Metoden för att beräkna personlig inkomstskatt för anställda och egenföretagare anges tydligt i lagen om personlig inkomstskatt från 2007, ändrad och kompletterad 2012; lagen om ändring av vissa artiklar i beskattningslagarna från 2014; och gällande vägledande dokument för lagen om personlig inkomstskatt.
Hur man beräknar personlig inkomstskatt för anställda.
Personlig inkomstskatt för anställda beräknas utifrån beskattningsbar inkomst och ett progressivt skattesystem.
Enligt gällande bestämmelser finns det två typer av inkomster från löner som är skattepliktiga: tillfälliga inkomster (anställda med anställningskontrakt på mindre än två månader och säsongskontrakt, provisioner, rabatter etc.); och regelbunden inkomst (löner, bonusar, ersättningar etc. för anställda med anställningskontrakt på två månader eller mer).
För tillfälliga inkomster, om inkomsten överstiger 2 miljoner VND eller det totala beloppet av betalningar under en månad överstiger 2 miljoner VND, dras skatten av med en skattesats på 10%. Inkomster under 2 miljoner VND är inte föremål för avdrag.
Personlig inkomstskatt för tjänstemän beräknas enligt en progressiv skattesats baserad på beskattningsbar inkomst (Foto: Tien Tuan).
Enligt gällande bestämmelser är personer utan försörjningsskyldiga skyldiga att betala inkomstskatt om deras totala inkomst från löner överstiger 11 miljoner VND per månad (för denna inkomst har obligatoriska försäkringsavgifter, bidrag och andra bidrag såsom välgörenhets- och humanitära donationer redan dragits av).
Det personliga bidraget för enskilda inkomstbetalare är 11 miljoner VND. Dessutom, om det finns underhållsberättigade personer, är bidraget för varje underhållsberättigat 4,4 miljoner VND per månad.
Enligt gällande bestämmelser består den progressiva skattesatsen för tjänstemän av 7 skatteklasser, med skattesatser från 5 % till 35 %.
De progressiva skattesatserna bestäms enligt följande:
| Skatteklass | Beskattningsbar inkomst per år (miljoner VND) | Beskattningsbar inkomst per månad (miljoner VND) | Skattesats (%) |
| 1 | Upp till 60 | Upp till 5 | 5 |
| 2 | Över 60 till 120 | Mellan 5 och 10 | 10 |
| 3 | Mellan 120 och 216 | Åldrar 10 till 18 | 15 |
| 4 | Från 216 till 384 | Åldrar 18 till 32 | 20 |
| 5 | Från 384 till 624 | Mellan 32 och 52 | 25 |
| 6 | Mellan 624 och 960 | Mellan 52 och 80 | 30 |
| 7 | Över 960 | Över 80 | 35 |
Därför är den personliga inkomstskatt som tjänstemän ska betala den totala skatten som beräknas enligt varje skatteklass.
Skattebelopp beräknat för varje inkomstklass = Beskattningsbar inkomst för den klassen x Motsvarande skattesats för den klassen
Exempel: Fru Nguyen Thi A:s månadsinkomst från lön i augusti 2024 var 30 miljoner VND, med en månatlig försäkringsavgift på 3,15 miljoner VND (i den obligatoriska socialförsäkringsavgiftsstrukturen bidrar anställda med 10,5 % av sin lön som grund för socialförsäkringen). Fru A är ensamstående, har inte registrerat sig för avdrag för familjebidrag för anhöriga och får inga bidrag eller subventioner som är undantagna från avdrag.
Fru A:s beskattningsbara inkomst vid personlig inkomstskatt beräknas enligt följande:
- Den beskattningsbara personliga inkomsten är 30 miljoner VND.
- Personliga avdrag enligt gällande bestämmelser uppgår till 11 miljoner VND.
- Den månatliga försäkringspremien är 3,15 miljoner VND.
Beskattningsbar inkomst = Personlig inkomstskatt - Familjeavdrag - Månatliga försäkringsavgifter = 30 miljoner VND - 11 miljoner VND - 3,15 miljoner VND = 15,85 miljoner VND.
Beloppet i personlig inkomstskatt att betala = 5 miljoner VND x 5 % + 5 miljoner VND x 10 % + 5,85 miljoner VND x 15 % = 1,6275 miljoner VND.
Hur man beräknar personlig inkomstskatt för egenföretagare.
Personer som bedriver näringsverksamhet betalar personlig inkomstskatt baserat på en procentandel av sina intäkter, beroende på deras specifika område eller bransch inom produktion och verksamhet.
Intäkter inkluderar alla intäkter från försäljning, bearbetningsavgifter, provisioner och serviceavgifter som genereras under skatteperioden från produktion och affärsverksamhet av varor och tjänster. Om ett enskilt företag inte kan fastställa sina intäkter får den behöriga skattemyndigheten fastställa dem i enlighet med lagen om skatteförvaltning.
Skattesatsen bestäms enligt följande:
| Lista över yrken | Skattesats (%) |
| Området för varudistribution och leverans. | 0,5 |
| Service- och byggsektorerna inkluderar inte materialförsörjning. | 2 |
| Fastighetsuthyrning, försäkringsagentur, lotteriagentur, multi-level marketing-byrå. | 5 |
| Produktion, transport, tjänster relaterade till varor och byggnation inklusive materialanskaffning. | 1,5 |
| Annan affärsverksamhet | 1 |
Därför är den personliga inkomstskatt som en näringsidkare ska betala = beskattningsbar personlig inkomst x personlig inkomstskattesats.
Personer som bedriver näringsverksamhet vars intäkter från produktion och näringsverksamhet under ett kalenderår är mindre än 100 miljoner VND är inte skyldiga att betala personlig inkomstskatt.
Exempel: Fru Nguyen Thi B, som driver ett skoföretag, hade en beskattningsbar personlig inkomst på 30 miljoner VND i augusti 2024. Hennes verksamhet faller under kategorin varudistribution och leverans, så den personliga inkomstskattesatsen beräknas till 0,5 %.
Beloppet i personlig inkomstskatt som Ms. Bich måste betala beräknas enligt följande:
Belopp av personlig inkomstskatt att betala = Beskattningsbar personlig inkomst x Personlig inkomstskattesats = 30 miljoner VND x 0,5 % = 150 000 VND.
iMoney är en produktlinje som specialiserar sig på artiklar om investeringsrådgivning och konsumentrådgivning, som publiceras varje onsdag i tidningen Dan Tri.
iMoney kommer att svara på läsarnas frågor om investeringar, konsumtion, finansiell rådgivning, investeringskanaler som aktier, fastigheter, kryptovalutor, konsumentrådgivning och dela tips för smart och effektiv konsumtion...
[annons_2]
Källa: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/thue-thu-nhap-cua-nguoi-lam-thue-va-nguoi-kinh-doanh-duoc-tinh-ra-sao-20240807152413631.htm
