In dem Fall, der sich bei der FLC Group Joint Stock Company (abgekürzt FLC Group) und zugehörigen Einheiten ereignete, wurde vorgeschlagen, den ehemaligen FLC-Vorsitzenden Trinh Van Quyet wegen zweier Straftaten strafrechtlich zu verfolgen: Betrug und Unterschlagung von Vermögenswerten sowie Manipulation des Aktienmarkts.

Einer weiteren Schlussfolgerung der Ermittlungspolizeibehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit zufolge haben sich Herr Quyet und seine Komplizen allein durch Betrug mehr als 3.600 Milliarden VND von Investoren unterschlagen, und zwar durch die betrügerische Aufblähung des Stammkapitals der Faros Construction Joint Stock Company (von 1,5 Milliarden VND auf 4.300 Milliarden VND), die Eintragung der Aktien zur Notierung und den anschließenden Verkauf.

Es ist erwähnenswert, dass die Staatsanwaltschaft bei der erfolgreichen Durchführung der Aktionen des Angeklagten Trinh Van Quyet und seiner Untergebenen davon ausging, dass eine Reihe von Führungskräften und Beamten der Ho-Chi-Minh-Stadt-Börse (HoSE) und der staatlichen Wertpapierkommission eine sehr wichtige Rolle spielten. Darüber hinaus darf die Unterstützung durch Wertpapierfirmen nicht unerwähnt bleiben.

Die Untersuchung ergab, dass für die Durchführung der Verfahren zur Registrierung der ROS-Aktien der Faros Company an der Börse eines der wichtigsten Dokumente der Finanzbericht dieses Unternehmens für die Jahre 2014, 2015 und die ersten drei Monate des Jahres 2016 ist.

Die beiden für die Durchführung der Prüfung ausgewählten Einheiten sind Hanoi Auditing and Accounting Company Limited (abgekürzt Hanoi Auditing Company) und ASC Auditing Company Limited (jetzt TTP Auditing Company Limited).

Ausstellung von Prüfberichten gegen Vorschriften, um Geld zu bekommen

Nach Angaben der Ermittlungsbehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit war sich Herr Nguyen Ngoc Tinh, Generaldirektor der Hanoi Auditing Company, bei der Durchführung des Prüfungsauftrags ganz klar darüber im Klaren, dass der Finanzbericht der Faros Company nicht auf genügend Grundlage beruhte, um uneingeschränkt akzeptiert zu werden. Dennoch legte dieses Unternehmen unabhängige Prüfberichte vor, die die Jahresabschlüsse und Eigenkapitalberichte der Faros Company vollständig akzeptierten.

Als die Faros Company bei der Abteilung für öffentliche Aufsicht der staatlichen Wertpapierkommission einen Antrag auf Anerkennung als Aktiengesellschaft einreichte, stellte die zuständige Behörde fest, dass der Prüfbericht nicht den Vorschriften entsprach, und verlangte eine Prüfung und Neuausgabe des Prüfberichts.

Die Hanoi Auditing Company hat jedoch keine erneute Prüfung durchgeführt. Stattdessen veröffentlichten Herr Tinh und der Wirtschaftsprüfer des Unternehmens, Le Van Tuan, weiterhin drei unabhängige Prüfungsberichte, in denen sie die Jahresabschlüsse und Kapitaleinlageberichte der Eigentümer der Faros Company vollständig akzeptierten und lediglich einen Abschnitt mit „Hinweisen für die Leser der Jahresabschlüsse“ hinzufügten.

Die Staatsanwaltschaft kam zu dem Schluss, dass die Handlungen der Angeklagten Tinh und Tuan gegen Vorschriften und vietnamesische Prüfungsstandards verstoßen hätten. Durch die Veröffentlichung falscher Prüfberichte wurden für den Angeklagten Trinh Van Quyet und seine Komplizen Bedingungen geschaffen, Dokumente zu verwenden, vorzubereiten, um ROS-Aktien anzufordern und aufzulisten.

Bei der Ermittlungsbehörde gab Herr Tinh seine Taten zu und sagte, dass die FLC Group und die Unternehmen im Ökosystem große und regelmäßige Kunden der Hanoi Auditing Company seien. Die Beklagte hat daher auf Verlangen des Unternehmens einen ordnungswidrigen Prüfbericht erstellt, um dafür eine Vergütung zu erhalten.

Keine Überprüfung, Verifizierung, aber dennoch unterschriebene Bestätigung

In Bezug auf die ASC Auditing Company Limited erklärte die Ermittlungspolizeibehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit, dass die stellvertretende Generaldirektorin des Unternehmens, Frau Tran Thi Hanh, direkt für das Sammeln von Aufzeichnungen und Dokumenten zur Bewertung und Überprüfung der Produktions- und Geschäftsaktivitäten gemäß den Finanzberichten der Faros Company verantwortlich sei.

Ähnlich wie die Angeklagten der Hanoi Auditing Company unterzeichnete und erstellte Frau Hanh trotz unzureichender Prüfungsunterlagen Prüfungsberichte mit völlig akzeptablen Prüfungsmeinungen bei den Wirtschaftsprüfern des Unternehmens.

Darüber hinaus wurde Frau Hanh vorgeworfen, die Investmentfonds der Faros Company nicht geprüft und verifiziert zu haben, unterzeichnete jedoch dennoch die Bestätigung im Dokument des Unternehmens zur zusätzlichen Erläuterung der Investmentfonds, die an HoSE gesendet wurde.

Die verschiedenen Handlungen der Angeklagten halfen dem Angeklagten Trinh Van Quyet und seinen Komplizen dabei, gemäß den Forderungen der HoSE eine Akte zu erstellen, in der sie erklären konnten, dass die Faros Company ihre Aktien an der Börse notieren lassen konnte, wodurch sie Betrug beging und sich das Geld der Anleger aneignete.

Bei der Ermittlungsbehörde gestand Frau Hanh ihre Verstöße, gab jedoch nicht zu, dass es sich um Betrug und Eigentumsunterschlagung gehandelt habe. Außer dem vertraglich vereinbarten Prüfungshonorar erhält die Beklagte keine weiteren Vorteile.