소비세 인상에는 합리적인 로드맵이 필요합니다.

"래퍼 곡선" 그리고 고려해야 할 더 광범위한 영향들도 있습니다.

'기업 활동 촉진을 위한 세제 개편' 세미나에서 딜로이트 베트남 세무 컨설팅의 부총괄 이사인 부이 응옥 뚜안 씨는 소비세 인상이 세수 증대에 도움이 될 수 있지만, 갑작스럽고 급격한 인상은 바람직하지 않은 결과를 초래할 수 있다고 지적했습니다. 세금 인상으로 기업의 생산 규모가 축소되어 생산 라인과 투자된 설비가 낭비되고, 인력 감축으로 실업률이 증가할 수 있다는 것입니다.

현재 재정부가 준비 중인 특별소비세법 개정안은 제8차 국회(2024년 10월)에서 의견 수렴을 위해 제출된 후 제9차 국회(2025년 5월)에서 통과될 것으로 예상됩니다. 개정된 특별소비세법 초안은 주류에 대한 특별소비세율을 현행 세율 대비 매년 15%에서 35%까지 인상하는 내용을 담고 있습니다.

“기업의 생산 활동이 위축될 뿐만 아니라, 맥주와 주류 생산에 필요한 다른 원자재를 재배하는 농민들의 소득도 부정적인 영향을 받아 관련 산업이 침체될 것입니다. 최근에는 음주 운전 시 혈중 알코올 농도 규제 강화로 인해 맥주와 주류 소비량도 감소했습니다.”라고 투안 씨는 세금 정책이 전반적인 경제 에 미치는 영향에 대해 덧붙여 지적했습니다.

실제로 이와 유사한 사례가 많이 발생했습니다. 투안 씨에 따르면, 래퍼 곡선 원리와 세율과 정부 수입 간의 관계 이론은 세금이 임계점을 넘어 과도하게 인상될 경우 총 정부 수입이 감소한다는 것을 보여줍니다. 영국, 호주, 벨기에, 태국, 말레이시아 등 여러 선진국과 개발도상국에서 주류세율이 임계점을 초과했을 때 즉각적이고 상당한 정부 수입 부족이라는 부정적인 영향을 경험했습니다.

가장 최근 사례로, 2023년 영국 정부가 주류에 대한 세금을 인상했을 때 증류주 판매량이 20% 감소하여 6개월 만에 증류주 판매세 수입이 1억 800만 파운드 감소했습니다. 그 결과, 영국 정부는 주류세 수입 감소에 대처하기 위해 2023년 말에 세금 인상을 중단해야 했습니다. 2015년 말레이시아는 주류에 대한 소비세를 반복적으로 인상하여 세수 증대를 목표로 했습니다. 그러나 이러한 세금 인상은 국가의 세수 목표 달성에 도움이 되지 못했고, 오히려 시장에 부정적인 영향을 미쳐 세수 감소, 많은 공장 폐쇄, 일자리 감소로 이어졌습니다.

투안 씨는 전반적인 경제에 미치는 영향 외에도, 현재 상황에서 주류 및 담배 업계 기업들이 최근 몇 년간 지속된 소비세율 인상으로 인해 적응력을 넘어선 상당한 압박을 받고 있다고 보고했다고 밝혔습니다. 특히 코로나19 팬데믹의 장기적인 영향과 세계 경제 불황으로 인한 경제 불안정 속에서 주류 업계는 심각한 타격을 입었습니다. 소비 감소, 운영 비용 증가, 공급망 차질로 인해 기업들의 회복이 어려워졌습니다. 이러한 상황에서 소비세율을 추가로 인상할 경우 상황이 더욱 악화되어 기업들의 빠른 적응을 저해하고 파산이나 규모 축소의 위험으로 이어질 수 있다고 우려했습니다.

투안 씨는 관찰 결과를 바탕으로, 주류에 대한 소비세 인상으로 공식 수입 주류 가격이 오르면 소비자들이 밀수, 위조, 불법 생산 주류로 눈을 돌리는 경향이 있다고 지적합니다. 이는 국가 세수 손실을 가중시킬 뿐만 아니라, 가짜 또는 저품질 제품 사용으로 인한 국민 건강에도 악영향을 미칠 수 있습니다. 세계보건기구(WHO) 보고서에 따르면, 최근 베트남에서 소비되는 불법 수입 주류의 비율은 전체 소비량의 약 60%에 달합니다. 즉, 베트남 주류 소비량의 거의 3분의 2가 밀수 또는 불법 생산된 것일 수 있다는 뜻입니다.

기업들이 적응할 충분한 시간을 확보하려면 합리적인 로드맵이 필요합니다.

세계 보건 기구(WHO)에 따르면 베트남의 주류세는 소매가격의 약 30%에 불과한 반면, 많은 국가에서는 40%~85%에 달합니다. 이는 WHO가 베트남에 주류 소비세를 최소 10% 인상하여 주류 소비를 줄이고 알코올의 유해한 영향을 통제할 것을 권고하는 이유 중 하나입니다.

"기본적으로 우리는 건강과 환경에 부정적인 영향을 미치는 상품에 대한 소비세를 인상하기로 한 입법위원회의 결정을 전적으로 지지합니다. 그러나 이 정책을 시행할 때는 사회경제적 관점에서, 특히 업계 기업들의 의견을 신중하게 고려해야 합니다."라고 딜로이트 관계자는 강조했습니다.

동시에, 절대세 방식 대신 상대세 방식(백분율로 계산)을 적용하고, 세계적인 발전 추세를 반영하여 초기 초안에서 혼합세 계산 방식을 채택한 점에 대해서도 본 회계법인의 전문가들이 찬성 의견을 표명했습니다.

그 이유는 국내 맥주 시장이 80%의 비중을 차지하는 주류 및 지역 맥주로 구성되어 있고, 프리미엄 맥주와의 가격 격차가 크기 때문입니다. 이러한 상황에서 혼합세와 절대세를 동시에 적용하면 주류 맥주 업체들이 더 많은 세금을 납부하게 되어 세수 감소로 이어지고, 이는 간접적으로 사회 복지, 특히 시장 점유율 80%를 차지하는 주류 맥주 업체들의 고용에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

또한, 투안 씨는 법안 초안 작성 위원회가 기업 및 협회와 긴밀히 협력하여 법안이 베트남 사회경제 상황에 미치는 영향을 구체적인 데이터를 바탕으로 정량적 조사 및 평가를 실시해야 한다고 제안했습니다. 이는 보다 합리적인 정책 결정을 내리는 데 도움이 될 뿐만 아니라 향후 특별소비세 정책 시행의 실현 가능성과 효율성을 보장할 것입니다. 종합적인 영향 평가 정보를 바탕으로, 법안 초안 작성 위원회는 특히 현재와 같이 어려운 경제 상황에서 업계 기업들의 재정적 부담을 줄이기 위해 현행 초안보다 낮은 특별소비세율을 제안하는 방안을 고려해야 합니다. 또한, 주류와 담배 제품에 대해서는 기업들이 사업 모델을 조정할 수 있도록 충분한 시간을 확보하면서 세금 인상 시기를 적절하게 분산시켜야 합니다.