Податкова реформа для стимулювання ділової активності.

На думку бізнес-асоціацій, таких як Торгово-промислова палата В'єтнаму (VCCI), Асоціація виробників пива, вина та напоїв В'єтнаму (VBA), а також багатьох експертів і підприємств, запропоноване підвищення податку потребує практичного вивчення, розробки реально можливої ​​дорожньої карти, враховуючи можливості підприємств та галузей промисловості сплачувати податок, одночасно збалансовуючи його переваги та забезпечуючи гармонію з нормативними актами та практикою в інших країнах світу.

Змінений Закон про спеціальний податок на споживання може збільшити доходи державного бюджету в короткостроковій перспективі, але в середньостроковій та довгостроковій перспективі він зменшить споживчий попит, зменшить доходи та прибутки бізнесу, а отже, зменшить надходження від податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств. Тому загальний ефект від збільшення або зменшення податкових надходжень незрозумілий. Необхідна ретельна та всебічна оцінка впливу, щоб вибрати найбільш доцільні зміни в економічному контексті В'єтнаму.

- Д-р Кан Ван Люк, головний економіст BIDV та директор Навчально-дослідного інституту BIDV.

Що стосується поточного стану пивної, винної та безалкогольної промисловості, то в умовах нестабільної та нестабільної соціально-економічної ситуації як всередині країни, так і в усьому світі, підприємства, що виробляють алкогольні напої, стикаються з численними труднощами. Пандемія Covid-19, а потім конфлікти в Європі, на Близькому Сході та в інших місцях, порушила ланцюги поставок та зруйнувала джерела сировини; економічні санкції, особливо в енергетиці та транспорті, призвели до надзвичайно високих цін на сировину. Зокрема, підприємства пивної та винної промисловості все ще перебувають на стадії відновлення та продовжують стикатися з багатьма недоліками.

Політика щодо запобігання та боротьби зі шкідливим впливом алкоголю та пива, передбачена Декретом 100/2018/ND-CP, призвела до значного зниження споживання пива. Споживачі змінюють свої звички, зменшуючи споживання алкогольної продукції, частково для того, щоб уникнути суворих штрафів згідно з Декретом 100/2018/ND-CP.

З огляду на вищезазначені труднощі, підприємства галузі зафіксували значне зниження доходів та прибутків у 2023 та на початку 2024 років. Кілька пивоварень були змушені тимчасово призупинити роботу, щоб знайти оптимальні рішення для своїх активів та оптимізувати виробництво та бізнес-операції.

Багато економічних експертів вважають, що політика потребує ретельного обмірковування, щоб уникнути «більшої шкоди, ніж користі», маючи на увазі, що політику щодо алкогольної промисловості слід скоригувати, зокрема, ідею про те, що акцизний податок наразі не слід підвищувати.

Доцент Нго Трі Лонг, експерт з економіки, вважає, що принцип оподаткування полягає у забезпеченні балансу та гармонії інтересів між державою та платниками податків. На думку експертів, цей важливий принцип забезпечує надходження до державного бюджету, але не повинен ставити платників податків у скрутне становище. Впровадження цього принципу запобігатиме створенню державою податкових шоків для бізнесу, суспільства та працівників. Якщо загальна сума податків, що підлягають сплаті, буде занадто великою, а життя працюючих людей не гарантовано, економіка опосередковано застоюватиметься, а ризик ухилення від сплати податків буде дуже високим…

З огляду на надмірно високі темпи зростання та постійне щорічне підвищення податків, запропоноване Міністерством фінансів, поточні пропозиції неминуче призведуть до значного спаду виробництва та, як наслідок, до втрати податкових надходжень. Тому необхідно ретельно розглянути питання підвищення податків у поточних економічних умовах В'єтнаму, щоб уникнути шокуючого впливу на бізнес, водночас забезпечуючи надходження до державного бюджету.

Доктор Кан Ван Люк, головний економіст банку BIDV та директор Навчально-дослідного інституту BIDV, проаналізував, що світовий економічний спад та повільне відновлення після пандемії Covid-19, поряд з численними ризиками та невизначеностями в міжнародному бізнес-середовищі, суттєво вплинули на економіку В'єтнаму через її відкритий та глибоко інтегрований характер. Економічна та ділова ситуація у В'єтнамі з 2020 по 2024 рік демонструє нерівномірне відновлення, зміну поведінки споживачів та способу життя, а також багато труднощів, з якими стикаються підприємства. Середні прибутки в галузі напоїв постійно знижуються (на 12% у 2021 році, на 6% у 2022 році та на 10-12% у 2023 році порівняно з попереднім роком).

За словами доктора Кана Ван Люка, змінений Закон про спеціальний податок на споживання може збільшити доходи державного бюджету в короткостроковій перспективі, але в середньостроковій та довгостроковій перспективі він зменшить споживчий попит, зменшить доходи та прибутки бізнесу, а отже, зменшить надходження від податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств. Тому загальний ефект від збільшення або зменшення податкових надходжень незрозумілий. Необхідна ретельна та всебічна оцінка впливу, щоб вибрати найбільш доцільний напрямок внесення змін з урахуванням економічного контексту В'єтнаму.

Пані Нгуєн Тхі Кук, президент В'єтнамської асоціації податкового консультування (VTCA), вважає, що коригування та підвищення ставок податку на алкогольні напої найближчим часом є необхідним та відповідає політиці партії та держави. Однак необхідно прагнути до політики спеціального податку на споживання, яка б гармонізувала з цілями та відповідала конкретному контексту. Постійне підвищення спеціального податку на споживання на високих рівнях може не забезпечити високої ефективності, передбаченої спеціальним податком на споживання.

Відповідно, хоча підвищення податків може підвищити ціни та обмежити виробництво алкогольних напоїв, воно не обов'язково досягне мети скорочення споживання. Насправді, значне підвищення податків може призвести до збільшення обсягів контрабандних товарів. Споживачі з високим рівнем доходу можуть перейти на контрабандний алкоголь. Споживачі в сільській місцевості з нижчими доходами частіше вдаються до самозабезпечення та отримання прибутку, варячи та змішуючи власний алкоголь. Така практика дозволяє уникнути сплати акцизного податку та погіршує якість продукції, потенційно завдаючи шкоди здоров'ю населення.

Таким чином, мети обмеження споживання та забезпечення громадського здоров'я важко досягти. Тому необхідні подальші розгляди та дослідження впливу швидкого та високого підвищення податків згідно із законопроектом на ринок, виробництво та підприємницьку діяльність, споживачів та громадське здоров'я.

«Нам слід розглянути поетапний підхід до підвищення ставок акцизного податку, що дасть підприємствам час розробити плани та адаптувати своє виробництво та бізнес-операції без суттєвих збоїв. Наприклад, можна запровадити підвищення на 5% у перший рік, а подальше підвищення проводитиметься поетапно протягом кількох років, а не лише протягом одного року. Добре спланована політика краще узгодить цілі акцизного податку, запобігаючи різкому підвищенню та забезпечуючи підприємствам дорожню карту для адаптації, мінімізуючи вплив на виробництво, торгівлю та підприємства громадського харчування, а також на ринок та працівників у цьому взаємопов’язаному ланцюжку поставок», – заявила пані Нгуєн Тхі Кук.

Оцініть повний вплив.

Представники агентств з управління ринком також заявили, що значна різниця в ставках податків та витратах на дотримання законодавства між легальними та нелегальними алкогольними напоями призводить до надмірно високої різниці в ціні між легальними та нелегальними продуктами. Це стимулює тих, хто прагне незаконного прибутку, тоді як споживачі обиратимуть дешевші та зручніші продукти, незважаючи на якість. У такому разі може повторитися ситуація з дешевим, нерегульованим пивом та лікерами, що продаються з корками з бананового листя, яка спостерігалася в минулому.

Щодо бізнесу, акціонерна компанія Saigon Beer, Wine and Beverage Joint Stock Company (Sabeco) запропонувала відкласти коригування акцизного податку на пиво, вино та солодкі безалкогольні напої до 2027 року, щоб дати підприємствам більше часу для адаптації та підготовки до цієї нової податкової політики.

У дослідженні слід переглянути та переосмислити ставку акцизного податку, забезпечивши її обґрунтованість з урахуванням фактичної ситуації, на основі комплексної оцінки всіх впливів (споживання споживачами, цілі охорони здоров'я, вплив на бюджет, вплив на безпосередньо постраждалі підприємства, соціально-економічний вплив тощо), а також рекомендації Всесвітньої організації охорони здоров'я (ВООЗ) щодо підвищення ціни на алкогольні напої на 10%.

Крім того, за даними Sabeco, щоб уникнути шоку на ринку, водночас забезпечуючи досягнення загальних цілей, Sabeco пропонує зменшити підвищення акцизного податку та продовжити графік підвищення податку, як і під час попередніх підвищень (за ставкою 5% порівняно з поточною ставкою) наступним чином: для міцних напоїв з вмістом алкоголю 20 градусів або вище та пива ставка становитиме 70% з 1 січня 2017 року по 31 грудня 2028 року, 75% з 1 січня 2029 року по 31 грудня 2030 року та 80% з 1 січня 2031 року; для міцних напоїв з вмістом алкоголю нижче 20 градусів ставка становитиме 40% з 1 січня 2027 року по 31 грудня 2028 року, 45% з 1 січня 2029 року по 31 грудня 2030 року та 50% з 1 січня 2031 року.

«Як провідна пивна компанія В'єтнаму, яка має понад 149 років заснування та розвитку у В'єтнамі, систему з 26 пивоварень, що працюють по всій країні, та позитивний внесок у місцеві бюджети, Sabeco підтверджує свою непохитну підтримку політики та законів держави, уряду, Міністерства фінансів та інших міністерств і відомств щодо використання акцизного податку як інструменту збільшення бюджетних надходжень та пом'якшення шкідливого впливу алкогольних напоїв, а також збереження поточного методу розрахунку відносного податку», – поділився представник Sabeco.

Пані Чрінь Тхі Ван Зіанг, представниця Підкомітету з питань вина та міцних напоїв (при Європейській торговій палаті у В'єтнамі - EuroCham), проаналізувала, що підвищення податків змушує підприємства скорочувати багато операційних витрат, тоді як виноробна та лікеро-горілчана промисловість робить значний внесок у економіку В'єтнаму. Крім того, підприємства виноробної та лікеро-горілчаної промисловості також зіткнуться з пропозиціями та нормативними актами в майбутньому, такими як підвищення глобальної мінімальної ставки податку...