Menaikkan pajak cukai memerlukan rencana yang masuk akal.

"Kurva Laffer" dan dampak yang lebih luas yang perlu dipertimbangkan.

Dalam seminar "Merevisi Pajak untuk Mendorong Aktivitas Bisnis," Bapak Bui Ngoc Tuan, Wakil Direktur Jenderal Deloitte Vietnam Tax Consulting, menyatakan bahwa meskipun peningkatan pajak cukai dapat meningkatkan pendapatan anggaran, peningkatan yang tiba-tiba dan cepat dapat menyebabkan konsekuensi yang tidak diinginkan. Hal ini karena kenaikan pajak dapat mengurangi skala produksi bagi bisnis, yang menyebabkan pemborosan lini produksi dan peralatan yang telah diinvestasikan, serta peningkatan pengangguran akibat pemutusan hubungan kerja.

Rancangan Undang-Undang tentang Pajak Konsumsi Khusus, yang saat ini sedang disiapkan oleh Kementerian Keuangan, diharapkan akan diajukan ke Majelis Nasional untuk mendapatkan masukan pada sesi kedelapan (Oktober 2024) dan disahkan pada sesi kesembilan (Mei 2025). Rancangan revisi Undang-Undang tentang Pajak Konsumsi Khusus saat ini mengusulkan peningkatan tarif pajak konsumsi khusus atas minuman beralkohol sebesar persentase tertentu setiap tahunnya, dengan peningkatan berkisar antara 15% hingga 35% dibandingkan dengan tarif pajak konsumsi khusus saat ini untuk setiap item dalam kelompok ini berdasarkan undang-undang yang berlaku.

“Selain menyusutnya aktivitas produksi bisnis, pendapatan petani yang menanam bahan baku lain untuk produksi bir dan minuman keras juga akan terpengaruh secara negatif, yang menyebabkan penurunan industri terkait. Baru-baru ini, industri bir dan minuman keras juga mengalami penurunan konsumsi karena pemberlakuan peraturan tentang kadar alkohol dalam darah saat mengemudi,” lanjut Bapak Tuan menjelaskan dampak kebijakan pajak terhadap perekonomian secara keseluruhan.

Faktanya, banyak kasus serupa telah terjadi. Menurut Bapak Tuan, prinsip Kurva Laffer dan teori hubungan antara tarif pajak dan pendapatan pemerintah menunjukkan bahwa ketika pajak dinaikkan terlalu tinggi, melebihi titik kritis, hal itu akan mengurangi total pendapatan pemerintah. Beberapa negara maju dan berkembang telah mencatat dampak negatif ketika tarif pajak minuman beralkohol melebihi titik kritis, seperti Inggris, Australia, Belgia, Thailand, dan Malaysia, yang menyebabkan kekurangan pendapatan pemerintah yang signifikan dan langsung.

Baru-baru ini, pada tahun 2023, ketika pemerintah Inggris menaikkan pajak atas alkohol, penjualan minuman keras menurun sebesar 20%, mengakibatkan kerugian pendapatan pajak sebesar £108 juta dari penjualan minuman keras dalam waktu enam bulan. Akibatnya, pemerintah Inggris harus menghentikan kenaikan pajak tersebut pada akhir tahun 2023 untuk mengatasi penurunan pendapatan pajak alkohol. Pada tahun 2015, Malaysia bertujuan untuk meningkatkan pendapatan pajak dengan berulang kali menaikkan pajak cukai atas minuman beralkohol. Namun, kenaikan pajak ini tidak membantu negara tersebut mencapai target pendapatannya; sebaliknya, hal itu menciptakan dampak negatif pada pasar, menyebabkan hilangnya pendapatan pajak, penutupan banyak pabrik, dan hilangnya pekerjaan.

Selain mempertimbangkan dampak keseluruhan terhadap perekonomian, dalam konteks saat ini, Bapak Tuan menyatakan bahwa bisnis di industri minuman beralkohol dan tembakau telah melaporkan bahwa kenaikan tarif pajak cukai yang terus menerus dalam beberapa tahun terakhir telah menciptakan tekanan yang signifikan, melebihi kemampuan mereka untuk beradaptasi. Terutama dalam konteks ketidakstabilan ekonomi akibat dampak berkepanjangan pandemi COVID-19 dan resesi ekonomi global, industri minuman beralkohol telah sangat terpengaruh. Penurunan konsumsi, peningkatan biaya operasional, dan gangguan rantai pasokan telah mempersulit proses pemulihan bagi bisnis. Kenaikan lebih lanjut dalam tarif pajak cukai pada tahap ini dapat memperburuk situasi, mencegah bisnis untuk beradaptasi dengan cepat dan menyebabkan risiko kebangkrutan atau pengurangan karyawan.

Berdasarkan pengamatannya, Bapak Tuan juga meyakini bahwa konsumen cenderung beralih ke minuman beralkohol selundupan, palsu, dan produksi ilegal ketika harga alkohol impor resmi meningkat karena kenaikan pajak cukai. Hal ini menyebabkan kerugian pendapatan lebih lanjut bagi anggaran negara, sementara kesehatan masyarakat dapat terpengaruh secara negatif oleh penggunaan produk palsu atau berkualitas rendah. Menurut laporan WHO, proporsi minuman beralkohol impor ilegal yang dikonsumsi di Vietnam dalam beberapa tahun terakhir mencapai sekitar 60% dari total konsumsi. Dengan kata lain, hampir dua pertiga konsumsi alkohol di Vietnam mungkin berasal dari sumber selundupan atau produksi pribadi.

Diperlukan peta jalan yang masuk akal untuk memberi bisnis cukup waktu untuk beradaptasi.

Menurut Organisasi Kesehatan Dunia (WHO), pajak alkohol di Vietnam hanya sekitar 30% dari harga eceran, sementara di banyak negara proporsi pajak alkohol mencapai 40% - 85% dari harga eceran. Ini juga merupakan salah satu alasan mengapa WHO merekomendasikan agar Vietnam menaikkan pajak konsumsi khusus setidaknya 10% untuk mengurangi konsumsi dan dengan demikian mengendalikan dampak buruk alkohol.

"Pada dasarnya, kami sepenuhnya mendukung keputusan komite penyusun untuk menaikkan pajak cukai atas barang-barang yang berdampak negatif terhadap kesehatan dan lingkungan. Namun, implementasi kebijakan ini juga perlu dipertimbangkan secara cermat dari perspektif sosial-ekonomi, terutama ketika mempertimbangkan masukan dari pelaku bisnis di industri tersebut," tegas seorang perwakilan dari Deloitte.

Pada saat yang sama, penerapan pajak relatif (dihitung sebagai persentase), alih-alih metode pajak absolut, dan metode perhitungan pajak campuran seperti yang tercermin dalam tren perkembangan global dalam draf awal, juga didukung oleh para ahli dari firma audit ini.

Alasannya adalah pasar bir domestik ditandai dengan pangsa pasar 80% yang didominasi bir lokal dan mainstream, dengan perbedaan harga yang signifikan dibandingkan dengan bir premium. Penerapan pajak campuran dan absolut saat ini akan menyebabkan perpajakan yang tidak adil, karena bisnis bir mainstream akan membayar pajak lebih banyak, yang mengakibatkan penurunan pendapatan dan secara tidak langsung berdampak pada kesejahteraan sosial, khususnya lapangan kerja di bisnis-bisnis di segmen pangsa pasar 80% ini.

Selanjutnya, Bapak Tuan menyarankan agar panitia penyusun rancangan undang-undang tersebut berkoordinasi erat dengan bisnis dan asosiasi dalam melakukan survei dan penilaian kuantitatif dengan data spesifik tentang dampak rancangan undang-undang tersebut terhadap situasi sosial-ekonomi Vietnam. Hal ini tidak hanya akan membantu dalam pengambilan keputusan kebijakan yang lebih rasional, tetapi juga memastikan kelayakan dan efektivitas implementasi kebijakan pajak konsumsi khusus di masa mendatang. Berdasarkan informasi penilaian dampak yang komprehensif, panitia penyusun rancangan undang-undang tersebut harus mempertimbangkan untuk mengusulkan tarif pajak konsumsi khusus yang lebih rendah daripada rancangan undang-undang saat ini, untuk mengurangi tekanan keuangan pada bisnis di industri tersebut, terutama dalam konteks ekonomi yang menantang saat ini. Jadwal kenaikan pajak harus diatur dengan jarak yang wajar, dengan jangka waktu yang lebih panjang untuk minuman beralkohol dan produk tembakau agar bisnis memiliki waktu yang cukup untuk beradaptasi dan menyesuaikan model bisnis mereka.