Propuesta para reducir los tramos impositivos y ajustar los tipos impositivos

En el taller “Ley del impuesto sobre la renta personal: garantizar la equidad, promover el crecimiento”, organizado por el periódico Lao Dong en la tarde del 14 de marzo, el profesor asociado, Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas (Universidad Nacional de Economía), afirmó que el actual programa impositivo progresivo para calcular el impuesto sobre la renta personal incluye 7 niveles, con tasas impositivas del 5% al ​​35%. Sin embargo, los tramos impositivos están diseñados de forma demasiado densa y los márgenes entre ellos son demasiado estrechos, lo que provoca que las tasas impositivas y los impuestos a pagar aumenten rápidamente incluso cuando el ingreso aumenta sólo ligeramente.

Este sistema tributario facilita que las personas con ingresos medios sean empujadas a tramos impositivos altos, lo que crea una gran presión financiera y reduce la motivación laboral.

El Sr. Nghi dijo que una opción de reforma razonable es ajustar la brecha entre las tasas impositivas. Un coeficiente razonable, como por ejemplo un coeficiente de 2, ayudaría a que el sistema tributario fuera más estable, aumentara la apertura, estimulara el crecimiento del ingreso y evitara la situación en que los trabajadores de ingresos medios todavía estuvieran sujetos a tasas impositivas irrazonablemente altas.

Además, el número de tramos impositivos se puede reducir de 7 a 5, lo que contribuye a simplificar el sistema de cálculo de impuestos y, al mismo tiempo, garantiza unos ingresos razonables para el presupuesto estatal.

Propuso ajustar la escala impositiva de la siguiente manera:

Nivel 1: Ingresos de 0 a 10 millones de VND, tasa impositiva del 5 %

Nivel 2: Ingresos de 10 a 30 millones de VND, tasa impositiva del 10 %

Nivel 3: Ingresos de 30 a 70 millones de VND, tasa impositiva del 15%.

Nivel 4: Ingresos de 70 a 150 millones de VND, tasa impositiva del 20%.

Nivel 5: Ingresos superiores a 150 millones de VND, tasa impositiva del 25%.

Según el Sr. Nghi, este ajuste ayudará a que el sistema tributario sea más justo, reducirá la presión financiera sobre los trabajadores y, al mismo tiempo, garantizará los ingresos presupuestarios.

El Sr. Nghi propuso que la tasa impositiva máxima en Vietnam debería limitarse al 25%, especialmente en el contexto de un ingreso promedio bajo y en que la economía aún necesita acumular e invertir. Actualmente, el impuesto sobre la renta corporativa (CIT) es del 20%, por lo que una tasa razonable del impuesto sobre la renta personal creará más motivación para los trabajadores.

"Más adelante, cuando el ingreso promedio alcance un nivel más alto, podremos considerar aumentar los impuestos", comentó el Sr. Nghi.

Compartiendo la misma opinión, la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA), dijo que la tasa impositiva más alta actual es de hasta un 35%, lo que crea una gran carga financiera para las personas con ingresos altos. Por ello, propuso eliminar esta tasa impositiva y ajustar la brecha entre tramos impositivos, para reducir la presión fiscal y garantizar una mayor equidad entre los grupos de ingresos.

Es necesario determinar qué nivel de ingresos se considera realmente alto.

El Profesor Asociado, Dr. Phan Huu Nghi, enfatizó que la deducción de impuestos es un factor importante en el sistema del impuesto sobre la renta personal (PIT) porque afecta directamente el número de contribuyentes, así como la cantidad de impuestos a pagar.

Según él, al determinar la renta imponible es necesario tener en cuenta los gastos esenciales para generar ingresos, incluidos los gastos de vida diaria (viajes, alimentación, reproducción laboral) y los gastos pasados ​​como educación y formación. Sin embargo, el sistema tributario actual no refleja plenamente estos factores, lo que da lugar a una tributación injusta para los trabajadores.

Uno de los grandes debates en estos días es la deducción familiar. Actualmente, esta tasa se aplica uniformemente en todo el país, independientemente de las diferencias en el costo de vida entre provincias. El Sr. Nghi dijo que para construir una política fiscal razonable, es necesario tener datos específicos sobre el espectro de ingresos de los trabajadores. Según las estimaciones, el grupo de ingresos de 18 a 23 millones de VND al mes (8.400 a 10.500 dólares al año) representa actualmente la mayor proporción de la fuerza laboral.

Al diseñar políticas fiscales, es necesario determinar qué nivel de ingresos se considera realmente alto para empezar a aplicar tipos impositivos elevados. Si este umbral se establece de forma irrazonable, puede llevar a que el grupo de ingresos medios, que representa la mayoría, también tenga que pagar impuestos elevados, lo que genera una gran presión financiera.

Por lo tanto, propuso ajustar el nivel de ingresos imponibles a 20-25 millones de VND al mes, para reflejar la situación real del ingreso y evitar impactos negativos en la clase media. Al mismo tiempo, la política fiscal también debe centrarse en la gestión eficaz del grupo de ingresos súper altos para garantizar la equidad en el sistema tributario.

Además, la determinación del nivel de deducción familiar debe basarse en factores como el índice de precios al consumidor (IPC) para reflejar la inflación, el ingreso per cápita y el salario mínimo. Si estas cifras aumentan significativamente, el nivel de deducción familiar también debería ajustarse en consecuencia, en lugar de permanecer igual durante mucho tiempo.

El profesor asociado Dr. Le Xuan Truong, jefe del Departamento de Impuestos (Academia de Finanzas), dijo que en los próximos 5 años, Vietnam todavía estará en el grupo de países en desarrollo con ingresos promedio, por lo que es necesario aceptar una deducción familiar relativamente alta en comparación con el PIB.

Propuso que la deducción personal para los contribuyentes debería ser equivalente a aproximadamente 1,5 veces el PIB per cápita. Si se compara con el PIB en paridad de poder adquisitivo (PPA), este nivel es sólo alrededor de 0,6 veces, equivalente al de países con niveles de desarrollo similares. Al mismo tiempo, propuso mantener el principio de deducir por cada dependiente el 40% de la deducción propia del contribuyente.

Además, es necesario estipular que el nivel de deducción familiar se determine anualmente de acuerdo con el principio de ajuste correspondiente al índice del IPC y, al mismo tiempo, se asigna al Gobierno el derecho de decidir sobre este nivel de ajuste para garantizar que la política fiscal sea consistente con la situación económica real.

Rechazada la devolución del impuesto sobre la renta personal: se presentó una reclamación ante autoridades superiores y la autoridad fiscal cambió inmediatamente de opinión. Un ciudadano presentó documentos de finalización del impuesto sobre la renta personal al Departamento de Impuestos de la provincia de Hung Yen en 2024, pero continuamente no fue aceptado. Este ciudadano debe presentar su queja ante el organismo superior y se resolverá al cabo de 1 mes.