העלאת מס הבלו דורשת תוכנית עבודה סבירה.

"עקומת לאפר" וההשפעות הרחבות יותר שיש לקחת בחשבון.

בדברים שנשא בסמינר "עדכון מיסים לקידום פעילות עסקית", הצהיר מר בוי נגוק טואן, סגן מנכ"ל דלויט וייטנאם מיסיונרס, כי בעוד שהעלאת מס הבלו עשויה להגדיל את הכנסות התקציב, העלאה פתאומית ומהירה עלולה להוביל לתוצאות לא רצויות. הסיבה לכך היא שהעלאת המס עלולה לכווץ את היקף הייצור של עסקים, מה שמוביל לבזבוז קווי ייצור והשקעה בציוד, כמו גם לעלייה באבטלה עקב קיצוצים בכוח אדם.

טיוטת החוק בנושא מס צריכה מיוחד, הנמצאת כעת בהכנה על ידי משרד האוצר, צפויה להיות מוגשת לאסיפה הלאומית להערות במושב השמיני (אוקטובר 2024) ולהתקבל במושב התשיעי (מאי 2025). הטיוטה הנוכחית של החוק המתוקן בנושא מס צריכה מיוחד מציעה להעלות את שיעור מס הצריכה המיוחד על משקאות אלכוהוליים באחוזים בכל שנה, עם עליות הנעות בין 15% ל-35% בהשוואה לשיעורי מס הצריכה המיוחד הנוכחיים עבור כל פריט בקבוצה זו על פי החוק הקיים.

"בנוסף לצמצום פעילות הייצור של עסקים, הכנסתם של חקלאים המגדלים חומרי גלם אחרים לייצור בירה ומשקאות חריפים תושפע לרעה, מה שיוביל לירידה בתעשיות קשורות. לאחרונה, תעשיית הבירה והמשקאות החווה גם ירידה בצריכה עקב אכיפת תקנות על רמות אלכוהול בדם בזמן נהיגה", ציין מר טואן עוד את השפעות מדיניות המס על הכלכלה הכוללת.

למעשה, מקרים דומים רבים התרחשו. לדברי מר טואן, עקרון עקומת לאפר ותיאוריית הקשר בין שיעורי מס להכנסות הממשלה מצביעים על כך שכאשר מיסים מועלים גבוה מדי, מעבר לנקודה קריטית, הדבר יפחית את סך הכנסות הממשלה. מספר מדינות מפותחות ומתפתחות רשמו השפעות שליליות כאשר שיעורי המס על משקאות אלכוהוליים חורגים מהנקודה הקריטית, כגון בריטניה, אוסטרליה, בלגיה, תאילנד ומלזיה, מה שמוביל לגירעונות מיידיים ומשמעותיים בהכנסות הממשלה.

לאחרונה, בשנת 2023, כאשר ממשלת בריטניה העלתה את המסים על אלכוהול, מכירות המשקאות החריפים ירדו ב-20%, מה שהביא לאובדן הכנסות ממסים של 108 מיליון ליש"ט תוך שישה חודשים. כתוצאה מכך, ממשלת בריטניה נאלצה לעצור את העלאת המס בסוף 2023 כדי להתמודד עם הירידה בהכנסות ממסים על אלכוהול. בשנת 2015, מלזיה שאפה להגדיל את הכנסות המסים על ידי העלאות חוזרות ונשנות של מסי הקלו על משקאות אלכוהוליים. עם זאת, העלאות מס אלו לא סייעו למדינה להשיג את יעדי ההכנסות שלה; במקום זאת, הן יצרו השפעה שלילית על השוק, מה שהוביל לאובדן הכנסות ממסים, סגירת מפעלים רבים ואובדן מקומות עבודה.

בנוסף להתחשבות בהשפעה הכוללת על הכלכלה, בהקשר הנוכחי, הצהיר מר טואן כי עסקים בתעשיות המשקאות האלכוהוליים והטבק דיווחו כי העליות המתמשכות בשיעורי הבלו בשנים האחרונות יצרו לחץ משמעותי, העולה על יכולתם להסתגל. במיוחד בהקשר של חוסר יציבות כלכלית עקב ההשפעה הממושכת של מגפת הקורונה והמיתון הכלכלי העולמי, תעשיית המשקאות האלכוהוליים נפגעה קשות. ירידה בצריכה, עלייה בעלויות תפעול וקשיים בשרשראות האספקה ​​הקשו על תהליך ההתאוששות עבור עסקים. עליות נוספות בשיעורי הבלו בשלב זה עלולות להחריף את המצב, למנוע מעסקים להסתגל במהירות ולהוביל לסיכון של פשיטת רגל או צמצום עסקים.

בהתבסס על תצפיותיו, מר טואן מאמין גם כי צרכנים נוטים לעבור למשקאות אלכוהוליים מוברחים, מזויפים ומיוצרים באופן לא חוקי כאשר מחיר האלכוהול המיובא באופן רשמי עולה עקב עליית מס הבלו. דבר זה מוביל לאובדן הכנסות נוסף לתקציב המדינה, בעוד שבריאותם של האנשים עלולה להיפגע לרעה משימוש במוצרים מזויפים או באיכות ירודה. על פי דו"ח של ארגון הבריאות העולמי, שיעור המשקאות האלכוהוליים המיובאים באופן לא חוקי שנצרכו בווייטנאם בשנים האחרונות עומד על כ-60% מכלל הצריכה. במילים אחרות, כמעט שני שלישים מצריכת האלכוהול בווייטנאם עשויה להגיע ממקורות מוברחים או מיוצרים באופן פרטי.

נדרשת מפת דרכים סבירה כדי לתת לעסקים מספיק זמן להסתגל.

על פי ארגון הבריאות העולמי (WHO), מס האלכוהול בווייטנאם מהווה רק כ-30% ממחיר הקמעונאי, בעוד שבמדינות רבות חלקו של מס האלכוהול מהווה 40% - 85% ממחיר הקמעונאי. זוהי גם אחת הסיבות לכך שארגון הבריאות העולמי ממליץ לווייטנאם להעלות את מס הצריכה המיוחד בלפחות 10% כדי להפחית את הצריכה ובכך לשלוט בהשפעות המזיקות של אלכוהול.

"בעיקרון, אנו תומכים לחלוטין בהחלטת ועדת הניסוח להעלות את מס הבלו על סחורות המשפיעות לרעה על הבריאות והסביבה. עם זאת, יישום מדיניות זו דורש שיקול דעת מדוקדק גם מנקודת מבט חברתית-כלכלית, במיוחד כאשר שוקלים משוב מעסקים בתעשייה", הדגיש נציג מדלויט.

במקביל, יישום מס יחסי (המחושב באחוזים), במקום שיטת מס מוחלטת, ושיטת חישוב מס מעורבת כפי שמשתקפת במגמת הפיתוח העולמית בטיוטה הראשונית, אושר גם על ידי מומחים ממשרד רואי חשבון זה.

הסיבה לכך היא ששוק הבירה המקומי מאופיין בנתח של 80% מבירות מיינסטרים ומקומיות, עם הפרש מחירים משמעותי בהשוואה לבירות פרימיום. החלת מיסים מעורבים ומיסוי אבסולוטיים בשלב זה תוביל למיסוי לא הוגן, שכן עסקי בירה מיינסטרים ישלמו יותר מיסים, מה שיביא להפחתת הכנסות ויפגע בעקיפין ברווחה החברתית, ובמיוחד בתעסוקה בעסקים בפלח שוק זה של 80%.

יתר על כן, מר טואן הציע כי ועדת הניסוח תעבוד בשיתוף פעולה הדוק עם עסקים ועמותות בביצוע סקרים והערכות כמותיים עם נתונים ספציפיים על השפעת הטיוטה על המצב החברתי-כלכלי של וייטנאם. זה לא רק יסייע בקבלת החלטות מדיניות רציונליות יותר, אלא גם יבטיח את היתכנות ויעילות יישום מדיניות מס הצריכה המיוחד בעתיד. בהתבסס על מידע מקיף של הערכת השפעה, על ועדת הניסוח לשקול להציע שיעור מס צריכה מיוחד נמוך יותר מהטיוטה הנוכחית, על מנת להפחית את הלחץ הפיננסי על עסקים בתעשייה, במיוחד בהקשר הכלכלי המאתגר הנוכחי. לוח הזמנים של העלאת המס צריך להיות מרווח באופן סביר, עם מסגרת זמן ארוכה יותר עבור משקאות אלכוהוליים ומוצרי טבק כדי לאפשר לעסקים מספיק זמן להסתגל ולהתאים את מודלי העסקים שלהם בהתאם.