En forhøjelse af punktafgiften kræver en fornuftig køreplan.

"Laffer-kurve" og de bredere konsekvenser, der skal tages i betragtning.

Ved seminaret "Revision af skatter for at fremme forretningsaktiviteter" udtalte Bui Ngoc Tuan, vicedirektør for Deloitte Vietnam Tax Consulting, at selvom en forhøjelse af punktafgifter kan øge budgetindtægterne, kan en pludselig og hurtig stigning føre til uønskede konsekvenser. Dette skyldes, at skattestigningen kan mindske produktionsskalaen for virksomheder, hvilket fører til spild af produktionslinjer og investeret udstyr samt øget arbejdsløshed på grund af nedskæringer i arbejdsstyrken.

Udkastet til lov om særlig forbrugsafgift, som Finansministeriet i øjeblikket udarbejder, forventes at blive forelagt Nationalforsamlingen til kommentarer på den ottende samling (oktober 2024) og vedtaget på den niende samling (maj 2025). Det nuværende udkast til den reviderede lov om særlig forbrugsafgift foreslår at øge den særlige forbrugsafgiftssats på alkoholholdige drikkevarer med en procentdel hvert år, med stigninger fra 15 % til 35 % sammenlignet med de nuværende særlige forbrugsafgiftssatser for hver vare i denne gruppe i henhold til den gældende lov.

"Udover at reducere virksomhedernes produktionsaktiviteter vil indkomsten for landmænd, der dyrker andre råvarer til øl- og spiritusproduktion, også blive negativt påvirket, hvilket vil føre til en tilbagegang i relaterede industrier. For nylig har øl- og spiritusindustrien også oplevet et fald i forbruget på grund af håndhævelsen af ​​regler om alkoholindhold i blodet under kørsel," påpegede Tuan yderligere skattepolitikkens indvirkning på den samlede økonomi .

Faktisk har mange lignende tilfælde fundet sted. Ifølge hr. Tuan indikerer Laffer-kurveprincippet og teorien om forholdet mellem skattesatser og offentlige indtægter, at når skatterne øges for meget og overstiger et kritisk punkt, vil det reducere de samlede offentlige indtægter. Adskillige udviklede og udviklingslande har registreret negative konsekvenser, når skattesatserne på alkoholholdige drikkevarer overstiger det kritiske punkt, såsom Storbritannien, Australien, Belgien, Thailand og Malaysia, hvilket har ført til øjeblikkelige og betydelige underskud i de offentlige indtægter.

Senest i 2023, da den britiske regering øgede afgifterne på alkohol, faldt salget af spiritus med 20 %, hvilket resulterede i et tab på 108 millioner pund i skatteindtægter fra spiritussalg inden for seks måneder. Som følge heraf måtte den britiske regering stoppe skattestigningen ved udgangen af ​​2023 for at imødegå faldet i alkoholafgiftsindtægterne. I 2015 sigtede Malaysia mod at øge skatteindtægterne ved gentagne gange at hæve punktafgifterne på alkoholholdige drikkevarer. Disse skattestigninger hjalp dog ikke landet med at nå sine indtægtsmål; i stedet skabte de en negativ effekt på markedet, hvilket førte til tab af skatteindtægter, lukning af mange fabrikker og tab af arbejdspladser.

Udover at overveje den samlede indvirkning på økonomien i den nuværende kontekst, udtalte hr. Tuan, at virksomheder i alkohol- og tobaksindustrien har rapporteret, at de kontinuerlige stigninger i punktafgiftssatserne i de seneste år har skabt et betydeligt pres, der overstiger deres evne til at tilpasse sig. Især i lyset af økonomisk ustabilitet på grund af den langvarige indvirkning af COVID-19-pandemien og den globale økonomiske recession er alkoholindustrien blevet hårdt ramt. Nedsat forbrug, øgede driftsomkostninger og forstyrrede forsyningskæder har gjort genopretningsprocessen vanskelig for virksomhederne. Yderligere stigninger i punktafgiftssatserne på dette tidspunkt kan forværre situationen, forhindre virksomheder i at tilpasse sig hurtigt og føre til risiko for konkurs eller nedskæringer.

Baseret på sine observationer mener hr. Tuan også, at forbrugerne har en tendens til at skifte til smuglede, forfalskede og ulovligt producerede alkoholholdige drikkevarer, når prisen på officielt importeret alkohol stiger på grund af øgede punktafgifter. Dette fører til yderligere indtægtstab for statsbudgettet, mens folks sundhed kan blive negativt påvirket af brugen af ​​forfalskede eller lavkvalitetsprodukter. Ifølge en WHO-rapport udgør andelen af ​​ulovligt importerede alkoholholdige drikkevarer, der er forbrugt i Vietnam i de senere år, cirka 60 % af det samlede forbrug. Med andre ord kan næsten to tredjedele af alkoholforbruget i Vietnam komme fra smuglede eller privat producerede kilder.

Der er behov for en rimelig køreplan for at give virksomhederne tilstrækkelig tid til at tilpasse sig.

Ifølge Verdenssundhedsorganisationen (WHO) udgør alkoholafgiften i Vietnam kun omkring 30 % af detailprisen, mens andelen af ​​alkoholafgiften i mange lande udgør 40 % - 85 % af detailprisen. Dette er også en af ​​grundene til, at WHO anbefaler, at Vietnam øger den særlige forbrugsafgift med mindst 10 % for at reducere forbruget og dermed kontrollere alkoholens skadelige virkninger.

"Vi støtter i bund og grund fuldt ud udvalgets beslutning om at øge punktafgifterne på varer, der har en negativ indvirkning på sundhed og miljø. Implementeringen af ​​denne politik kræver dog også nøje overvejelse ud fra et socioøkonomisk perspektiv, især når man tager feedback fra virksomheder i branchen i betragtning," understregede en repræsentant fra Deloitte.

Samtidig blev anvendelsen af ​​en relativ skat (beregnet som en procentdel) i stedet for en absolut skattemetode og en blandet skatteberegningsmetode, som afspejlet i den globale udviklingstendens i det oprindelige udkast, også godkendt af eksperter fra dette revisionsfirma.

Årsagen er, at det indenlandske ølmarked er kendetegnet ved en andel på 80 % af mainstream- og lokale øl, med en betydelig prisforskel sammenlignet med premiumøl. Anvendelse af blandede og absolutte afgifter på nuværende tidspunkt ville føre til urimelig beskatning, da mainstream-ølvirksomheder ville betale mere i skat, hvilket resulterer i reducerede indtægter og indirekte påvirker den sociale velfærd, især beskæftigelsen i virksomheder i dette segment med en markedsandel på 80 %.

Desuden foreslog hr. Tuan, at det udarbejdende udvalg bør koordinere tæt med virksomheder og foreninger i forbindelse med gennemførelsen af ​​kvantitative undersøgelser og vurderinger med specifikke data om udkastets indvirkning på Vietnams socioøkonomiske situation. Dette ville ikke blot bidrage til at træffe mere rationelle politiske beslutninger, men også sikre gennemførligheden og effektiviteten af ​​implementeringen af ​​den særlige forbrugsafgiftspolitik i fremtiden. Baseret på omfattende oplysninger fra konsekvensanalysen bør det udarbejdende udvalg overveje at foreslå en lavere særlig forbrugsafgiftssats end det nuværende udkast for at reducere det økonomiske pres på virksomheder i branchen, især i den nuværende udfordrende økonomiske kontekst. Tidsplanen for afgiftsforhøjelser bør være rimeligt fordelt med en længere tidsramme for alkoholholdige drikkevarer og tobaksvarer for at give virksomhederne tilstrækkelig tid til at tilpasse og justere deres forretningsmodeller i overensstemmelse hermed.