Глибоко розумійте податкову політику під час ведення бізнесу в електронній комерції.

Уряд та Прем'єр-міністр приділяють особливу увагу розвитку цифрової економіки, зокрема електронної комерції. Для розвитку цифрової економіки та електронної комерції необхідно посилити державне управління, зокрема податкове. Тому Постанова Уряду 93/NQ-CP від ​​18 червня 2024 року про ключові завдання та рішення для стимулювання зростання, контролю інфляції та стабілізації макроекономіки вимагає від Міністерства фінансів взяти на себе ініціативу та координувати дії з міністерствами, секторами та місцевими органами влади, щоб зосередитися на боротьбі з ухиленням від сплати податків, особливо в електронній комерції.

Слід також уточнити, що електронна комерція – це дуже широке поняття. Її можна розуміти як форму онлайн-бізнесу, яка використовує інформаційно-технологічні платформи за підтримки Інтернету для проведення онлайн-транзакцій, купівлі, продажу та платежів, а не лише купівлі та продажу товарів у соціальних мережах або на платформах електронної комерції.

Згідно з Указом 85/2021/ND-CP, окрім купівлі та продажу товарів, електронна комерція також включає фінансові послуги, банківську справу, кредитування, рекламу, розповсюдження, публікацію цифрових продуктів, послуги мовлення та телебачення тощо. Тому загальне твердження, що «ухилення від сплати податків у сфері електронної комерції все ще поширене», не зовсім точне.

Останнім часом у соціальних мережах та ЗМІ поширюється інформація про те, що продажі прямих трансляцій сягають десятків, навіть сотень мільярдів донгів. Чи маєте ви якісь побоювання щодо ухилення від сплати податків у зв'язку з цими продажами прямих трансляцій, доходи яких сягають сотень мільярдів донгів?

Щоб відповісти на питання, чи є шахрайством стрімер, який досягає «величезного» доходу, необхідно знати, чи це фактичний дохід, підтверджені замовлення, продані товари та зібрані гроші, чи просто саморекламний трюк стрімерів чи власників брендів.

Навіть якщо дохід сягає лише 40-50% від доходів від реклами, це все одно значна сума, що дуже ускладнює ухилення від сплати податків та шахрайство. Це пояснюється тим, що власник бренду, будучи бізнесом, повинен виконувати всі податкові зобов'язання під час продажу товарів. Стримери, навпаки, отримують оплату від бізнесу як рекламні агенти, і коли їм платять, бізнес відраховує 10% податку на доходи фізичних осіб та перераховує його до державного бюджету. В кінці року стрімери повинні сплатити свої податки; якщо відрахованої суми недостатньо, вони повинні сплатити більше, а якщо вони переплачують, то отримують відшкодування. Загалом, оскільки діяльність електронної комерції генерує великі доходи, ухилення від сплати податків є дуже складним.

Чи є якийсь нагляд за стягненням податків зі стрімерів, пані?

Відповідно до директиви Уряду , податковий сектор дуже активно бореться з податковим шахрайством в електронній комерції. Міністерство фінансів має план управління податками на електронну комерцію. Зокрема, нещодавно Прем'єр-міністр видав Директиву 56/CĐ-TTg, яка вимагає від державних органів управління посилити перевірки та аудити діяльності з продажу в прямих трансляціях. У випадках, коли буде виявлено, що організації або особи продають товари або отримують комісійні від реклами та продажів з ознаками порушення закону, справа буде передана до відповідних органів для розгляду.

«Передача справи до відповідних органів для розгляду» може тлумачитися як те, що поліція може розглянути питання про розслідування та переслідування справ про ухилення від сплати податків.

Як голова Асоціації податкового консультування В'єтнаму, я раджу особам, які займаються електронною комерцією, не ухилятися від сплати податків, оскільки місцеві податкові органи дуже суворо справляються з податками в цій діяльності. Наприклад, за перші шість місяців цього року Податкове управління міста Хошимін перевірило 7135 підприємств, домогосподарств та фізичних осіб, які займаються електронною комерцією, стягнувши понад 1298 мільярдів донгів податків; а також стягнувши заборгованість податків та наклавши штрафи у 1320 випадках на загальну суму понад 72 мільярди донгів.

Податкове управління Ханоя визначило та зібрало дані про діяльність у сфері електронної комерції 418 підприємств, що володіють платформами електронної комерції та веб-сайтами онлайн-продажів; 670 суб'єктів господарювання, що торгують цифровими продуктами та контентом; та 54 підприємств, що надають послуги з розміщення, та фізичних осіб, які продають онлайн з високим доходом.

Аналогічно, податкові департаменти Куангнгай, Дананг, Кханьхоа, Нгеан тощо також рішуче борються з ухиленням від сплати податків в електронній комерції.

Багато людей, які займаються електронною комерцією, розглядають можливість припинення цього бізнесу, оскільки податкові органи вживають заходів щодо ухилення від сплати податків в онлайн-продажах. Що ви думаєте з цього приводу?

Слід наголосити, що податкова політика застосовується однаково до всієї виробничої та підприємницької діяльності; кожен, хто займається бізнесом, повинен декларувати та сплачувати податки, незалежно від того, чи це традиційний бізнес, чи електронна комерція. Чому традиційний бізнес повинен платити податки, тоді як онлайн-продавці, які сплачують ті ж податки, що й традиційний бізнес, розглядають можливість припинення діяльності? Я думаю, що це явище (якщо воно існує) пов'язане з тим, що онлайн-продавці не розуміють податкової політики, і тому можуть зрештою платити більше, ніж традиційний бізнес.

Багато онлайн-продавців та стрімерів працюють спонтанно, за сумісництвом, поза звичайним робочим часом або у вільний час, і не реєструються для податкової чи бізнес-реєстрації. Згідно з нормативними актами, ці особи повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб за прогресивною ставкою від 5% до 35% залежно від їхнього річного доходу. Під час проведення податкових перевірок вони зобов'язані сплатити податок на доходи фізичних осіб, податкові заборгованості та штрафи за прострочення платежу з попередніх років, які вони вважають надмірно обтяжливими.

Моя порада полягає в тому, що якщо ви займаєтесь масштабними онлайн-продажами або прямими трансляціями, вам слід зареєструвати свій бізнес та сплачувати податки, використовуючи метод декларування, повністю дотримуючись правил щодо рахунків-фактур, документів та бухгалтерського обліку. Податок, що підлягає сплаті, розраховується як відсоток від загального доходу, лише 1,5%, включаючи 1% податку на додану вартість та 0,5% податку на доходи фізичних осіб за розподіл та постачання товарів; до інших видів діяльності, пов’язаних із наданням послуг, застосовується ставка податку 5%.

Таким чином, сума податку, що сплачується зареєстрованими домогосподарствами та фізичними особами, значно нижча, ніж у незареєстрованих підприємств. Якщо домогосподарство або фізична особа є професійним власником бізнесу, їм слід створити компанію, оскільки вони підлягають сплаті податку на прибуток підприємств за стандартною ставкою 20% від оподатковуваного доходу та можуть відраховувати різні витрати, включаючи витрати на основні засоби, обладнання та машини, що використовуються в бізнесі.

Навіть якщо ви ведете невеликий, непрофесійний онлайн-бізнес, вам все одно слід зареєструвати свій бізнес та сплачувати податки згідно з фіксованою ставкою податкового органу; якщо ваш дохід менше 100 мільйонів донгів на рік, ви звільняєтеся від усіх податків. Стримери, які реєструються як індивідуальні власники бізнесу, сплачують податки у розмірі 7% від доходу, отриманого від брендів, включаючи 5% податку на додану вартість та 2% податку на доходи фізичних осіб, замість того, щоб сплачувати податок на доходи фізичних осіб у розмірі від 5% до 35%.