È fondamentale comprendere a fondo le politiche fiscali quando si opera nel settore dell'e-commerce.

Il Governo e il Primo Ministro prestano particolare attenzione allo sviluppo dell'economia digitale, compreso il commercio elettronico. Affinché l'economia digitale e il commercio elettronico possano svilupparsi, è necessario rafforzare la gestione statale, compresa la gestione fiscale. Pertanto, la Risoluzione 93/NQ-CP del 18 giugno 2024 del Governo, relativa ai compiti e alle soluzioni chiave per promuovere la crescita, controllare l'inflazione e stabilizzare la macroeconomia, richiede al Ministero delle Finanze di assumere un ruolo guida e di coordinarsi con i ministeri, i settori e le autorità locali per concentrarsi sulla lotta all'evasione fiscale, in particolare quella legata al commercio elettronico.

È opportuno precisare che l'e-commerce è un concetto molto ampio. Può essere inteso come una forma di attività commerciale online che utilizza piattaforme informatiche con il supporto di Internet per condurre transazioni, acquisti, vendite e pagamenti online, e non semplicemente come la compravendita di beni sui social media o sulle piattaforme di e-commerce.

Secondo il Decreto 85/2021/ND-CP, oltre all'acquisto e alla vendita di beni, il commercio elettronico comprende anche servizi finanziari, bancari, creditizi, pubblicitari, di distribuzione, di pubblicazione di prodotti digitali, di radiodiffusione e servizi televisivi, ecc. Pertanto, affermare in generale che "l'evasione fiscale nelle attività di commercio elettronico è ancora diffusa" non è del tutto corretto.

Di recente, sui social media e sui media tradizionali sono circolate informazioni riguardanti vendite di live streaming che raggiungono decine, se non centinaia di miliardi di VND. Avete qualche preoccupazione in merito all'evasione fiscale legata a queste vendite di live streaming, con ricavi che ammontano a centinaia di miliardi di VND?

Per rispondere alla domanda se un livestreamer che ottiene "enormi" entrate stia agendo in modo fraudolento, è necessario sapere se si tratta di entrate reali, ordini confermati, beni venduti e denaro incassato, oppure semplicemente di una trovata autopromozionale degli streamer o dei proprietari del marchio.

Anche se i ricavi derivanti dall'e-commerce raggiungono solo il 40-50% di quelli pubblicitari, si tratta comunque di una cifra significativa, il che rende l'evasione e la frode fiscale molto difficili. Questo perché il proprietario del marchio, essendo un'azienda, deve adempiere a tutti gli obblighi fiscali relativi alla vendita dei beni. Gli streamer, invece, vengono pagati dall'azienda come agenti pubblicitari e, al momento del pagamento, l'azienda trattiene il 10% di imposta sul reddito personale e la versa al fisco. Alla fine dell'anno, gli streamer devono regolarizzare la propria posizione fiscale; se l'importo trattenuto è insufficiente, devono pagare di più, mentre se pagano in eccesso, ricevono un rimborso. In generale, con le attività di e-commerce che generano ingenti ricavi, l'evasione fiscale è molto difficile.

Signora, esiste qualche forma di controllo sulla riscossione delle tasse dagli streamer?

In seguito alla direttiva governativa , il settore fiscale si sta adoperando attivamente per contrastare l'evasione fiscale nelle attività di e-commerce. Il Ministero delle Finanze ha predisposto un piano per la gestione delle imposte sulle attività di e-commerce. In particolare, di recente il Primo Ministro ha emanato la Direttiva 56/CĐ-TTg, che impone agli organi di controllo statali di intensificare i controlli e le verifiche sulle attività di vendita in diretta streaming. Qualora si riscontri che organizzazioni o individui vendano beni o ricevano commissioni da pubblicità e vendite in modo da violare la legge, la questione verrà deferita alle autorità competenti.

"Deferire il caso alle autorità competenti per la gestione" può essere interpretato nel senso che la polizia potrebbe valutare la possibilità di indagare e perseguire i casi di evasione fiscale.

In qualità di Presidente dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, consiglio a coloro che operano nel commercio elettronico di non evadere le tasse, poiché le autorità fiscali locali sono molto rigorose nel controllo di questo tipo di attività. Ad esempio, nei primi sei mesi di quest'anno, il Dipartimento delle imposte di Ho Chi Minh City ha esaminato 7.135 imprese, famiglie e privati ​​cittadini impegnati nel commercio elettronico, riscuotendo oltre 1.298 miliardi di VND di imposte; e ha riscosso imposte arretrate e imposto sanzioni in 1.320 casi per un totale di oltre 72 miliardi di VND.

Il Dipartimento delle imposte di Hanoi ha identificato e raccolto dati sulle attività di e-commerce di 418 imprese proprietarie di piattaforme di e-commerce e siti web di vendita online; 670 entità che commerciano prodotti e contenuti digitali; e 54 imprese che forniscono servizi di alloggio e individui che vendono online con un elevato fatturato.

Analogamente, anche gli uffici fiscali di Quang Ngai, Da Nang, Khanh Hoa, Nghe An, ecc., sono molto determinati a combattere l'evasione fiscale nelle attività di commercio elettronico.

Molti operatori del commercio elettronico stanno valutando la possibilità di abbandonare l'attività a causa della stretta delle autorità fiscali sull'evasione fiscale nelle vendite online. Qual è la tua opinione in merito?

È fondamentale sottolineare che la normativa fiscale si applica uniformemente a tutte le attività produttive e commerciali; chiunque svolga un'attività commerciale deve dichiarare e pagare le tasse, indipendentemente dal fatto che si tratti di un'attività tradizionale o di e-commerce. Perché le imprese tradizionali devono pagare le tasse, mentre i venditori online, che pagano le stesse tasse delle imprese tradizionali, stanno pensando di chiudere l'attività? Credo che questo fenomeno (se esiste) sia dovuto al fatto che i venditori online non comprendono appieno la normativa fiscale e, di conseguenza, potrebbero finire per pagare più tasse rispetto alle imprese tradizionali.

Molti venditori online e streamer operano spontaneamente, come lavoro part-time, al di fuori degli orari di lavoro regolari o durante il loro tempo libero, e non si registrano ai fini fiscali né si iscrivono a un registro delle imprese. Secondo la normativa, queste persone sono tenute a pagare l'imposta sul reddito personale con un'aliquota progressiva che va dal 5% al ​​35%, a seconda del loro reddito annuo. Quando le autorità fiscali effettuano controlli, sono obbligate a pagare l'imposta sul reddito personale, le imposte arretrate e le sanzioni per ritardato pagamento degli anni precedenti, un onere che trovano eccessivamente gravoso.

Il mio consiglio è che, se siete coinvolti in vendite online su larga scala o in dirette streaming, dovreste registrare la vostra attività e pagare le tasse con il metodo della dichiarazione, rispettando pienamente le normative in materia di fatture, documenti e contabilità. L'imposta dovuta è calcolata come percentuale del fatturato totale, pari solo all'1,5%, comprensiva dell'1% di IVA e dello 0,5% di imposta sul reddito delle persone fisiche per la distribuzione e la fornitura di beni; per le altre attività di servizi si applica un'aliquota del 5%.

Pertanto, l'importo delle imposte dovute dalle famiglie e dai singoli individui registrati è molto inferiore a quello delle imprese non registrate. Se una famiglia o un singolo individuo è un imprenditore professionista, dovrebbe costituire una società perché è soggetto all'imposta sul reddito delle società con l'aliquota standard del 20% sul reddito imponibile e può dedurre diverse spese, comprese quelle per immobilizzazioni, attrezzature e macchinari utilizzati nell'attività.

Anche se gestisci una piccola attività online non professionale, devi comunque registrarla e pagare le tasse secondo l'aliquota fissa dell'autorità fiscale; se il tuo fatturato è inferiore a 100 milioni di VND all'anno, sei esente da tutte le tasse. Gli streamer che si registrano come titolari di un'attività individuale pagano le tasse con un'aliquota del 7% sul fatturato percepito dai brand, comprensiva del 5% di IVA e del 2% di imposta sul reddito delle persone fisiche, anziché pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche che varia dal 5% al ​​35%.