Dringende Notwendigkeit, die Mehrwertsteuer auf Düngemittel auf 5 % zu senken

Unzulänglichkeiten des Steuerrechts 71

Die Förderung von Investitionen in die Entwicklung der inländischen Düngemittelproduktion, die proaktive Beschaffung von Düngemitteln für die Landwirtschaft und die schrittweise Reduzierung importierter Düngemittel sind wichtige Maßnahmen zur Regulierung von Angebot und Nachfrage bei Schwankungen auf dem Düngemittelmarkt. Zur Umsetzung dieser Politik erließ die Nationalversammlung 2014 das Steuergesetz 71, das ab 2015 in Kraft tritt. Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes 71 legt fest, dass Düngemittel, Maschinen und Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Dadurch sollen die Kosten für Düngemittelprodukte gesenkt und den Landwirten höhere Gewinne im landwirtschaftlichen Anbau ermöglicht werden.

Unmittelbar nach seiner Umsetzung offenbarte das Steuergesetz 71 jedoch zahlreiche Mängel. Da Düngemittelherstellern der Abzug und die Erstattung der Mehrwertsteuer verwehrt sind, sanken die Inlandspreise für Düngemittel nicht nur nicht, sondern stiegen sogar. Statistiken des vietnamesischen Düngemittelverbands zufolge sind seit Inkrafttreten des Steuergesetzes 71 im Jahr 2015 die Inlandspreise für Stickstoffdünger um 7,2–7,6 % gestiegen; für DAP-Dünger um 7,3–7,8 %, für Superphosphatdünger um 6,5–6,8 %; für NPK- und organische Düngemittel um 5,2–6,1 % … im Vergleich zu den Jahren, als auf Düngemittel noch 5 % Mehrwertsteuer erhoben wurden. Auch die Düngemittelpreise für Landwirte stiegen, was zu einem deutlichen Anstieg der Investitionskosten für die landwirtschaftliche Produktion führte … und gleichzeitig Produktion und Geschäfte einschränkte, was sich negativ auf Investitionsprojekte in der Düngemittelproduktion auswirkte.

Die Realität hat gezeigt, dass die Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel im aktuellen Steuergesetz Nr. 71 völlig im Widerspruch zu der ursprünglichen Erwartung steht, die Düngemittelpreise zu senken und den Landwirten Gewinne zu bringen. Darüber hinaus hat die aktuelle Mehrwertsteuerregelung für Düngemittel auch viele weitere Konsequenzen für inländische Düngemittelproduktions- und -handelsunternehmen, da diese Gefahr laufen, im Inland an importierte Düngemittel zu verlieren, was die nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft erheblich beeinträchtigt.

Hohe Düngemittelpreise bringen Landwirte in Bedrängnis

Nach der Verabschiedung und Umsetzung des Steuergesetzes 71 stiegen die Düngemittelpreise rapide an und erreichten 2022 ihren Höhepunkt. Gleichzeitig führten instabile Preise für Agrarprodukte und allgemein gestiegene Inputkosten dazu, dass Landwirte, die an ihren Feldern hängen, in eine Situation geraten, in der es „schade ist, sie aufzugeben, aber eine Sünde, sie zu behalten“ …

Herr Phan Van Minh (Gemeinde Huong Binh, Bezirk Huong Khe, Ha Tinh ) sagte, dass seine Familie derzeit 7 Sao Reis (jeder Sao in Zentralvietnam entspricht 500 m²) und 4 Sao Getreide anbaut. In den letzten Jahren hat seine Familie Düngemittel von einheimischen Unternehmen verwendet. Nach den Berechnungen von Herrn Minh ergibt 1 Sao Reis etwa 1,5 bis 2 Doppelzentner Reis, die für etwa 1,2 Millionen VND verkauft werden können. Davon machen die Kosten für den Kauf von Düngemitteln wie NPK, Stickstoff, Kalium und Chemikalien fast die Hälfte aus, der Rest sind Kosten für den Kauf von Saatgut, die Miete von Maschinen und einige andere Kosten. Nach Abzug aller Kosten ist der verbleibende Gewinn sehr gering, wenn man die Arbeitskosten als Gewinn betrachtet.

„Das Leben als Landwirt ist seit Generationen hart. Wenn die Preise für Betriebsmittel wie Düngemittel und Pestizide niedriger wären, wären wir wirklich glücklich und unser Leben wäre besser“, erzählte Herr Minh.

Frau Nguyen Ngoc Hien (56 Jahre, wohnhaft im Bezirk Thanh Thoi An, Soc Trang ) sagte, dass die Landwirte aufgrund der hohen Düngemittelpreise benachteiligt seien. Denn wenn die Düngemittelmenge während der Grund- und Deckdüngung reduziert wird, wächst der Reis langsam, das Korn wird nicht fest, was zu geringerer Produktivität führt. Wird zu viel Dünger ausgebracht, kostet dieser mehr, was sich auf das Einkommen der Landwirte auswirkt. Frau Hien hofft auf eine vernünftige und nachhaltige Politik zur Senkung der Düngemittelpreise, damit die Landwirte davon profitieren.

Tatsächlich hat der Anstieg der Düngemittelpreise, sofern sie nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, die Landwirte stark getroffen, insbesondere in Zeiten des Marktfiebers wie 2022, und zwar so stark, dass sie ihre Anbauflächen reduzieren oder auf Ernten verzichten müssen. Darüber hinaus sind in der letzten Zeit auch andere Kosten in der landwirtschaftlichen Produktion wie Arbeitskräfte, Pestizide usw. gestiegen, und die Preise für landwirtschaftliche Produkte haben kontinuierlich „getanzt“, was die Lage für die Landwirte noch schwieriger macht.

Unternehmen und Landwirte stecken gemeinsam in Schwierigkeiten.

In Wirklichkeit ist die „bevorzugte“ Politik, auf Düngemittelprodukte in allen Phasen keine Mehrwertsteuer zu erheben (Import, Produktion, Großhandel, Einzelhandel an Verbraucher, wie im aktuellen Steuergesetz 71), zu einer „Misshandlung“ der inländischen Düngemittelproduktionsunternehmen geworden.

Erstens stehen Unternehmen vor Schwierigkeiten, weil sie die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die für die Düngemittelproduktion verwendet werden, sowie auf Investitionen in die Produktionserweiterung und die Ausstattung mit neuen Technologien, Maschinen und Anlagen nicht abziehen oder erstatten können. Diese Vorsteuer muss in die Produktionskosten eingerechnet werden, was zu höheren Preisen, geringerem Verbrauch und höheren Lagerbeständen führt und somit zu geringeren Gewinnen.

Steigen hingegen die Preise für inländische Düngemittel, sinkt der Verbrauch und die Lagerbestände nehmen zu. Bei importierten Düngemitteln ist die Situation umgekehrt. Düngemittel aus Ländern der Region unterliegen meist einer Einfuhrsteuer von 0 %, und die meisten dieser Länder haben sehr niedrige Rohstoffkosten für die Düngemittelproduktion. Dadurch verfügen sie über einen Wettbewerbsvorteil, der inländischen Düngemitteln eine dominante Rolle im Inland verschafft.

Daher hoffen alle inländischen Produktionsunternehmen, dass Düngemittelprodukte wieder der Mehrwertsteuer unterliegen. Nur dann können Unternehmen ihre Produktkosten senken, ihre Wettbewerbsfähigkeit verbessern, in neue technologische Linien investieren und Landwirten helfen, die Ernteproduktivität zu effektiven Kosten zu steigern.

Düngemittelmehrwertsteuer bald auf 5 % erhöhen

Der Wirtschaftsexperte und außerordentliche Professor Dr. Ngo Tri Long analysierte die Mängel des Steuergesetzes 71 und bestätigte, dass die Tatsache, dass Düngemittel gemäß dem aktuellen Steuergesetz 71 nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, nicht nur Unternehmen und Landwirte betrifft, sondern auch Auswirkungen auf die Umwelt und die landwirtschaftliche Produktion Vietnams hat.

Seine Analyse war eindeutig: Aufgrund der hohen Preise aufgrund einer unangemessenen Mehrwertsteuerpolitik sind inländische Düngemittel den importierten Produkten, die derzeit steuerlich begünstigt sind, „minderwertig“. Tatsächlich werden alle Düngemittelhersteller der Region, auch solche mit veralteter Technologie, beim Eintritt in den vietnamesischen Markt unterstützt. Dies führt nicht nur dazu, dass inländische Düngemittel ins Hintertreffen geraten, sondern beeinträchtigt auch die Landwirtschaft und die Umwelt erheblich. Denn Produkte, die mit billiger, veralteter Technologie hergestellt werden, beeinträchtigen zwangsläufig die Umwelt und die landwirtschaftliche Produktion, was ein enormes Risiko für den vietnamesischen Agrarsektor darstellt.

Auf lange Sicht kann die Abhängigkeit von importierten Düngemitteln keine nachhaltige landwirtschaftliche Entwicklung gewährleisten, was sich auf die Beziehung zwischen Industrie, Landwirtschaft, Landwirten und ländlichen Gebieten auswirkt und die Ernährungssicherheit des Landes beeinträchtigt.

Außerordentlicher Professor Dr. Ngo Tri Long schlug vor, Düngemittel in die Kategorie der Mehrwertsteuer aufzunehmen, um ein faires und gleichberechtigtes Wettbewerbsumfeld zwischen inländischen Herstellern und importierten Düngemitteln zu schaffen. Dies würde dem Agrarsektor und den Landwirten praktische Vorteile bringen und das sozioökonomische Wachstum einzelner Regionen und die sozioökonomische Entwicklung des Landes insgesamt fördern.

Hinsichtlich des Mehrwertsteuersatzes für Düngemittel schlug Außerordentlicher Professor Dr. Ngo Tri Long einen Satz von 5 % als am geeignetsten vor, da Düngemittel produzierende Unternehmen dadurch einen Unterschied beim Vorsteuerabzug von 7–8 % hätten und die Produktionskosten für Düngemittel um 2–3 % sinken würden, was eine Grundlage für niedrigere Verkaufspreise schaffe, wovon die Landwirtschaft – die Landwirte – profitieren würden.

Laut Dr. Phung Ha, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnam Fertilizer Association, trägt das Steuergesetz 71 zur Verbreitung gefälschter und minderwertiger Düngemittel bei. Viele Jahre lang galten gefälschte und minderwertige Düngemittel als Problem in der landwirtschaftlichen Produktion. Um die Schwierigkeiten zu überwinden und Bedingungen für eine stabile und nachhaltige Entwicklung der heimischen Düngemittelindustrie zu schaffen und Fairness zwischen produzierenden und importierenden Unternehmen zu schaffen, schlug Dr. Phung Ha vor, die Mehrwertsteuerpflicht für Düngemittelprodukte rasch von der Mehrwertsteuerpflicht auf die Mehrwertsteuerpflicht umzustellen.

Herr Nguyen Van Phung, leitender Steuerexperte und ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung großer Unternehmen, fügte hinzu, dass die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % auf Düngemittel am sinnvollsten sei, um die Menschlichkeit zu wahren, die Landwirte – die schwächste Gruppe in der Gesellschaft – zu unterstützen und die Wettbewerbsfähigkeit landwirtschaftlicher Produkte zu steigern. Allerdings müsse man laut Herrn Phung auch offen sagen, dass „bei einer 5-prozentigen Steuer auch die Düngemittelpreise entsprechend sinken müssen (zusätzlich zur Abhängigkeit von einer Reihe anderer Faktoren wie den Weltmarktpreisen oder den Preisen für Vormaterialien...)“.

In den letzten Jahren hat die Regierung Investitionen in die Produktion hochwertiger einheimischer Düngemittel gefördert, um die Landwirtschaft proaktiv mit Düngemitteln zu versorgen und den Import von Düngemitteln schrittweise zu reduzieren. Dies ist eine wichtige Maßnahme, die der Regierung hilft, Angebot und Nachfrage in Zeiten schwankender Düngemittelmärkte zu regulieren. Daher müssen die Mängel der Mehrwertsteuerpolitik gemäß Steuergesetz 71 dringender denn je behoben werden, um die Voraussetzungen für eine nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft, der Landwirte und der einheimischen Düngemittelproduktion zu schaffen.