Die Vereinigten Staaten verstärken ihre Ermittlungen zur Steuerhinterziehung bei importierten Waren. Was sollten vietnamesische Unternehmen tun, um darauf zu reagieren?

Was den Handelsschutz (TDF) betrifft, so gab es in den USA in den letzten drei Jahren zusätzlich zu den herkömmlichen Untersuchungen einen deutlichen Anstieg der vom US-Handelsministerium durchgeführten Untersuchungen zur Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit TDF sowie der vom US-Zoll durchgeführten Untersuchungen zu Ursprungsbetrug und Zwangsarbeit.

Darüber hinaus sind vietnamesische Exportunternehmen angesichts der schwierigen Lage der Weltwirtschaft und der Gefahr einer Rezession mit einer Zunahme betrügerischer Machenschaften konfrontiert, insbesondere im Hinblick auf internationale Zahlungsbedingungen. Informationen aus dem Online-Forum „Was beim Export auf den US-Markt zu beachten ist“, das kürzlich von der Abteilung für europäische und amerikanische Märkte ( Ministerium für Industrie und Handel ) organisiert wurde, zufolge sagte Herr Nguyen Thang Vuong von der Abteilung für europäische und amerikanische Märkte (Ministerium für Industrie und Handel): „Die USA sind ein Markt, auf dem viele Handelsschutzmaßnahmen ergriffen werden . Auf sie entfallen 24 % der Gesamtzahl der Handelsschutzmaßnahmen in Vietnam, nämlich 55 von 231 Fällen. Die Produkte sind vielfältig und reichen von Produkten mit hohem Exportumsatz, bei denen Vietnam stark ist (Holz und Holzprodukte, Solarmodule usw.), bis zu Produkten mit geringem Exportumsatz (Honig, Papiertüten usw.).“

Laut Herrn Vuong erfordern die Entwicklungen bei der Anwendung von Schutzmaßnahmen gegen diesen Markt entsprechende politische Reaktionen, die den Unternehmen und der Exportindustrie Vorteile bringen.

Darüber hinaus zeigen Daten des General Statistics Office für die ersten zehn Monate des Jahres 2023, dass die Vereinigten Staaten mit einem Umsatz von 78,6 Milliarden US-Dollar Vietnams größter Exportmarkt sind, was einem Rückgang von über 17 % gegenüber dem gleichen Zeitraum entspricht. Allein im Jahr 2022 leiteten die Vereinigten Staaten 12 neue Untersuchungen ein, hauptsächlich Antidumping-Untersuchungen wegen Steuerhinterziehung (11 Fälle). Zu den untersuchten Artikeln gehören Stahlprodukte, Solarmodule, Holzschränke, Heftklammern, Stahldraht usw.

Gleichzeitig überprüften die Vereinigten Staaten auch eine Reihe zuvor angewandter Handelssanktionen, wie etwa die administrative Überprüfung von Ausgleichszöllen (CTC) auf Reifen und die administrative Überprüfung von Antidumpingzöllen (CBPG) auf Tra- und Basa-Fisch.

Die Vereinigten Staaten haben gerade eine Petition für eine Antisubventionsuntersuchung für aus Vietnam importierte gefrorene Warmwassergarnelen erhalten – Foto: VNA

Laut Rechtsanwalt Nguyen Thi Phuong Thao, stellvertretender Leiter der Anwaltskanzlei ID Vietnam, nehmen die potenziellen Schwierigkeiten für vietnamesische Unternehmen, die in die USA exportieren, zu. Hinzu kommen Herausforderungen hinsichtlich der Herkunft, der Lebensmittelhygiene und -sicherheit sowie der zunehmenden Anwendung von Verteidigungsmaßnahmen durch die USA aufgrund gesetzlich zulässiger Handelssanktionen.

„Der Grund, warum vietnamesische Waren mit Handelssanktionen konfrontiert sind, liegt darin, dass das Volumen der exportierten Waren dramatisch zugenommen hat, was aufgrund der niedrigen Produktionskosten in Vietnam zu einem Wettbewerbsdruck gegenüber inländischen Waren führt, oder weil ähnliche chinesische Waren besteuert werden“, sagte Frau Nguyen Thi Phuong Thao.

Derzeit sind die Vereinigten Staaten ein wichtiger Exportmarkt für Vietnam. Um langfristige Geschäfte zu tätigen, sollten Unternehmen darauf achten, die US-amerikanischen Rechtsvorschriften zu kennen und zu aktualisieren, insbesondere Vorschriften, die einen erheblichen Einfluss auf den Marktzugang haben, wie z. B. Vorschriften zu Handelssanktionen, Hygiene und Epidemieprävention, technischen Standards, Herkunftsbestimmungen oder Vorschriften zu Arbeitsnormen.

Um die Risiken beim Export in diesen Markt zu minimieren, müssen Unternehmen im Handelsverkehr mit den USA gleichzeitig bei der Partnersuche und Vertragsverhandlung vorsichtig sein. Sie müssen Rechtsberatung in Anspruch nehmen, um über fundierte Informationen zur Beurteilung der finanziellen Situation und Zuverlässigkeit ihrer US-Partner zu verfügen und Zahlungen an Dritte (Broker) zu begrenzen. Obwohl in den USA zunehmend Klagen gegen Exportgüter erhoben werden, konnten vietnamesische Unternehmen dank Koordination und rechtzeitiger Bereitstellung von Informationen in vielen Fällen der Anwendung von Verteidigungsmaßnahmen entgehen.

Dank der Bemühungen der Unternehmen und der Unterstützung des Ministeriums für Industrie und Handel sowie verwandter Ministerien und Zweigstellen sind beispielsweise im Falle einer Untersuchung zur Steuerhinterziehung bei Solarmodulen bis zu 98 % des Solarmodul-Exportumsatzes aus Vietnam nicht steuerpflichtig oder können den Selbstzertifizierungsmechanismus nutzen, um von der Steuer befreit zu werden.

Oder im Fall der Untersuchung zur Steuerhinterziehung bei Stahldraht kamen die USA vorläufig zu dem Schluss, dass Vietnam keine Steuern hinterzogen habe; im Fall der Verwaltungsüberprüfung der Antidumpingsteuer auf Tra- und Basa-Fisch: Etwa 10 vietnamesische Tra- und Basa-Fisch exportierende Unternehmen unterlagen keiner Antidumpingsteuer, darunter eine Reihe großer Exportunternehmen wie: Vinh Hoan Joint Stock Company, Nam Viet Joint Stock Company, Nha Trang Seafood Joint Stock Company.

Aufgrund der Erfolge dieser Fälle schloss das Ministerium für Industrie und Handel, dass Unternehmen bei der Überwachung, Aktualisierung, Weitergabe von Informationen und Vorbereitung der Reaktionsverfahren eng mit der Handelsregulierungsbehörde und den Branchenverbänden zusammenarbeiten müssen. Gleichzeitig sammelt und analysiert das Frühwarnsystem Informationen über die Wachstumsrate des Exportumsatzes und Vietnams Marktanteil auf dem Importmarkt. Dadurch wird das Risiko von Untersuchungen und die Anwendung von Handelsregulierungsmaßnahmen bewertet. Das System wird kontinuierlich aktualisiert, um exportierende Unternehmen zu informieren.

In Bezug auf PVTM-Probleme kam es in den USA in den letzten drei Jahren zusätzlich zu den herkömmlichen Untersuchungen zu einem deutlichen Anstieg der vom US-Handelsministerium durchgeführten Untersuchungen zur Umgehung von Handelspraktiken sowie zu Untersuchungen des US-Zolls in Bezug auf Ursprungsbetrug und Zwangsarbeit.

Darüber hinaus sind vietnamesische Exportunternehmen angesichts der schwierigen Lage der Weltwirtschaft und der Gefahr einer Rezession mit einer Zunahme betrügerischer Machenschaften konfrontiert, insbesondere im Hinblick auf internationale Zahlungsbedingungen. Daher müssen vietnamesische Exportunternehmen darauf achten, die US-amerikanischen Rechtsvorschriften zu lernen und auf dem neuesten Stand zu halten, insbesondere Vorschriften, die erhebliche Auswirkungen auf den Marktzugang haben, wie etwa Vorschriften zu Handelssanktionen, Hygiene und Epidemieprävention, technischen Standards, Ursprungsbestimmungen oder Vorschriften im Zusammenhang mit Arbeitsnormen.

Insbesondere bei Insolvenzfällen müssen vietnamesische Unternehmen frühzeitig und proaktiv Informationen über den Fall über die verfügbaren Informationskanäle einholen und mit Anwälten verhandeln, um zu vermeiden, dass sie in eine passive Position geraten, in der ihnen nur wenig Zeit zur Vorbereitung des Prozesses bleibt und das Endergebnis beeinflusst wird.