価値の低い商品から大きな税収を失わないでください。

9月23日午後、政府電子情報ポータルが主催したセミナー「電子商取引における税務管理の有効性向上」において、Assoc.Prof.Dr.金融アカデミー国際金融学部の元学部長ディン・チョン・ティン氏は、小額電子商取引商品による税収の損失が大きいと指摘した。

商工省のデータによると、2013年にベトナムの小売電子商取引市場の規模は22億米ドルに達し、2023年までには205億米ドルに達し、全国の商品小売売上高と消費者サービス収入の8％を占めることになる。

「2024年1月から6月まで、毎月13億～19億米ドル相当の小口商品が税金を支払わずに国境を越えることになります。毎日400万～500万件の注文が国境を越えるため、税金が支払われるとすれば、その額は非常に大きくなります。明らかに、政策メカニズムには一貫性がありません」とティン氏は情報通信省の統計を引用した。

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ディスカッションに参加するスピーカー。写真：VPG

一方、多くの国では少額商品に対する免税を廃止している。

欧州連合は2021年1月1日から、22ユーロ以下の商品に対する免税規制を廃止します。これまで非課税だった135ポンド以下の旅行サービスも課税対象となった。

また、タイでは国に出入りする商品に一律の税金を課しており、金額の大小にかかわらず、すべて 7% の税率が適用されます。

政策メカニズムの改正と改善は、早急に行う必要があります。政策メカニズムは、それぞれの具体的な状況に適合し、実務慣行に沿ったものでなければなりません。2010年には、政府決定第78号に基づき、税関検査における通関手続きの煩雑さを緩和するため、100万ドン未満の小額物品については税金を徴収しませんでした。

しかし今は違います。デジタル経済時代では、手続きはわずか数秒で迅速に完了するため、このような免税措置はもう必要ない」とティン氏は提言した。

この問題に関して、中小企業・事業世帯・個人税務管理局（税務総局）のグエン・ティ・ラン・アン局長は次のように述べた。「財務省は、小規模小売品に対するVAT免除規定の削除に関する報告書を含む、付加価値税法の修正および補足を政府に提出したところです。」

電子商取引プラットフォームが個人/事業所に代わって税金を申告

ラン・アン氏は、税務総局も財務省に報告し、政府に助言し、電子商取引の税務管理に関する内容の提案を含む政令123の改正および補足を首相に提出したと述べた。

具体的には、フロア内の組織、個人、事業所が、電子商取引の取引フロアに自分たちに代わって税金を申告し、納税する権限を与えることができます。この税金申告および支払いの仕組みは、オンライン注文機能を備えた電子商取引プラットフォームにのみ適用されます。

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電子商取引プラットフォーム/フロアが個人/事業所に代わって税金を申告・納付すれば、申告・納税しなければならない事業体の数が減ります。写真：ミン・ゴック

世界銀行（WB）や経済協力開発機構（OECD）の参考資料によると、電子商取引活動を適切に管理するためには、電子商取引プラットフォーム/フロアが個人/事業所に代わって税金を申告・納付し、申告・納税しなければならない人の数を最小限に抑える必要があります。

これにより、電子商取引事業活動を行う納税者の管理手続きおよびコンプライアンスコストが削減されます。税務当局が納税者のコンプライアンス監視に費やすコストを削減します。

2021年3月、欧州連合理事会は、プラットフォーム上の電子商取引業者に代わって税金を申告および納付する責任を負う電子商取引プラットフォーム運営者に新たな義務を課しました。この規制により、電子商取引事業者は州予算に対する納税義務を安心して果たせるようになりました。

米国の一部の州では、電子商取引プラットフォームに対し、プラットフォーム上の電子商取引業者（国内および海外）に代わって税金を申告および納付する責任を課しています。

特に、中国では、電子商取引プラットフォームに対し、国内外の電子商取引プラットフォームを通じた売買活動に関する情報を申告することを義務付けています。電子商取引プラットフォームの所有者は、この情報を3年間保存し、中国の税務当局に提供する必要があります。

多くの省庁や支部が電子商取引税の管理に連携している

多くの省庁や部門が、電子商取引の税金徴収の効率性を向上させるために、税務総局や財務省と積極的に連携しています。

電子商取引活動による総税収は、2021年の数千億VNDから2022年には83兆VND、2023年には97兆VNDへと急増し、2024年の最初の7か月だけで78兆VNDを超えました。

ここ約1年、商工省は財務省税務総局および情報通信省と連携し、電子商取引に関する共有データベースの構築と完成に取り組んできました。

online.gov.vn の電子商取引管理ポータルには、商工省への通知および登録手続きを完了した電子商取引 Web サイトおよび電子商取引取引フロアを所有する企業に関する非常に詳細なデータが掲載されています。

「ウェブサイトやアプリケーションの形で電子商取引プラットフォームを所有する1,000社以上の企業のデータを税務総局と共有しました。将来的には、販売用の電子商取引ウェブサイトを所有する約50,000社の企業のデータを共有する予定です」と、商工省電子商取引・デジタル経済局のライ・ヴィエット・アン副局長は述べた。

情報通信省デジタル経済・デジタル社会局長のトラン・ミン・トゥアン氏は、同局が国境を越えた広告活動を行っている海外の組織および個人14名に関する情報を税務総局に提供したと述べた。国境を越えたデジタル広告に関して外国組織と提携して活動する24の事業組織および個人。 6つの外国企業が海外からラジオ、テレビ、有料テレビサービスを提供しています。

「我々はまた、86の通信企業の通信活動に関するデータと.vnドメイン名データベースを電子商取引活動と照合した」とトゥアン氏は述べた。