การปฏิรูปภาษีเพื่อกระตุ้นกิจกรรมทางธุรกิจ

จากความเห็นของสมาคมธุรกิจต่างๆ เช่น หอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) สมาคมเบียร์ ไวน์ และเครื่องดื่มเวียดนาม (VBA) และผู้เชี่ยวชาญและภาคธุรกิจจำนวนมาก การเพิ่มภาษีที่เสนอมานั้นจำเป็นต้องศึกษาในทางปฏิบัติ โดยมีแผนงานที่เป็นไปได้ พิจารณาถึงศักยภาพของธุรกิจและอุตสาหกรรมในการรับภาระภาษี ในขณะเดียวกันก็ต้องสร้างความสมดุลระหว่างผลประโยชน์ และสร้างความสอดคล้องกับกฎระเบียบและแนวปฏิบัติในประเทศอื่นๆ ทั่วโลก

การแก้ไขกฎหมายภาษีสรรพสามิตพิเศษอาจเพิ่มรายได้ของรัฐในระยะสั้น แต่ในระยะกลางถึงระยะยาว จะลดความต้องการของผู้บริโภค ลดรายได้และกำไรของธุรกิจ และส่งผลให้รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลงตามไปด้วย ดังนั้น ผลกระทบโดยรวมของการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของรายได้ภาษีจึงยังไม่ชัดเจน จำเป็นต้องมีการประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและครอบคลุมเพื่อเลือกการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดในบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

- ดร. แคน แวน ลุค หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของ BIDV และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัยของ BIDV

ในส่วนของสถานการณ์ปัจจุบันของอุตสาหกรรมเบียร์ ไวน์ และเครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ ท่ามกลางบริบททางเศรษฐกิจและสังคมที่ไม่มั่นคงและผันผวนทั้งในประเทศและทั่วโลก ธุรกิจเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เผชิญกับความยากลำบากมากมาย การระบาดของโควิด-19 ตามมาด้วยความขัดแย้งในยุโรป ตะวันออกกลาง และที่อื่นๆ ได้ทำให้ห่วงโซ่อุปทานหยุดชะงักและแหล่งวัตถุดิบเสียหาย มาตรการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งด้านพลังงานและการขนส่ง ส่งผลให้ราคาวัตถุดิบสูงขึ้นอย่างผิดปกติ ธุรกิจในอุตสาหกรรมเบียร์และไวน์โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ยังอยู่ในช่วงฟื้นตัวและยังคงเผชิญกับข้อเสียเปรียบหลายประการ

นโยบายการป้องกันและต่อต้านผลกระทบที่เป็นอันตรายของแอลกอฮอล์และเบียร์ ตามที่ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP ส่งผลให้การบริโภคเบียร์ลดลงอย่างมาก ผู้บริโภคกำลังเปลี่ยนพฤติกรรม ลดการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ลง ส่วนหนึ่งเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่รุนแรงภายใต้พระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP

จากปัญหาที่กล่าวมาข้างต้น ธุรกิจในอุตสาหกรรมนี้จึงประสบกับรายได้และกำไรที่ลดลงอย่างมากในปี 2023 และต้นปี 2024 โรงเบียร์หลายแห่งต้องระงับการดำเนินงานชั่วคราวเพื่อหาทางออกที่ดีที่สุดสำหรับสินทรัพย์ของตน และเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตและการดำเนินธุรกิจ

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์หลายคนแนะนำว่านโยบายต่างๆ จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยง "ผลเสียมากกว่าผลดี" ซึ่งหมายความว่านโยบายสำหรับอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ควรได้รับการปรับเปลี่ยน รวมถึงแนวคิดที่ว่าไม่ควรขึ้นภาษีสรรพสามิตในขณะนี้

รองศาสตราจารย์ โง ตรี ลอง ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ เชื่อว่าหลักการของการจัดเก็บภาษีคือการสร้างความสมดุลและความกลมกลืนของผลประโยชน์ระหว่างรัฐและผู้เสียภาษี ตามความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ หลักการสำคัญนี้ช่วยให้รัฐมีรายได้ แต่ก็ไม่ควรทำให้ผู้เสียภาษีตกอยู่ในภาวะลำบาก การนำหลักการนี้ไปใช้จะช่วยป้องกันไม่ให้รัฐสร้างภาระภาษีที่สูงเกินไปสำหรับธุรกิจ สังคม และแรงงาน หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดสูงเกินไป และชีวิตความเป็นอยู่ของคนทำงานไม่ได้รับการรับประกัน เศรษฐกิจก็จะชะงักงันโดยทางอ้อม และความเสี่ยงในการหลีกเลี่ยงภาษีก็จะสูงมาก…

ด้วยอัตราการเพิ่มขึ้นที่สูงเกินไปและการขึ้นภาษีประจำปีอย่างต่อเนื่องที่กระทรวงการคลังเสนอมา ข้อเสนอในปัจจุบันจะนำไปสู่การลดลงอย่างมากของการผลิตและส่งผลให้รายได้จากภาษีลดลงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ดังนั้น จึงจำเป็นต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเกี่ยวกับการขึ้นภาษีในบริบททางเศรษฐกิจปัจจุบันของเวียดนาม เพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างความตกใจให้กับภาคธุรกิจ ในขณะเดียวกันก็ต้องมั่นใจได้ว่ารายได้ของงบประมาณแผ่นดินยังคงอยู่

ดร. คาน วัน ลุก หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของธนาคารบีไอดีวี และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัยบีไอดีวี วิเคราะห์ว่าภาวะเศรษฐกิจโลกตกต่ำและการฟื้นตัวที่ช้าหลังจากการระบาดของโควิด-19 รวมถึงความเสี่ยงและความไม่แน่นอนมากมายในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจระหว่างประเทศ ส่งผลกระทบอย่างมากต่อเศรษฐกิจเวียดนาม เนื่องจากลักษณะเศรษฐกิจที่เปิดกว้างและบูรณาการอย่างลึกซึ้ง สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและธุรกิจในเวียดนามระหว่างปี 2020-2024 แสดงให้เห็นถึงการฟื้นตัวที่ไม่สม่ำเสมอ พฤติกรรมและวิถีชีวิตของผู้บริโภคที่เปลี่ยนแปลงไป และความยากลำบากมากมายที่ธุรกิจต่างๆ เผชิญ กำไรเฉลี่ยในอุตสาหกรรมเครื่องดื่มลดลงอย่างต่อเนื่อง (ลดลง 12% ในปี 2021, 6% ในปี 2022 และ 10-12% ในปี 2023 เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า)

ตามที่ ดร. คาน วัน ลุก กล่าวไว้ การแก้ไขกฎหมายภาษีสรรพสามิตพิเศษอาจเพิ่มรายได้ของรัฐในระยะสั้น แต่ในระยะกลางถึงระยะยาว จะลดความต้องการของผู้บริโภค ลดรายได้และกำไรของภาคธุรกิจ และส่งผลให้รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลง ดังนั้น ผลกระทบโดยรวมของการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของรายได้ภาษีจึงยังไม่ชัดเจน จำเป็นต้องมีการประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและครอบคลุมเพื่อเลือกทิศทางการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดสำหรับบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม (VTCA) เชื่อว่า การปรับและเพิ่มอัตราภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในอนาคตอันใกล้นี้มีความจำเป็นและสอดคล้องกับนโยบายของพรรคและรัฐบาล อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องกำหนดนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษที่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์และเหมาะสมกับบริบทเฉพาะ การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษในระดับสูงอย่างต่อเนื่องอาจไม่ก่อให้เกิดประสิทธิผลตามที่ตั้งใจไว้

ดังนั้น แม้ว่าการเพิ่มภาษีอาจทำให้ราคาสูงขึ้นและจำกัดการผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ แต่ก็อาจไม่ได้บรรลุเป้าหมายในการลดการบริโภคเสมอไป ในความเป็นจริง การเพิ่มภาษีอย่างมากอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของสินค้าลักลอบนำเข้า ผู้บริโภคที่มีรายได้สูงอาจหันไปบริโภคแอลกอฮอล์ลักลอบนำเข้า ในขณะที่ผู้บริโภคในพื้นที่ชนบทที่มีรายได้น้อยมีแนวโน้มที่จะพึ่งพาตนเองและสร้างผลกำไรโดยการกลั่นและผสมแอลกอฮอล์เอง การกระทำเช่นนี้เป็นการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีสรรพสามิตและลดคุณภาพของผลิตภัณฑ์ ซึ่งอาจเป็นอันตรายต่อสุขภาพของประชาชนได้

ดังนั้น เป้าหมายในการจำกัดการบริโภคและรับประกันสุขภาพของประชาชนจึงทำได้ยาก ด้วยเหตุนี้ จึงจำเป็นต้องมีการพิจารณาและวิจัยเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลกระทบของการเพิ่มภาษีอย่างรวดเร็วและสูงภายใต้ร่างกฎหมายฉบับนี้ ต่อตลาด การผลิต และกิจกรรมทางธุรกิจ ผู้บริโภค และสุขภาพของประชาชน

นางเหงียน ถิ กุก กล่าวว่า "เราควรพิจารณาแนวทางแบบค่อยเป็นค่อยไปในการเพิ่มอัตราภาษีสรรพสามิต เพื่อให้ธุรกิจมีเวลาในการวางแผนและปรับการผลิตและการดำเนินงานโดยไม่เกิดการหยุดชะงักอย่างมีนัยสำคัญ ตัวอย่างเช่น อาจเพิ่มขึ้น 5% ในปีแรก และเพิ่มขึ้นในครั้งต่อๆ ไปในแบบค่อยเป็นค่อยไปตลอดหลายปี แทนที่จะเพิ่มขึ้นในปีเดียว นโยบายที่วางแผนไว้อย่างดีจะช่วยให้วัตถุประสงค์ของภาษีสรรพสามิตสอดคล้องกันมากขึ้น ป้องกันการเพิ่มขึ้นอย่างฉับพลัน และเป็นแนวทางให้ธุรกิจปรับตัว ลดผลกระทบต่อธุรกิจการผลิต การค้า และบริการด้านอาหาร รวมถึงตลาดและแรงงานในห่วงโซ่อุปทานที่เชื่อมโยงกันนี้"

ประเมินผลกระทบทั้งหมด

ตัวแทนจากหน่วยงานบริหารจัดการตลาดระบุว่า ความแตกต่างอย่างมากในอัตราภาษีและต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบระหว่างเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ถูกกฎหมายและผิดกฎหมาย ส่งผลให้ราคาสินค้าแตกต่างกันอย่างมาก ซึ่งเป็นการกระตุ้นให้ผู้ที่แสวงหาผลกำไรจากสิ่งผิดกฎหมาย ในขณะที่ผู้บริโภคจะเลือกสินค้าที่ถูกกว่าและสะดวกกว่าโดยไม่คำนึงถึงคุณภาพ ในกรณีเช่นนั้น สถานการณ์ที่เบียร์และสุราราคาถูกที่ไม่ได้ควบคุมและขายโดยใช้ใบตองปิดฝาเหมือนในอดีต อาจเกิดขึ้นซ้ำอีกได้

ในส่วนของภาคธุรกิจ บริษัท ไซ่ง่อน เบียร์ ไวน์ แอนด์ เบฟเวอเรจ จำกัด (ซาเบโก้) เสนอให้เลื่อนการปรับภาษีสรรพสามิตสำหรับเบียร์ ไวน์ และน้ำอัดลมที่มีน้ำตาลออกไปจนถึงปี 2027 เพื่อให้ภาคธุรกิจมีเวลามากขึ้นในการปรับตัวและเตรียมพร้อมสำหรับนโยบายภาษีใหม่นี้

การศึกษาควรทบทวนและพิจารณาอัตราภาษีสรรพสามิตอีกครั้ง โดยให้แน่ใจว่ามีความเหมาะสมกับสถานการณ์จริง โดยพิจารณาจากผลกระทบทั้งหมดอย่างครอบคลุม (การบริโภคของผู้บริโภค เป้าหมายการคุ้มครองสุขภาพของประชาชน ผลกระทบต่องบประมาณ ผลกระทบต่อธุรกิจที่ได้รับผลกระทบโดยตรง ผลกระทบทางเศรษฐกิจและสังคม ฯลฯ) ตลอดจนคำแนะนำขององค์การอนามัยโลก (WHO) ที่ให้เพิ่มราคาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ขึ้น 10%

นอกจากนี้ Sabeco ยังเสนอให้ลดการขึ้นภาษีสรรพสามิตและขยายระยะเวลาการขึ้นภาษีตามแบบการขึ้นภาษีครั้งก่อนๆ (ในอัตรา 5% เมื่อเทียบกับอัตราปัจจุบัน) ดังนี้: สำหรับสุราที่มีปริมาณแอลกอฮอล์ 20 องศาขึ้นไปและเบียร์ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 70% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ถึง 31 ธันวาคม 2561, 75% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 ถึง 31 ธันวาคม 2573 และ 80% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2574; สำหรับสุราที่มีปริมาณแอลกอฮอล์ต่ำกว่า 20 องศา อัตราภาษีจะอยู่ที่ 40% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ถึง 31 ธันวาคม 2561, 45% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 ถึง 31 ธันวาคม 2573 และ 50% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2574

“ในฐานะบริษัทผลิตเบียร์ชั้นนำของเวียดนาม ซึ่งก่อตั้งและพัฒนาในเวียดนามมานานกว่า 149 ปี มีโรงงานผลิตเบียร์ 26 แห่งทั่วประเทศ และมีส่วนช่วยสนับสนุนงบประมาณของรัฐ Sabeco ยืนยันการสนับสนุนอย่างแน่วแน่ต่อนโยบายและกฎหมายของรัฐบาล กระทรวงการคลัง และหน่วยงานอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ภาษีสรรพสามิตเป็นเครื่องมือในการเพิ่มรายได้ของรัฐและบรรเทาผลกระทบที่เป็นอันตรายจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ตลอดจนการรักษาวิธีการคำนวณภาษีแบบเดิมไว้” ตัวแทนของ Sabeco กล่าว

นางสาว Trinh Thi Van Giang ผู้แทนคณะอนุกรรมการไวน์และสุรา (ภายใต้หอการค้าแห่งยุโรปในเวียดนาม - EuroCham) วิเคราะห์ว่า การขึ้นภาษีทำให้ธุรกิจต้องลดต้นทุนการดำเนินงานหลายด้าน ในขณะที่อุตสาหกรรมไวน์และสุรามีส่วนสำคัญต่อเศรษฐกิจของเวียดนาม นอกจากนี้ ธุรกิจในอุตสาหกรรมไวน์และสุรายังต้องเผชิญกับข้อเสนอและกฎระเบียบในอนาคต เช่น การเพิ่มอัตราภาษีขั้นต่ำโดยรวม...