Novelle des Körperschaftsteuergesetzes: Vermeidung von Massenanreizen

Das Finanzministerium gab bekannt, dass es gerade einen Entwurf für ein überarbeitetes Körperschaftsteuergesetz fertiggestellt und zur Prüfung an das Justizministerium weitergeleitet habe. In dem Entwurf schlägt das Finanzministerium vor, die Regelungen zu Körperschaftsteueranreizen zu ergänzen, um sowohl die Steueranreizpolitik zu vervollständigen als auch die Haushaltseinnahmen nachhaltig umzustrukturieren. Gleichzeitig sollen die Rolle und Wirksamkeit der Anreizpolitik gefördert und Hindernisse und Schwierigkeiten für Unternehmen umgehend beseitigt werden.

Dementsprechend hat das Finanzministerium vorgeschlagen, eine Reihe von Vorschriften zu Anreizen bei der Körperschaftsteuer (CIT) zu ändern und zu ergänzen, und zwar in Bezug auf Steuersätze, Steuerbefreiungs- und -ermäßigungszeiträume, Verlustübertragung sowie Vorschriften zu Grundsätzen und Bedingungen für CIT-Anreize.

Das Finanzministerium hat zahlreiche Lösungen zur Umsetzung dieser Politik vorgeschlagen. So hat es beispielsweise Steuervergünstigungen und Steueranreize überprüft und neu geordnet, um die Ressourcenverteilung zu verbessern und die Einnahmebasis zu erweitern. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Förderung von Steueranreizen für Industrien, die Produkte mit hohem Mehrwert herstellen, unterstützende Industrien, Hochtechnologie und Biotechnologie nutzen.

Dieses überarbeitete Körperschaftsteuergesetz wird alle Steueranreize in Rechtsdokumenten abdecken.

Darüber hinaus konzentriert sich die Politik auf die Förderung von Steueranreizen in den folgenden Sektoren: hochwertige Dienstleistungen, Innovationsförderung, Sozialisierung, Umweltschutz, Landwirtschaft, Landwirte, ländliche Gebiete und Investitionen in Gebieten mit schwierigen und besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen.

Insbesondere für die Bereiche mit besonderen Anreizen bei der Körperschaftssteuer ergänzt der Entwurf die im Investitionsgesetz 2020 festgelegten Bereiche. Er fügt Aktivitäten zur Bereitstellung einiger wichtiger Softwaredienste und zur Produktion digitaler Informationsinhaltsprodukte hinzu, deren Entwicklung gemäß den Regierungsvorschriften priorisiert werden muss …

Im Bereich der Körperschaftsteueranreize schlägt das Finanzministerium eine Umstrukturierung in Richtung der Hinzufügung der folgenden Bereiche vor: Investitionen in technische Einrichtungen zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU), KMU-Inkubatoren; Investitionen in Coworking-Spaces zur Unterstützung innovativer KMU-Start-ups gemäß den Bestimmungen des Gesetzes zur Unterstützung von KMU, um die Übereinstimmung mit dem Investitionsgesetz sicherzustellen.

Darüber hinaus werden im Entwurf die Bereiche „Veredelung von Tier-, Geflügel- und Fischfutter“ und „Entwicklung traditioneller Industrien“ nicht berücksichtigt, da es in diesen Bereichen keine klaren Kriterien für die Umsetzung der bevorzugten Themen gibt.

Das Finanzministerium erklärte, es habe die Steueranreize in Gebieten überprüft, um sie zu strukturieren und zu reduzieren. Dabei werde sichergestellt, dass die Anreize gezielt auf die richtigen Personen ausgerichtet seien, um das Problem der weitverbreiteten Anreize zu lösen. Die neuen Anreize sollen Investoren dazu ermutigen, in Gebieten mit schwierigen oder besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen zu investieren. So soll eine gleichmäßige Entwicklung sichergestellt und die Situation, in der gleiche Anreize zu einer Ressourcenverschwendung führen, gelöst werden.

Darüber hinaus werden die Regelungen zu Anreizen für Wirtschaftszonen (EZs) dahingehend geändert, dass nicht einheitlich dieselben Vorzugspolitiken angewendet werden, sondern je nach Entwicklungsstand und Bedingungen der einzelnen Gebiete in der EZ differenziert wird. Bei Industriezonen (IZs) werden Anreize nur auf die Gebiete der IZ angewendet, die von Steueranreizen oder besonderen Steueranreizen betroffen sind.

Steuervergünstigungen gelten nicht für Investitionsprojekte in Hochtechnologiezonen, die nicht dem Hochtechnologiesektor angehören. Investitionsprojekte im Handels- und Dienstleistungssektor, die in Steuervergünstigungszonen durchgeführt werden, sind nur für in Steuervergünstigungszonen erzielte Einkünfte steuervergünstigt.