เงินเดือน 11 ล้านไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับต่างประเทศ?

กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในปัจจุบัน จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีครัวเรือน 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีในเวียดนาม สูงหรือต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอย่างจีนและไทย

ตามบทบัญญัติแห่งกฎหมาย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ปัจจุบันการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง/เดือน

บุคคลยังถูกหักออกจากประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับบางอาชีพที่ต้องมีประกันภาคบังคับ... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยการหักลดหย่อนนี้ ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 16 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน) หรือ 20 ล้านดองต่อเดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลที่อาศัยอยู่ในเวียดนามซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างในปัจจุบัน แบ่งออกเป็น 7 อัตราภาษี ได้แก่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%

ในประเทศอื่นๆ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อน และอัตราภาษีแบบก้าวหน้าก็มีความซับซ้อนมากเช่นกัน

ดังนั้น หากเราคำนวณเฉพาะระดับเริ่มต้นของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระดับภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่เวียดนามใช้ในปัจจุบันที่ 11 ล้านคนถือว่าต่ำหรือสูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค?

ในเวียดนาม รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 132 ล้านดองเวียดนามต่อปี (เทียบเท่า 5,175 ดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของเวียดนามในปี พ.ศ. 2566 (4,347 ดอลลาร์สหรัฐต่อคน) เกือบ 1.2 เท่า หากคำนวณหักลดหย่อนอื่นๆ รายได้เฉลี่ยต่อหัวอาจสูงกว่าสองเท่า

ใน ในประเทศจีน รายได้ส่วนบุคคลแบ่งออกเป็นหลายประเภท หากคำนวณจากรายได้จากเงินเดือน ระดับรายได้ส่วนบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีคือ 60,000 หยวน (ประมาณ 8,288 ดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับเกือบ 210 ล้านดองต่อปี (ประมาณ 0.66 เท่าของรายได้เฉลี่ยต่อหัวของประเทศ ซึ่งอยู่ที่ 12,614 ดอลลาร์สหรัฐ ในปี พ.ศ. 2566)

ประเทศจีนยังมีการหักลดหย่อนอื่นๆ เช่น ค่าเลี้ยงดูบุตร (1,000 หยวน/เดือน) ค่าดูแลผู้สูงอายุ (2,000 หยวน/เดือน)...

รายได้จากค่าจ้างในประเทศจีนต้องเสียภาษีแบบก้าวหน้า 7 ขั้น ตั้งแต่ 3% ถึง 45% ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีเริ่มต้นจะต่ำกว่า (เวียดนามเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5% ในระดับ 1) แต่อัตราภาษีสูงสุดจะสูงกว่า (45% เทียบกับ 35%)

ใน มาเลเซีย รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,000 ริงกิตแรก (เทียบเท่าประมาณ 1,150 ดอลลาร์สหรัฐ) ตัวเลขนี้ค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับรายได้ต่อหัวเกือบ 11,649 ดอลลาร์สหรัฐในปี 2566 มาเลเซียใช้การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสำหรับบุคคลที่อยู่ในอุปการะเมื่อคำนวณภาษี 9,000 ริงกิตต่อปี

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีในประเทศมาเลเซียยังมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนอื่นๆ อีกกว่า 20 รายการ เช่น ค่าดูแลผู้ปกครอง ค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล ค่าซื้ออุปกรณ์เพื่อช่วยเหลือญาติผู้พิการ... อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 1-30%

ระหว่างนั้นที่ ประเทศไทย มีรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 150,000 บาท (ประมาณ 4,330 เหรียญสหรัฐ) ซึ่งเทียบเท่ากับมากกว่า 0.6 เท่าของรายได้ต่อหัวของประเทศ (7,172 เหรียญสหรัฐ ในปี 2566)

นอกจากนี้ ประเทศไทยยังใช้การหักลดหย่อนและการช่วยเหลือต่างๆ มากมายในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น การหักลดหย่อนรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ การประกอบอาชีพอิสระ การหักลดหย่อนส่วนบุคคล 30,000 บาท/ปี การหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านแบบผ่อนชำระ ประกันชีวิต ค่าเล่าเรียนของบุตร เงินการกุศล...

ประเทศไทยมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 7 อัตรา อยู่ในช่วง 5-35% โดยอัตราสูงสุดจะกำหนดสำหรับผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 4 ล้านบาทต่อปี

แม้ว่าจุดเริ่มต้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดไว้ที่ระดับที่ค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับอัตราส่วนของ GDP ต่อหัว แต่ก็จะเห็นได้ว่าหลายประเทศมีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมที่คำนวณได้ครอบคลุมมากขึ้น เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ค่าเล่าเรียนบุตร ค่ารักษาพยาบาล เงินซื้ออุปกรณ์ช่วยเหลือญาติผู้พิการ เงินการกุศล เป็นต้น

นอกจากนี้ อัตราภาษีแบบก้าวหน้าในบางประเทศสำหรับกลุ่มรายได้ต่ำสุดยังค่อนข้างต่ำ อาจจะอยู่ที่ 1-3%

ในเวียดนาม มีข้อเท็จจริงที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนยอมรับว่า รายได้เฉลี่ยอยู่ในระดับต่ำเมื่อเทียบกับมาตรฐานการครองชีพที่แท้จริง ในขณะที่ค่าใช้จ่ายหลายอย่างสูงมาก เช่น ค่าเล่าเรียน และค่ารักษาพยาบาล...

ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าควรเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในเวียดนามเป็น 16-18 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้พึ่งพาควรเพิ่มอย่างน้อย 5-7 ล้านดอง/เดือน