แก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หักลดหย่อนครอบครัวเพิ่มเป็น 16-18 ล้านดอง

กระทรวงการคลัง ระบุว่า ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) กลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” กระทรวงฯ ยังเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมอีกด้วย

ข้อเสนอให้ รัฐบาล กำหนดระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว

กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอต่อรัฐบาลเพื่อพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ระบุชัดเจนว่าเมื่อเร็ว ๆ นี้มีความเห็นว่าระดับของ การหักลดหย่อนครอบครัว ยังต่ำอยู่ แต่ก็มีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนในปัจจุบันไม่ต่ำเมื่อเทียบกับระดับมาตรฐานการครองชีพและรายได้ของประชาชนโดยทั่วไป คนงานจำนวนมากมีรายได้ที่ยังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี

มีความคิดเห็นบางส่วนกล่าวว่ามีความจำเป็นที่จะต้องควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น นอกจากนี้ยังมีความคิดเห็นว่าจะต้องมีนโยบายภาษีที่สูงขึ้นสำหรับบุคคลในเขตเมืองและเมืองใหญ่เพื่อจำกัดการย้ายถิ่นฐานและการย้ายถิ่นฐานไปยังเมืองใหญ่...

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2020 และต้องมีการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอการแก้ไขและการเพิ่มเติมที่เหมาะสมกับเงื่อนไขใหม่

ระดับการหักลดหย่อนเฉพาะครอบครัวต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างละเอียดถี่ถ้วนเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของผู้คนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์ในอนาคต

“ ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการดำเนินหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) คลุมเครือ และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ตั้งใจ เช่นเดียวกับในช่วงที่ผ่านมา กระทรวงการคลังเสนอว่า อาจมีการพิจารณาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและการปรับตัวเชิงรุกให้เหมาะสมกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมของประเทศในแต่ละช่วงเวลา ”

เพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษเพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี

เพื่อมีส่วนช่วยลดภาระภาษีให้กับผู้เสียภาษี กระทรวงการคลังเสนอเพิ่มเงินสมทบ การบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมสามารถหักลดหย่อนได้

มาตรา 20 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2535 กำหนดว่าให้หักเงินบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมออกจากรายได้ก่อนนำมาคำนวณภาษีจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง ได้แก่ เงินบริจาคให้กับองค์กรหรือสถานที่ดูแลและเลี้ยงดูเด็กในสภาวะยากลำบากเป็นพิเศษ ผู้พิการ และผู้สูงอายุที่ไม่มีที่อยู่อาศัย เงินบริจาคให้กับกองทุนการกุศล กองทุนเพื่อมนุษยธรรม และกองทุนส่งเสริมการศึกษา

ปัจจุบัน การจัดตั้งและขยายกองทุนสังคมและกองทุนการกุศลเป็นแนวทางหนึ่งที่จะช่วยให้รัฐบาลสนับสนุนสวัสดิการของกลุ่มผู้ด้อยโอกาส ซึ่งเงินทุนดังกล่าวเกิดจากการระดมและบริจาคของบุคคลและลูกจ้างในหน่วยงาน องค์กร และหน่วยงานต่างๆ ที่ได้มีส่วนร่วมในการดำเนินนโยบายด้านความกตัญญู หลักประกันสังคม และการช่วยเหลือกลุ่มต่างๆ ในภาวะที่ยากลำบาก หรือในช่วงการระบาดของโควิด-19 พายุ และอุทกภัยในอดีต ดังนั้น จึงจำเป็นต้องทบทวนและเพิ่มเติมขอบเขตของการกำหนดเงินสมทบที่หักลดหย่อนได้ ” กระทรวงการคลังวิเคราะห์

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ศึกษาและเพิ่มรายการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ อีกด้วย

จากการวิจัยประสบการณ์ของประเทศอื่นๆ พบว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนใหญ่ของประเทศต่างๆ มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกันไป ในแง่ของการจำแนกประเภท ประเทศต่างๆ มักแบ่งการหักลดหย่อนออกเป็นสามกลุ่ม ได้แก่ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนสำหรับบุคคลที่อยู่ในอุปการะ เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา ฯลฯ และการหักลดหย่อนเฉพาะประเภท (เช่น การหักลดหย่อนสำหรับค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ฯลฯ)

การหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจง คือ การหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อเข้าเกณฑ์ที่กำหนด เช่น การใช้จ่ายในรายการที่รัฐสนับสนุน (เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา เป็นต้น) ดังนั้น ขอบเขตของการหักลดหย่อนเหล่านี้ในแต่ละประเทศจึงมีความหลากหลายมาก บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม ประกันสุขภาพ เป็นต้น เพื่อกระตุ้นให้ประชาชนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร หรือบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ เป็นต้น (เช่น ประเทศไทย มาเลเซีย เกาหลี อินโดนีเซีย เป็นต้น)

กระทรวงการคลังย้ำว่าจำเป็นต้องทบทวนและศึกษารายละเอียดการหักลดหย่อนเพิ่มเติมก่อนการคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ขอบเขตและระดับการหักลดหย่อนของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ต้องได้รับการพิจารณาและคำนวณอย่างเหมาะสมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการควบคุมรายได้และการกระจายรายได้