Metode penghitungan pajak penghasilan pribadi untuk individu yang berstatus karyawan dan wiraswasta telah diatur secara jelas dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tahun 2007, yang telah diubah dan ditambah pada tahun 2012; Undang-Undang yang mengubah beberapa pasal dalam Undang-Undang tentang perpajakan tahun 2014; dan dokumen panduan terkini untuk Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.
Cara menghitung pajak penghasilan pribadi untuk individu yang menerima gaji.
Pajak penghasilan pribadi untuk individu yang menerima gaji dihitung berdasarkan penghasilan kena pajak dan sistem tarif pajak progresif.
Berdasarkan peraturan yang berlaku, terdapat dua jenis penghasilan dari gaji dan upah yang dikenakan pajak: penghasilan insidental (karyawan dengan kontrak kurang dari dua bulan dan kontrak musiman, komisi, diskon, dll.); dan penghasilan tetap (gaji, bonus, tunjangan, dll., untuk karyawan dengan kontrak dua bulan atau lebih).
Untuk penghasilan insidental, jika penghasilan melebihi 2 juta VND atau jumlah total pembayaran dalam satu bulan melebihi 2 juta VND, pajak akan dipotong dengan tarif 10%. Penghasilan di bawah 2 juta VND tidak dikenakan pemotongan pajak.
Pajak penghasilan pribadi untuk karyawan bergaji dihitung berdasarkan tarif pajak progresif yang didasarkan pada penghasilan kena pajak (Foto: Tien Tuan).
Berdasarkan peraturan yang berlaku, individu tanpa tanggungan wajib membayar pajak penghasilan jika total penghasilan dari gaji dan upah melebihi 11 juta VND per bulan (penghasilan ini telah dikurangi iuran asuransi wajib, tunjangan, dan kontribusi lainnya seperti sumbangan amal dan kemanusiaan).
Tunjangan pribadi untuk wajib pajak penghasilan perorangan adalah 11 juta VND. Selain itu, jika ada tanggungan, tunjangan untuk setiap tanggungan adalah 4,4 juta VND per bulan.
Berdasarkan peraturan yang berlaku, tarif pajak progresif untuk karyawan bergaji terdiri dari 7 tingkatan, dengan tarif pajak berkisar antara 5% hingga 35%.
Tarif pajak progresif ditentukan sebagai berikut:
| Kelompok pajak | Pendapatan kena pajak per tahun (juta VND) | Pendapatan kena pajak per bulan (juta VND) | Tarif pajak (%) |
| 1 | Hingga 60 | Hingga 5 | 5 |
| 2 | Lebih dari 60 hingga 120 | Antara 5 dan 10 | 10 |
| 3 | Antara 120 dan 216 | Usia 10 hingga 18 tahun | 15 |
| 4 | Dari 216 hingga 384 | Usia 18 hingga 32 tahun | 20 |
| 5 | Dari 384 hingga 624 | Antara 32 dan 52 | 25 |
| 6 | Antara 624 dan 960 | Antara 52 dan 80 | 30 |
| 7 | Lebih dari 960 | Lebih dari 80 | 35 |
Oleh karena itu, pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar oleh karyawan bergaji adalah total pajak yang dihitung sesuai dengan setiap golongan pajak.
Jumlah pajak yang dihitung untuk setiap kelompok pendapatan = Pendapatan kena pajak kelompok tersebut x Tarif pajak yang sesuai untuk kelompok tersebut
Contoh: Pendapatan bulanan Ibu Nguyen Thi A dari gaji dan upah pada Agustus 2024 adalah 30 juta VND, dengan kontribusi asuransi bulanan sebesar 3,15 juta VND (dalam struktur kontribusi asuransi sosial wajib, karyawan berkontribusi 10,5% dari gaji mereka sebagai dasar asuransi sosial). Ibu A belum menikah, belum mendaftar untuk pemotongan tunjangan keluarga untuk tanggungan, dan tidak menerima tunjangan atau subsidi apa pun yang dikecualikan dari pemotongan.
Penghasilan kena pajak Ibu A untuk keperluan pajak penghasilan pribadi ditentukan sebagai berikut:
- Penghasilan pribadi yang dikenakan pajak adalah 30 juta VND.
- Potongan pribadi sesuai peraturan yang berlaku saat ini berjumlah 11 juta VND.
- Premi asuransi bulanan adalah 3,15 juta VND.
Pendapatan kena pajak = Pajak penghasilan pribadi - Potongan keluarga - Kontribusi asuransi bulanan = 30 juta VND - 11 juta VND - 3,15 juta VND = 15,85 juta VND.
Jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar = 5 juta VND x 5% + 5 juta VND x 10% + 5,85 juta VND x 15% = 1,6275 juta VND.
Cara menghitung pajak penghasilan pribadi untuk individu yang bekerja sendiri.
Individu yang terlibat dalam kegiatan usaha membayar pajak penghasilan pribadi berdasarkan persentase dari pendapatan mereka, tergantung pada bidang atau industri produksi dan usaha spesifik mereka.
Pendapatan mencakup seluruh hasil penjualan, biaya pemrosesan, komisi, dan biaya jasa yang dihasilkan selama periode pajak dari kegiatan produksi dan bisnis barang dan jasa. Jika suatu usaha perorangan tidak dapat menentukan pendapatannya, otoritas pajak yang berwenang dapat menentukannya sesuai dengan undang-undang tentang administrasi pajak.
Tarif pajak ditentukan sebagai berikut:
| Daftar pekerjaan | Tarif pajak (%) |
| Bidang distribusi dan pasokan barang. | 0,5 |
| Sektor jasa dan konstruksi tidak termasuk penyediaan material. | 2 |
| Kegiatan penyewaan properti, agen asuransi, agen lotere, agen pemasaran berjenjang. | 5 |
| Produksi, transportasi, layanan terkait barang, dan konstruksi termasuk pengadaan material. | 1.5 |
| Aktivitas bisnis lainnya | 1 |
Oleh karena itu, pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar oleh individu yang menjalankan usaha = penghasilan pribadi kena pajak x tarif pajak penghasilan pribadi.
Individu yang berprofesi sebagai pengusaha dan penghasilan dari produksi dan kegiatan usahanya dalam satu tahun kalender kurang dari 100 juta VND tidak diwajibkan membayar pajak penghasilan pribadi.
Contoh: Ibu Nguyen Thi B, yang menjalankan bisnis sepatu, memiliki penghasilan pribadi kena pajak sebesar 30 juta VND pada Agustus 2024. Bisnisnya termasuk dalam kategori distribusi dan penyediaan barang, sehingga tarif pajak penghasilan pribadi dihitung sebesar 0,5%.
Jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar oleh Ibu Bich dihitung sebagai berikut:
Jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar = Penghasilan pribadi yang dikenakan pajak x Tarif pajak penghasilan pribadi = 30 juta VND x 0,5% = 150.000 VND.
iMoney adalah lini produk yang khusus menyajikan artikel tentang saran investasi dan saran konsumen, yang diterbitkan setiap hari Rabu di surat kabar Dan Tri.
iMoney akan menjawab pertanyaan pembaca tentang investasi, konsumsi, nasihat keuangan, saluran investasi seperti saham, properti, mata uang kripto, saran konsumen, dan berbagi kiat untuk konsumsi yang cerdas dan efektif...
Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/thue-thu-nhap-cua-nguoi-lam-thue-va-nguoi-kinh-doanh-duoc-tinh-ra-sao-20240807152413631.htm
