Unzulänglichkeiten des Steuerrechts 71

Die Förderung von Investitionen in die Entwicklung der heimischen Düngemittelproduktion, die proaktive Bereitstellung von Düngemittelquellen für die Landwirtschaft und die schrittweise Reduzierung importierter Düngemittel sind wichtige Maßnahmen zur Regulierung von Angebot und Nachfrage bei Schwankungen auf dem Düngemittelmarkt. Zur Umsetzung dieser Politik erließ die Nationalversammlung 2014 das Steuergesetz 71, das ab 2015 in Kraft tritt. Absatz 1, Artikel 3 des Steuergesetzes 71 legt fest, dass Düngemittel, Maschinen und Spezialgeräte für die landwirtschaftliche Produktion nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Dadurch sollen die Kosten für Düngemittel gesenkt und den Landwirten höhere Gewinne im landwirtschaftlichen Anbau ermöglicht werden.

Allerdings wies das Steuergesetz 71 unmittelbar nach seiner Umsetzung zahlreiche Mängel auf. Da es den Düngemittelherstellern nicht gestattet ist, die Mehrwertsteuer abzuziehen oder zurückzuerstatten, sinken die inländischen Düngemittelpreise nicht nur nicht, sondern sie steigen sogar. Laut Statistiken der Vietnam Fertilizer Association ist der Inlandspreis für Stickstoffdünger seit 2015, als das Steuergesetz 71 in Kraft trat, um 7,2 bis 7,6 % gestiegen. DAP-Dünger stieg um 7,3–7,8 %, Superphosphat-Dünger stieg um 6,5–6,8 %; NPK- und organische Düngemittel stiegen um 5,2 – 6,1 % … im Vergleich zu den Jahren, in denen auf Düngemittel eine Mehrwertsteuer von 5 % erhoben wurde. Auch die Preise für Düngemittel für die Landwirte stiegen, was zu einem deutlichen Anstieg der Investitionskosten für die landwirtschaftliche Produktion führte ... und gleichzeitig die Produktion und das Geschäft einschränkte, was sich negativ auf Investitionsprojekte in der Düngemittelproduktion auswirkte.

Die Realität hat gezeigt, dass die Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel im aktuellen Steuergesetz Nr. 71 völlig im Widerspruch zu der ursprünglichen Erwartung steht, die Düngemittelpreise zu senken und den Landwirten Gewinne zu bescheren. Darüber hinaus hat die derzeitige Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel auch zahlreiche weitere Konsequenzen für die inländischen Unternehmen, die Düngemittel herstellen und handeln. Sie laufen Gefahr, ihre heimischen Produkte an importierte Düngemittel zu verlieren, was die nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft stark beeinträchtigt.

Hohe Düngemittelpreise bringen Landwirte in Bedrängnis

Nach der Verabschiedung und Umsetzung des Steuergesetzes 71 stiegen die Düngemittelpreise rapide an und erreichten 2022 ihren Höhepunkt. Gleichzeitig führten instabile Preise für Agrarprodukte und allgemein gestiegene Inputkosten dazu, dass Landwirte, die an ihren Feldern hängen, in eine Situation geraten, in der es „schade ist, sie aufzugeben, aber eine Sünde, sie zu behalten“ …

Herr Phan Van Minh (Gemeinde Huong Binh, Bezirk Huong Khe, Ha Tinh) sagte, dass seine Familie derzeit 7 Sao Reis (jeder Sao in der Zentralregion entspricht 500 m²) und 4 Sao Getreide anbaut. In den letzten Jahren verwendete seine Familie Düngemittel von heimischen Unternehmen. Nach den Berechnungen von Herrn Minh kann man aus 1 Sao Reis etwa 1,5 bis 2 Doppelzentner Reis gewinnen, der für etwa 1,2 Millionen VND verkauft werden kann. Fast die Hälfte davon entfällt auf die Kosten für den Kauf von Düngemitteln wie NPK, Stickstoff, Kalium und Chemikalien, der Rest sind die Kosten für den Kauf von Saatgut, die Miete von Maschinen und einige andere Kosten. Nach Abzug aller Kosten bleibt nur ein sehr geringer Gewinn, wenn man die Arbeit als Gewinn betrachtet.

„Bauer zu sein ist seit Generationen hart. Wenn die Preise für Betriebsmittel wie Düngemittel und Pestizide günstiger wären, wären wir wirklich glücklich und unser Leben wäre besser“, sagte Herr Minh.

Frau Nguyen Ngoc Hien (56 Jahre alt, wohnhaft im Bezirk Thanh Thoi An, Soc Trang) sagte, dass die Landwirte aufgrund der hohen Düngemittelpreise im Nachteil seien. Denn wenn die Düngermenge während der Grund- und Deckdüngung reduziert wird, wächst der Reis langsam, das Korn wird nicht fest, was zu geringeren Erträgen führt. Wird zu viel Dünger ausgebracht, steigen die Kosten – was sich auf das Einkommen der Bauern auswirkt. Frau Hien hofft auf eine vernünftige und stabile Politik zur Senkung der Düngemittelpreise, damit die Landwirte davon profitieren können.

Tatsächlich haben die gestiegenen Düngemittelpreise, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, die Landwirte besonders in Zeiten starker Marktschwankungen wie im Jahr 2022 stark getroffen, und zwar so stark, dass die Landwirte ihre Produktionsflächen reduzieren oder auf Ernten verzichten mussten. Darüber hinaus sind in der letzten Zeit auch andere Kosten in der landwirtschaftlichen Produktion gestiegen, beispielsweise für Arbeitskräfte und Pestizide. Die Preise für landwirtschaftliche Produkte schwanken ständig, was die Lage für die Landwirte noch schwieriger macht.

Unternehmen und Landwirte stehen gemeinsam vor Schwierigkeiten

In Wirklichkeit ist die „bevorzugte“ Politik, auf Düngemittelprodukte in allen Phasen keine Mehrwertsteuer zu erheben (Import, Produktion, Großhandel, Einzelhandel mit Verbrauchern, wie im aktuellen Steuergesetz 71), zu einer „Misshandlung“ der inländischen Düngemittelproduktionsunternehmen geworden.

Erstens stehen die Unternehmen vor Schwierigkeiten, weil sie die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die sie für die Düngemittelproduktion verwenden, nicht abziehen oder erstatten können. Außerdem können sie nicht in die Ausweitung ihrer Produktion und die Ausstattung mit neuen Technologien und Maschinen investieren. Diese Vorsteuer müssen die Unternehmen in die Produktionskosten einkalkulieren, was zu höheren Preisen, geringerem Verbrauch und höheren Lagerbeständen führt und somit zu geringeren Gewinnen.

Steigen hingegen die Preise für Düngemittel auf dem Inlandsmarkt, führt dies zu einem Rückgang des Verbrauchs und einer Zunahme der Lagerbestände. Bei importierten Düngemitteln ist die Situation hingegen umgekehrt. Für aus den Ländern der Region importierte Düngemittel gilt meist eine Einfuhrsteuer von 0 % und in den meisten dieser Länder sind die Rohstoffkosten für die Düngemittelproduktion sehr niedrig, sodass sie über einen Wettbewerbsvorteil verfügen und einheimische Düngemittel im eigenen Land eine dominierende Stellung einnehmen.

Aus diesem Grund möchten alle inländischen Hersteller, dass Düngemittelprodukte wieder der Mehrwertsteuer unterliegen. Nur dann können Unternehmen die Produktkosten senken, ihre Wettbewerbsfähigkeit steigern, in neue technologische Produktlinien investieren und Landwirten dabei helfen, die Ernteproduktivität zu einem effektiven Preis zu steigern.

Bringen Sie die Düngemittelmehrwertsteuer bald auf 5%

Der Wirtschaftsexperte und außerordentliche Professor Dr. Ngo Tri Long analysierte die Mängel des Steuergesetzes 71 und stellte fest, dass die Tatsache, dass Düngemittel gemäß dem aktuellen Steuergesetz 71 nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, nicht nur Unternehmen und Landwirte beeinträchtige, sondern auch Auswirkungen auf die Umwelt und die landwirtschaftliche Produktion Vietnams habe.

Seine Analyse war eindeutig: „Inländische Düngemittel seien aufgrund ihrer hohen Preise aufgrund einer unangemessenen Mehrwertsteuerpolitik den importierten Produkten, die derzeit steuerlich begünstigt würden, „minderwertig“. Tatsächlich wird allen Düngemittelherstellern in der Region, auch denen, die mit veralteter Technologie arbeiten, der Eintritt in den vietnamesischen Markt ermöglicht. Dies führt nicht nur zu einem Mangel an einheimischen Düngemitteln, sondern auch zu ernsthaften Beeinträchtigungen der landwirtschaftlichen Erzeugnisse und der Umwelt. Denn mit billiger, veralteter Technologie hergestellte Produkte beeinträchtigen mit Sicherheit die Umwelt und die landwirtschaftliche Produktion, was ein enormes Risiko für den vietnamesischen Agrarsektor darstellt.

Auf lange Sicht kann die Abhängigkeit von importierten Düngemitteln keine nachhaltige landwirtschaftliche Entwicklung gewährleisten und beeinträchtigt das Verhältnis zwischen Industrie, Landwirtschaft, Landwirten und ländlichen Gebieten, was wiederum die Ernährungssicherheit des Landes beeinträchtigt.

Außerordentlicher Professor Dr. Ngo Tri Long schlug vor, dass es notwendig sei, Düngemittel in die Kategorie der mehrwertsteuerpflichtigen Produkte aufzunehmen, um ein faires und gleichberechtigtes Wettbewerbsumfeld zwischen inländischen Herstellern und importierten Düngemitteln zu schaffen. Von dort aus bringt es praktische Vorteile für den Agrarsektor und die Landwirte und schafft eine Hebelwirkung für das sozioökonomische Wachstum einzelner Orte im Besonderen und die sozioökonomische Entwicklung des ganzen Landes im Allgemeinen.

Hinsichtlich des Mehrwertsteuersatzes für Düngemittel schlug Außerordentlicher Professor Dr. Ngo Tri Long einen Satz von 5 % als am geeignetsten vor, da Düngemittel produzierende Unternehmen dadurch einen Unterschied beim Vorsteuerabzug von 7–8 % hätten und die Produktionskosten für Düngemittel um 2–3 % sinken würden, was eine Grundlage für niedrigere Verkaufspreise schaffe, was der Landwirtschaft – den Landwirten – zugute käme.

Laut Dr. Phung Ha, Vizepräsident und Generalsekretär der Vietnam Fertilizer Association, „trägt“ das Steuergesetz 71 zur Verbreitung gefälschter und minderwertiger Düngemittel bei. Seit vielen Jahren gelten gefälschte und minderwertige Düngemittel als Problem in der landwirtschaftlichen Produktion. Um Schwierigkeiten zu beseitigen und Bedingungen zu schaffen, unter denen die heimische Düngemittelproduktionsindustrie stabil und nachhaltig bestehen und sich entwickeln kann, und um Fairness zwischen produzierenden und importierenden Unternehmen zu schaffen, schlug Dr. Phung Ha vor, dass es notwendig sei, die Mehrwertsteuer für Düngemittelprodukte schnell von der Nicht-Mehrwertsteuer auf die Mehrwertsteuer umzustellen.

Herr Nguyen Van Phung, leitender Steuerexperte und ehemaliger Direktor der Abteilung für Steuerverwaltung großer Unternehmen, fügte hinzu, dass die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % auf Düngemittel am vernünftigsten sei, um die Menschlichkeit zu gewährleisten, eine Politik zur Unterstützung der Landwirte – der schwächsten Gruppe in der Gesellschaft – umzusetzen und die Wettbewerbsfähigkeit landwirtschaftlicher Produkte zu steigern. Allerdings müsse man laut Herrn Phung auch offen sagen, dass „bei der Einführung einer 5%-Steuer auch die Düngemittelpreise entsprechend sinken müssen (und dass diese von einer Reihe anderer Faktoren abhängen, wie etwa den Weltmarktpreisen oder den Preisen für Eingangsmaterialien …)“.

In den letzten Jahren verfolgte die Regierung eine Politik der Förderung von Investitionen in die Entwicklung der Produktion hochwertiger einheimischer Düngemittel mit dem Ziel, der Landwirtschaft proaktiv Düngemittelquellen bereitzustellen und den Import von Düngemitteln schrittweise zu reduzieren. Dies ist eine der wichtigen Maßnahmen, die der Regierung dabei helfen, Angebot und Nachfrage zu regulieren, wenn der Düngemittelmarkt schwankt. Daher müssen die Mängel der Mehrwertsteuerpolitik gemäß Steuergesetz 71 mehr denn je rasch behoben werden, um Bedingungen für eine nachhaltige Entwicklung der Landwirtschaft, der Landwirte und der heimischen Düngemittelindustrie zu schaffen./.