Veraltete Einkommensteuererklärung, wie kann man das beheben?

Das Finanzministerium hat außerdem einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur (Ersatz-)Einkommensteuer vorgelegt. Die Zeitung Giao Thong diskutierte mit Herrn Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company und ständigem Mitglied der Vietnam Tax Consulting Association, über dieses Thema.

Viele Vorschriften sind veraltet.

Was sind die größten Mängel der aktuellen Einkommensteuerpolitik, Sir?

Meiner Meinung nach gibt es 5 Hauptproblemgruppen, die in den letzten Jahren Mängel aufgedeckt und analysiert haben.

Das erste Problem besteht darin, dass der Familienabzug veraltet ist. Seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes wurde er dreimal angepasst.

Die letzte Anpassung erfolgte im Jahr 2020, doch der aktuelle Familienfreibetrag (11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige) hat mit dem Anstieg des Lebensstandards und der Inflation nicht Schritt gehalten.

Insbesondere die Art und Weise, wie die Anpassung des mechanischen Familienabzugs durch Multiplikation des unbereinigten Familienabzugs mit dem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) erfolgt, führt dazu, dass das Gesetz im Vergleich zur Realität immer überholt ist.

Das zweite Problem besteht darin, dass die progressive Steuerstruktur nicht sinnvoll ist, wenn sie viele Stufen hat. Das persönliche Einkommensteuersystem hat sieben Steuerstufen, wobei der Abstand zwischen den Stufen nicht wirklich sinnvoll ist.

Dies könnte dazu führen, dass Arbeitnehmer bei geringfügig steigenden Einkommen mit hohen Steuern belegt werden und es nicht gelingt, Steuereinnahmen von Spitzenverdienern zu mobilisieren.

Darüber hinaus deckt das Gesetz neue Einkommensquellen nicht vollständig ab und regelt die Art der Transaktionen und Einkünfte nicht angemessen.

Einnahmen aus digitalen Vermögenswerten, Finanzinvestitionen und neuen Geschäftsmodellen sind nicht klar geregelt, was zu Schwierigkeiten im Steuermanagement sowie zu Unzulänglichkeiten bei der Bestimmung fairer Steuerpflichten führt.

Viele Menschen halten die Regelung zur Anpassung der Steuern an den Verbraucherpreisindex für zu starr. Was meinen Sie dazu?

Das stimmt. Denn Anpassungen erst bei einem Anstieg des Verbraucherpreisindex (VPI) von mehr als 20 % können dazu führen, dass die Politik nicht mehr auf die Realität reagieren kann.

Darüber hinaus hat die Steuerpolitik keine Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen gewährleistet, da die Methoden zur Berechnung der Steuer für einige Einkommensquellen aus Finanzinvestitionen oder Immobilien unzureichend sind und diese niedrigeren Steuersätzen unterliegen als Lohneinkommen.

Welcher Familienfreibetrag ist angemessen?

Das Finanzministerium hat einen Vorschlag zur Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) vorgelegt. Darin wird vorgeschlagen, die Möglichkeit zu prüfen, die Regierung mit der Regelung der Familienfreibeträge zu beauftragen, um Flexibilität und Eigeninitiative zu gewährleisten. Halten Sie das für sinnvoll?

Ich stimme diesem Vorschlag voll und ganz zu. Die Höhe des Familienfreibetrags muss umgehend an die Inflation und das Durchschnittseinkommen angepasst werden.

Daher sollte die Höhe des Familienabzugs weiterhin hauptsächlich auf der Grundlage des Verbraucherpreisindex (VPI) sowie einiger anderer makroökonomischer und sozialer Indikatoren berechnet werden. Der Schlüssel liegt darin, die Lebensumstände und das Einkommen der Steuerzahler genau widerzuspiegeln.

Das heißt, die Methode und Grundlage für die Bebauung von Familienfreibeträgen müssen so angepasst werden, dass sie sich dem städtischen Lebensstandard annähern und den Berg- und ländlichen Gebieten Vorteile verschaffen, damit sie zur Stadt aufschließen können.

Insbesondere durch die Änderung der Verbraucherpreisindex-Verordnung kann die Regierung den Familienfreibetrag bei einer Änderung von 5 % auf 10 % anpassen (anstelle von 20 %). Diese Regelung macht die Politik sensibler und realistischer.

Darüber hinaus müssen die notwendigen Ausgaben berechnet werden, die die Steuerzahler für Bildung, Gesundheitsfürsorge usw. aufwenden müssen, ähnlich wie die abzugsfähigen wohltätigen und humanitären Spenden.

Ich denke, dass der angemessene Familienfreibetrag bei etwa 15 bis 18 Millionen VND/Monat liegen könnte. Dies ist auch der Betrag, den viele Ministerien, Zweigstellen und Gemeinden vorgeschlagen haben.

Und was ist mit dem progressiven Steuertarif? Wie muss er geändert werden, Sir?

Tatsächlich gelten sieben Steuersätze im Vergleich zu vielen anderen Ländern der Region als zu kompliziert, da sie den Verwaltungsaufwand erhöhen und zu Berechnungsschwierigkeiten führen.

Außerdem spiegelt die Lücke zwischen den Steuerklassen nicht genau das tatsächliche Einkommen der Arbeitnehmer wider.

Darüber hinaus müssen Menschen mit einem Einkommen von etwa 20 – 30 Millionen VND/Monat einen Steuersatz von 20 – 25 % zahlen, obwohl sie immer noch der Mittelschicht angehören und nicht unbedingt reich sind.

Insbesondere wurden die Steuerklassen nicht zeitnah an die Konjunkturschwankungen angepasst. Dies führte dazu, dass Steuerzahler leicht in höhere Steuerklassen fielen, nur weil ihre Gehälter aufgrund der Inflation stiegen, obwohl sich ihr Lebensstandard nicht verbessert hatte.

Daher ist es zur einfacheren Berechnung notwendig, die Steuersätze von 7 auf 5 zu senken.

Gleichzeitig sollte die Steuersatzanpassung bei niedrigeren Steuersätzen langsamer und bei höheren Steuersätzen schneller erfolgen, um den Steuerdruck auf Gering- und Mittelverdiener zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen durch Mehreinnahmen der Besserverdiener zu sichern.

Zögern Sie nicht länger.

Welche Punkte müssen Ihrer Meinung nach bei einer Gesetzesänderung sorgfältig geprüft werden, um Fairness zu gewährleisten?

Das Gesetz muss die Steuerberechnungsmethoden an die Art des Einkommens anpassen. Nur wenn Einkommen vorhanden ist, muss Steuern gezahlt werden. Je höher das Einkommen, desto höher die Steuer.

Daher ist es notwendig, zur Methode der Steuerberechnung nach der Erklärung für Einkünfte aus Immobilienübertragungen, Einkünfte aus Wertpapieren und Einkünfte aus Kapitalanlagen von nichtansässigen Privatpersonen, Einkünfte aus Geschäftstätigkeit usw. zurückzukehren, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik keine verzerrenden Auswirkungen auf den Markt hat.

Darüber hinaus ist es notwendig, die Instrumente zu erweitern, um die Einkünfte der Steuerzahler bei allen Arten von Einkünften – von Gehältern und Löhnen bis hin zu Unternehmenseinkommen und anderen Einkünften wie Immobilienübertragungen, Wertpapieren, Kapitalübertragungen usw. – ordnungsgemäß und umfassend zu kontrollieren.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Notwendigkeit, eine moderne Einkommensteuerpolitik und ein modernes Management auf der Grundlage von Wissenschaft, Technologie und künstlicher Intelligenz aufzubauen und so die freiwillige Einhaltung der Gesetze zu fördern.

Das heißt, es ist notwendig, eine Infrastruktur, unterstützende Software, Vorschriften und Richtlinien bereitzustellen, die konsistent und wissenschaftlich sind und den einschlägigen Praktiken und Gesetzen entsprechen.

Die Mängel sind seit langem bekannt. Der Entwurf des Einkommensteuergesetzes wird in der Nationalversammlung in der Sitzung im Oktober 2025 erörtert. Wenn er in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet wird, kann er erst 2027 in Kraft treten. Ist es notwendig, bald eine Lösung für eine Anpassung zu finden, Sir?

Dies ist dringend notwendig und dringend. Um dies rasch umzusetzen, kann die Regierung der Nationalversammlung die Anpassung einiger wichtiger Regelungen, wie beispielsweise der Familienfreibeträge, bereits in der nächsten Sitzung in Form einer separaten Resolution vorlegen, anstatt auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes zu warten.

Das Finanzministerium argumentierte jedoch wiederholt, dass die Nichtanpassung rechtmäßig sei, da der Verbraucherpreisindex von 2020 bis heute die 20-Prozent-Schwelle nicht überschritten habe.

Darüber hinaus beträgt der Steuerabzug für Steuerzahler derzeit 11 Millionen VND/Monat, das ist 2,2-mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen (4,96 Millionen VND/Monat), während dieser Satz in vielen Ländern oft weniger als das 1-Fache beträgt. Was ist Ihre Meinung?

Tatsächlich ist der Verbraucherpreisindex (VPI) von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 % gestiegen. Das bedeutet, dass die Steuerzahler einen großen Verlust erleiden. Daher ist es eine ziemlich lange Zeit, auf die Verabschiedung des gesamten Gesetzes im Jahr 2027 zu warten, wenn die oben genannten Mängel dringend sind.

Seit 2020 sind aufgrund der Auswirkungen der Pandemie die Preise für Waren, medizinische Versorgung und Bildung gestiegen, während die Löhne der Arbeitnehmer gesunken oder inflationsbedingt gestiegen sind, was das Leben der Menschen zunehmend erschwert. Diese Defizite müssen schnell behoben werden und dürfen nicht länger andauern.

Das Gesetz schreibt vor, dass der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigen muss, um die Höhe des Abzugs anzupassen. Die Realität hat jedoch gezeigt, dass diese Höhe nicht mehr angemessen ist.

Arbeitnehmer, Ministerien, Zweigstellen und Kommunen haben sich unisono dazu geäußert, das Finanzministerium müsse die schnellste Lösung finden.

Danke schön!