ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมดอายุ แก้ไขอย่างไร?

กระทรวงการคลัง ยังได้เสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) อีกด้วย หนังสือพิมพ์เจียวทองได้หารือกับนายเหงียน วัน ดัวค กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตง ทิน แอคเคาท์ติ้ง แอนด์ แอสโซซิเอท ...

กฎระเบียบหลายอย่างล้าสมัยไปแล้ว

นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันมีข้อบกพร่องหลักๆ อะไรบ้างครับ?

ในความคิดของฉัน มีปัญหาหลักๆ 5 กลุ่มที่ได้รับการเปิดเผยข้อบกพร่องและได้รับการวิเคราะห์อย่างละเอียดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ปัญหาแรกคือ การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นล้าสมัย นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ก็มีการปรับเปลี่ยนมาแล้วถึงสามครั้ง

ปี 2020 ถือเป็นการปรับปรุงล่าสุด แต่การหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบัน (11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา) ไม่สามารถตามทันมาตรฐานการครองชีพและอัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิธีการสร้างการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนแบบกลไกโดยการคูณระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนที่ยังไม่ได้ปรับด้วยการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ทำให้กฎหมายล้าสมัยอยู่เสมอเมื่อเทียบกับความเป็นจริง

ปัญหาประการที่สองคือโครงสร้างภาษีแบบก้าวหน้าไม่สมเหตุสมผลเมื่อมีหลายระดับภาษี ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 7 ระดับภาษี ซึ่งระยะห่างระหว่างระดับภาษีเหล่านี้ไม่สมเหตุสมผลนัก

สิ่งนี้อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่คนงานต้องเสียภาษีสูงในขณะที่รายได้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย โดยไม่สามารถระดมรายได้จากภาษีจากผู้มีรายได้สูงได้

นอกจากนี้ กฎหมายยังไม่ครอบคลุมแหล่งที่มาของรายได้ใหม่ทั้งหมด และไม่ได้ควบคุมลักษณะของธุรกรรมและรายได้อย่างเหมาะสม

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล การลงทุนทางการเงิน และรูปแบบธุรกิจใหม่ไม่ได้รับการควบคุมอย่างชัดเจน ส่งผลให้เกิดความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษี ตลอดจนความไม่เพียงพอในการกำหนดภาระผูกพันทางภาษีที่เป็นธรรม

หลายคนคิดว่าการปรับภาษีตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เข้มงวดเกินไป คุณมีความคิดเห็นอย่างไร?

ถูกต้องครับ เพราะการปรับขึ้นเฉพาะเมื่อดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% อาจทำให้นโยบายไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง

นอกจากนี้ นโยบายภาษียังไม่สามารถสร้างความเป็นธรรมให้กับกลุ่มรายได้ เนื่องจากวิธีการคำนวณภาษีสำหรับแหล่งรายได้บางประเภทจากการลงทุนทางการเงินหรืออสังหาริมทรัพย์ ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำกว่ารายได้จากค่าจ้าง ยังไม่เพียงพอ

ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมคือเท่าไร?

กระทรวงการคลังได้ยื่นข้อเสนอเพื่อพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) โดยเสนอให้พิจารณาศึกษาทางเลือกในการมอบหมายให้ รัฐบาล ควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและความคิดริเริ่ม คุณคิดว่าเรื่องนี้สมเหตุสมผลหรือไม่

ฉันเห็นด้วยอย่างยิ่งกับข้อเสนอนี้ ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวจำเป็นต้องได้รับการปรับโดยเร็วตามอัตราเงินเฟ้อและรายได้เฉลี่ย

ดังนั้นระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนควรคำนวณโดยอิงจากดัชนี CPI เป็นหลัก รวมถึงตัวชี้วัด เศรษฐกิจ มหภาคและสังคมอื่นๆ อีกด้วย โดยสิ่งสำคัญคือต้องสะท้อนถึงธรรมชาติของการดำเนินชีวิตและรายได้ของผู้เสียภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ

นั่นคือการปรับวิธีการและพื้นฐานการสร้างการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมในทิศทางเข้าใกล้มาตรฐานการครองชีพในเมือง สร้างประโยชน์ให้พื้นที่ภูเขาและชนบทตามทันเมือง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การแก้ไขกฎระเบียบดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) หากมีการเปลี่ยนแปลงจาก 5% เป็น 10% รัฐบาลจะได้รับอนุญาตให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน แทนที่จะเป็น 20% กฎระเบียบนี้จะทำให้นโยบายมีความละเอียดอ่อนและเหมาะสมกับความเป็นจริงมากขึ้น

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องคำนวณรายจ่ายที่จำเป็นที่ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายในด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล ฯลฯ คล้ายคลึงกับเงินบริจาคการกุศลและมนุษยธรรมที่ถูกหักออกไป

ผมคิดว่าระดับการหักลดหย่อนที่เหมาะสมสำหรับครอบครัวน่าจะอยู่ที่ประมาณ 15-18 ล้านดอง/เดือน ซึ่งเป็นระดับที่หลายกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นได้เสนอไว้

แล้วตารางภาษีก้าวหน้าจะเป็นยังไงบ้างคะ จะต้องปรับเปลี่ยนอย่างไรบ้างคะ?

ในความเป็นจริง เมื่อเปรียบเทียบกับหลายประเทศในภูมิภาค อัตราภาษีทั้ง 7 ถือว่าซับซ้อนเกินไป ทำให้ขั้นตอนการบริหารเพิ่มมากขึ้น และทำให้การคำนวณยากขึ้น

นอกจากนี้ช่องว่างระหว่างอัตราภาษีไม่ได้สะท้อนรายได้ที่แท้จริงของคนงาน

นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้ประมาณ 20-30 ล้านดอง/เดือน จะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 20-25% ซึ่งถือเป็นกลุ่มรายได้ปานกลาง ไม่ได้หมายความว่าจะรวยเสมอไป

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีไม่ได้รับการปรับเปลี่ยนอย่างทันท่วงทีเพื่อให้สอดคล้องกับความผันผวนทางเศรษฐกิจ ทำให้เกิดสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีตกอยู่ในอัตราภาษีที่สูงขึ้นได้อย่างง่ายดาย เพียงเพราะเงินเดือนของพวกเขาเพิ่มขึ้นจากภาวะเงินเฟ้อ แม้ว่ามาตรฐานการครองชีพของพวกเขาจะไม่ได้ดีขึ้นก็ตาม

จึงจำเป็นต้องลดอัตราภาษีจาก 7 เหลือ 5 เพื่อให้ง่ายต่อการคำนวณ

ในเวลาเดียวกัน ให้ปรับอัตราภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าอย่างช้าๆ และอัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างรวดเร็ว เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีต่อผู้มีรายได้น้อยและรายได้ปานกลาง ขณะเดียวกันก็ให้มั่นใจถึงรายได้งบประมาณจากรายได้เพิ่มเติมจากผู้มีรายได้สูง

อย่าลังเลอีกต่อไป

ในความคิดเห็นของคุณ มีประเด็นใดบ้างที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้เกิดความยุติธรรมในการแก้ไขกฎหมาย?

กฎหมายจำเป็นต้องปรับปรุงวิธีการคำนวณภาษีให้เหมาะสมกับลักษณะของรายได้ ภาษีจะต้องชำระเมื่อมีรายได้เท่านั้น ยิ่งมีรายได้มาก ภาษีก็จะยิ่งสูงตามไปด้วย

จึงจำเป็นต้องกลับมาใช้วิธีการคำนวณภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ รายได้จากหลักทรัพย์ รายได้จากการลงทุนของบุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ รายได้จากการประกอบธุรกิจ... เพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีผลกระทบบิดเบือนต่อตลาดจากนโยบายภาษี

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องเพิ่มเครื่องมือในการควบคุมรายได้ของผู้เสียภาษีให้ถูกต้องและครบถ้วนในทุกรูปแบบ ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง รายได้จากการประกอบธุรกิจ และรายได้อื่นๆ เช่น การโอนอสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ การโอนเงินทุน ฯลฯ

ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งคือความจำเป็นในการสร้างนโยบายและการบริหารจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ทันสมัยโดยอาศัยการประยุกต์ใช้หลักวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และปัญญาประดิษฐ์ เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

นั่นคือ จำเป็นต้องสร้างโครงสร้างพื้นฐานให้สมบูรณ์ รองรับซอฟต์แวร์ กฎระเบียบ และนโยบายต่างๆ ที่มีความสอดคล้อง เป็นวิทยาศาสตร์ และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

ข้อบกพร่องต่างๆ ถูกเปิดเผยมานานแล้ว ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะนำไปพิจารณาในที่ประชุมสภานิติบัญญัติแห่งชาติในเดือนตุลาคม 2568 หากผ่านในที่ประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 จะสามารถบังคับใช้ได้ในปี 2570 เท่านั้น จำเป็นต้องมีแนวทางแก้ไขเพื่อปรับแก้ในเร็วๆ นี้หรือไม่ครับ

เป็นเรื่องที่จำเป็นและเร่งด่วนอย่างยิ่ง เพื่อให้การดำเนินการเป็นไปอย่างรวดเร็ว รัฐบาลสามารถเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อแก้ไขกฎระเบียบสำคัญบางประการ เช่น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ภายในการประชุมสภาครั้งต่อไป โดยต้องมีมติแยกต่างหาก แทนที่จะรอให้กฎหมายทั้งหมดผ่านความเห็นชอบ

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังได้โต้แย้งซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าการไม่ปรับอัตราดังกล่าวเป็นสิ่งที่ถูกต้องตามกฎหมาย เนื่องจากดัชนี CPI ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงปัจจุบันยังไม่เกินเกณฑ์ 20%

ยิ่งไปกว่านั้น ปัจจุบันผู้เสียภาษีต้องหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว (4.96 ล้านดองต่อเดือน) ถึง 2.2 เท่า ขณะที่ในหลายประเทศ อัตรานี้มักจะต่ำกว่า 1 เท่า คุณมีความคิดเห็นอย่างไร

อันที่จริง ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงสิ้นปี 2567 ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นเกือบ 16% ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีกำลังประสบกับความสูญเสียครั้งใหญ่ ดังนั้น การรอให้กฎหมายฉบับสมบูรณ์ผ่านในปี 2570 จึงเป็นเวลานานทีเดียว เนื่องจากข้อบกพร่องข้างต้นเป็นเรื่องเร่งด่วน

นับตั้งแต่ปี พ.ศ. 2563 เป็นต้นมา เนื่องจากผลกระทบของการระบาดใหญ่ ราคาสินค้า ค่ารักษาพยาบาล และค่าเล่าเรียนจึงเพิ่มสูงขึ้น ขณะที่เงินเดือนของแรงงานกลับลดลงหรือเพิ่มขึ้นตามภาวะเงินเฟ้อ ทำให้ชีวิตความเป็นอยู่ยากลำบากมากขึ้น ข้อบกพร่องเหล่านี้จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขโดยเร็ว และไม่ควรปล่อยให้เกิดขึ้นอีกต่อไป

กฎหมายกำหนดให้ดัชนี CPI จะต้องเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% จึงจะปรับระดับการหักลดหย่อนได้ แต่ความเป็นจริงได้พิสูจน์แล้วว่าระดับนี้ไม่เหมาะสมอีกต่อไป

ข้าราชการ กระทรวง สาขา และท้องถิ่น ร่วมแสดงความคิดเห็นเป็นเสียงเดียวกัน กระทรวงการคลังต้องมีแนวทางแก้ไขที่เร็วที่สุด

ขอบคุณ!