, disminuirá los ingresos y las ganancias de las empresas y, en consecuencia, reducirá la recaudación del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta corporativa. Por lo tanto, el efecto general del aumento o la disminución de la recaudación tributaria es incierto. Se requiere una evaluación exhaustiva y completa del impacto para seleccionar las enmiendas más apropiadas en el contexto económico de Vietnam.

- Dr. Can Van Luc, Economista Jefe de BIDV y Director del Instituto de Formación e Investigación de BIDV.

En lo que respecta a la situación actual de la industria cervecera, vinícola y de refrescos, en medio del contexto socioeconómico inestable y volátil tanto a nivel nacional como mundial, las empresas de bebidas alcohólicas se enfrentan a numerosas dificultades. La pandemia de Covid-19, seguida de conflictos en Europa, Oriente Medio y otras regiones, ha interrumpido las cadenas de suministro y las fuentes de materias primas; las sanciones económicas, especialmente en los sectores energético y de transporte, han provocado un aumento inusual de los precios de las materias primas. Las empresas de la industria cervecera y vinícola, en particular, aún se encuentran en la fase de recuperación y siguen enfrentándose a muchas desventajas.

La política de prevención y lucha contra los efectos nocivos del alcohol y la cerveza, estipulada en el Decreto 100/2018/ND-CP, ha provocado una disminución significativa en el consumo de cerveza. Los consumidores están cambiando sus hábitos y reduciendo su consumo de bebidas alcohólicas, en parte para evitar las fuertes sanciones previstas en dicho decreto.

Ante las dificultades mencionadas, las empresas del sector registraron un descenso significativo en sus ingresos y beneficios durante 2023 y principios de 2024. Varias cervecerías tuvieron que suspender temporalmente sus operaciones para encontrar soluciones óptimas para sus activos y optimizar la producción y las operaciones comerciales.

Muchos expertos económicos sugieren que las políticas deben considerarse cuidadosamente para evitar "más daño que beneficio", lo que implica que las políticas para la industria de las bebidas alcohólicas deberían ajustarse, incluyendo la idea de que el impuesto especial no debería aumentarse en este momento.

El profesor asociado Ngo Tri Long, experto en economía, considera que el principio de la tributación consiste en garantizar el equilibrio y la armonía de intereses entre el Estado y los contribuyentes. Según los expertos, este principio fundamental asegura los ingresos del presupuesto estatal, pero no debe dejar a los contribuyentes en una situación precaria. La aplicación de este principio evitará que el Estado genere cargas fiscales excesivas para las empresas, la sociedad y los trabajadores. Si el monto total de impuestos a pagar es demasiado elevado y no se garantiza el bienestar de los trabajadores, la economía se estancará indirectamente y el riesgo de evasión fiscal será muy alto.

Con los elevados índices de aumento y las continuas subidas anuales de impuestos propuestas por el Ministerio de Finanzas, las propuestas actuales inevitablemente provocarán una importante disminución de la producción y, por consiguiente, una pérdida de ingresos fiscales. Por lo tanto, es necesario un análisis cuidadoso de los aumentos de impuestos en el contexto económico actual de Vietnam, a fin de evitar un impacto negativo en las empresas y, al mismo tiempo, garantizar los ingresos del presupuesto estatal.

El Dr. Can Van Luc, Economista Jefe del Banco BIDV y Director del Instituto de Capacitación e Investigación de BIDV, analizó que la recesión económica mundial y la lenta recuperación tras la pandemia de Covid-19, junto con los numerosos riesgos e incertidumbres del entorno empresarial internacional, han impactado significativamente la economía vietnamita debido a su naturaleza abierta y profundamente integrada. La situación económica y empresarial en Vietnam entre 2020 y 2024 muestra una recuperación desigual, cambios en el comportamiento y los estilos de vida de los consumidores, y numerosas dificultades para las empresas. Los beneficios promedio en la industria de bebidas han disminuido continuamente (un 12 % menos en 2021, un 6 % menos en 2022 y entre un 10 % y un 12 % menos en 2023 en comparación con el año anterior).

Según el Dr. Can Van Luc, la enmienda a la Ley Especial del Impuesto al Consumo podría incrementar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, disminuirá los ingresos y las ganancias de las empresas y, en consecuencia, reducirá la recaudación del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta corporativa. Por lo tanto, el efecto general del aumento o la disminución de la recaudación tributaria no está claro. Se requiere una evaluación exhaustiva y completa del impacto para elegir la enmienda más apropiada para el contexto económico de Vietnam.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación Vietnamita de Consultoría Tributaria (VTCA), considera que ajustar e incrementar los impuestos sobre las bebidas alcohólicas en un futuro próximo es necesario y coherente con la política del Partido y del Estado. Sin embargo, es preciso buscar una política de impuesto especial al consumo que armonice con los objetivos y se ajuste al contexto específico. El aumento continuo de este impuesto a niveles elevados podría no generar la alta eficacia prevista.

Por consiguiente, si bien el aumento de impuestos puede elevar los precios y limitar la producción de bebidas alcohólicas, no necesariamente logrará reducir el consumo. De hecho, un aumento significativo de impuestos podría incrementar el contrabando. Los consumidores de altos ingresos podrían optar por el alcohol de contrabando. Los consumidores de zonas rurales con menores ingresos son más propensos a buscar la autosuficiencia y obtener ganancias elaborando y mezclando su propio alcohol. Esta práctica les permite evitar el pago de impuestos especiales y compromete la calidad del producto, lo que podría perjudicar la salud pública.

Por lo tanto, el objetivo de limitar el consumo y garantizar la salud pública es difícil de alcanzar. En consecuencia, se requiere un análisis e investigación más profundos sobre el impacto de los rápidos y elevados aumentos de impuestos contemplados en el proyecto de ley en el mercado, la producción, las actividades comerciales, los consumidores y la salud pública.

«Deberíamos considerar un enfoque gradual para aumentar los tipos impositivos especiales, lo que permitiría a las empresas disponer de tiempo para elaborar planes y adaptar su producción y operaciones comerciales sin grandes interrupciones. Por ejemplo, se podría implementar un aumento del 5 % el primer año, seguido de incrementos graduales a lo largo de varios años, en lugar de uno solo. Una política bien planificada armonizaría mejor los objetivos de los impuestos especiales, evitando aumentos abruptos y proporcionando una guía para que las empresas se adapten, minimizando así el impacto en las empresas de manufactura, comercio y servicios de alimentación, así como en el mercado y los trabajadores de esta cadena de suministro interconectada», declaró la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Evaluar el impacto total.

Representantes de agencias de gestión del mercado también señalaron que la considerable diferencia en los tipos impositivos y los costes de cumplimiento entre las bebidas alcohólicas legales e ilegales genera una diferencia de precio excesiva entre ambos tipos de productos. Esto incentiva a quienes buscan obtener beneficios ilícitos, mientras que los consumidores optan por productos más baratos y convenientes, sin importar la calidad. En ese caso, podría repetirse la situación de la cerveza y los licores baratos y no regulados, vendidos con tapones de hoja de plátano, como se vio en el pasado.

En el ámbito empresarial, la empresa Saigon Beer, Wine and Beverage Joint Stock Company (Sabeco) propuso aplazar el ajuste del impuesto especial sobre la cerveza, el vino y los refrescos azucarados hasta 2027 para dar a las empresas más tiempo para adaptarse y prepararse para esta nueva política fiscal.

El estudio debería revisar y reconsiderar el tipo impositivo del impuesto especial, asegurándose de que sea razonable dada la situación actual, basándose en una evaluación exhaustiva de todos los impactos (consumo del consumidor, objetivos de protección de la salud pública, impacto presupuestario, impacto en las empresas directamente afectadas, impacto socioeconómico, etc.), así como la recomendación de la Organización Mundial de la Salud (OMS) de aumentar el precio de las bebidas alcohólicas en un 10 %.

Además, según Sabeco, para evitar impactar el mercado y al mismo tiempo garantizar los objetivos generales, Sabeco propone reducir el aumento del impuesto especial y extender el calendario de aumento de impuestos como en aumentos anteriores (a una tasa del 5% en comparación con la tasa actual) de la siguiente manera: para bebidas espirituosas con un contenido de alcohol de 20 grados o más y cerveza, la tasa será del 70% desde el 1 de enero de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2028, del 75% desde el 1 de enero de 2029 hasta el 31 de diciembre de 2030 y del 80% desde el 1 de enero de 2031; para bebidas espirituosas con un contenido de alcohol inferior a 20 grados, la tasa será del 40% desde el 1 de enero de 2027 hasta el 31 de diciembre de 2028, del 45% desde el 1 de enero de 2029 hasta el 31 de diciembre de 2030 y del 50% desde el 1 de enero de 2031.

“Como empresa cervecera líder de Vietnam, con más de 149 años de trayectoria en el país, un sistema de 26 cervecerías que operan a nivel nacional y una contribución positiva a los presupuestos locales, Sabeco reafirma su apoyo inquebrantable a las políticas y leyes del Estado, el Gobierno, el Ministerio de Finanzas y otros ministerios y organismos con respecto al uso del impuesto especial como herramienta para aumentar los ingresos presupuestarios y mitigar los efectos nocivos de las bebidas alcohólicas, así como al mantenimiento del método actual de cálculo relativo del impuesto”, compartió un representante de Sabeco.

La Sra. Trinh Thi Van Giang, representante del Subcomité de Vinos y Licores (dependiente de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam - EuroCham), analizó que el aumento de impuestos obliga a las empresas a recortar muchos costos operativos, a pesar de que la industria vitivinícola ha contribuido significativamente a la economía vietnamita. Además, las empresas del sector también se enfrentan a propuestas y regulaciones futuras, como un aumento en la tasa impositiva mínima global.