Özel tüketim vergisini artırmak için makul bir yol haritasına ihtiyaç vardır.

"Laffer eğrisi" ve dikkate alınması gereken daha geniş kapsamlı etkiler.

"İşletme Faaliyetlerini Desteklemek İçin Vergilerin Yeniden Gözden Geçirilmesi" seminerinde konuşan Deloitte Vietnam Vergi Danışmanlığı Genel Müdür Yardımcısı Bay Bui Ngoc Tuan, özel tüketim vergisindeki artışın bütçe gelirlerini artırabileceğini ancak ani ve hızlı bir artışın istenmeyen sonuçlara yol açabileceğini belirtti. Bunun nedeni, vergi artışının işletmelerin üretim ölçeğini küçülterek üretim hatlarının ve yatırılan ekipmanların boşa gitmesine, ayrıca iş gücü kesintileri nedeniyle işsizliğin artmasına yol açabileceğidir.

Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanmakta olan Özel Tüketim Vergisi Kanunu taslağının, sekizinci oturumda (Ekim 2024) Ulusal Meclis'e sunulması ve dokuzuncu oturumda (Mayıs 2025) onaylanması bekleniyor. Revize edilmiş Özel Tüketim Vergisi Kanunu taslağı, alkollü içecekler üzerindeki özel tüketim vergisi oranının her yıl belirli bir oranda artırılmasını öngörüyor; mevcut kanun kapsamındaki her bir ürün için geçerli olan özel tüketim vergisi oranlarına kıyasla artışlar %15 ile %35 arasında değişiyor.

“İşletmelerin üretim faaliyetlerinin daralmasının yanı sıra, bira ve alkollü içki üretimi için diğer hammaddeleri yetiştiren çiftçilerin gelirleri de olumsuz etkilenecek ve bu da ilgili sektörlerde düşüşe yol açacaktır. Son zamanlarda, alkollü içki sektöründe, araç kullanırken kan alkol seviyelerine ilişkin düzenlemelerin uygulanması nedeniyle tüketimde de bir azalma görüldü,” diyen Bay Tuan, vergi politikalarının genel ekonomi üzerindeki etkilerine dikkat çekti.

Aslında, benzer birçok durum yaşanmıştır. Bay Tuan'a göre, Laffer Eğrisi ilkesi ve vergi oranları ile devlet gelirleri arasındaki ilişki teorisi, vergiler çok fazla artırıldığında, yani kritik bir noktayı aştığında, toplam devlet gelirlerinin azalacağını göstermektedir. İngiltere, Avustralya, Belçika, Tayland ve Malezya gibi birçok gelişmiş ve gelişmekte olan ülke, alkollü içecekler üzerindeki vergi oranlarının kritik noktayı aşması durumunda olumsuz etkiler kaydetmiş ve bu da devlet gelirlerinde ani ve önemli açıklar oluşmasına yol açmıştır.

En son olarak, 2023 yılında İngiltere hükümeti alkol vergilerini artırdığında, alkollü içki satışları %20 oranında azaldı ve altı ay içinde alkollü içki satışlarından elde edilen vergi gelirinde 108 milyon sterlinlik bir kayıp yaşandı. Sonuç olarak, İngiltere hükümeti alkol vergi gelirlerindeki düşüşü gidermek için 2023 yılının sonunda vergi artışını durdurmak zorunda kaldı. 2015 yılında Malezya, alkollü içecekler üzerindeki özel tüketim vergilerini tekrar tekrar artırarak vergi gelirlerini artırmayı hedefledi. Ancak bu vergi artışları ülkenin gelir hedeflerine ulaşmasına yardımcı olmadı; aksine, piyasa üzerinde olumsuz bir etki yaratarak vergi gelir kaybına, birçok fabrikanın kapanmasına ve iş kayıplarına yol açtı.

Sayın Tuan, ekonomiye genel etkisinin yanı sıra, mevcut bağlamda alkollü içecek ve tütün sektörlerindeki işletmelerin, son yıllarda sürekli artan özel tüketim vergisi oranlarının, uyum sağlama yeteneklerini aşan önemli bir baskı yarattığını belirtti. Özellikle COVID-19 pandemisinin uzun süreli etkisi ve küresel ekonomik durgunluk nedeniyle yaşanan ekonomik istikrarsızlık ortamında, alkollü içecek sektörü ciddi şekilde etkilendi. Azalan tüketim, artan işletme maliyetleri ve aksayan tedarik zincirleri, işletmelerin toparlanma sürecini zorlaştırdı. Bu aşamada özel tüketim vergisi oranlarında yapılacak daha fazla artış, durumu daha da kötüleştirebilir, işletmelerin hızlı bir şekilde uyum sağlamasını engelleyebilir ve iflas veya küçülme riskine yol açabilir.

Bay Tuan, gözlemlerine dayanarak, resmi olarak ithal edilen alkolün fiyatının artan özel tüketim vergisi nedeniyle yükselmesi durumunda tüketicilerin kaçak, sahte ve yasa dışı üretilmiş alkollü içeceklere yönelme eğiliminde olduğuna inanmaktadır. Bu durum, devlet bütçesi için daha fazla gelir kaybına yol açarken, sahte veya düşük kaliteli ürünlerin kullanımı insanların sağlığını olumsuz etkileyebilir. Dünya Sağlık Örgütü'nün bir raporuna göre, son yıllarda Vietnam'da tüketilen yasa dışı ithal alkollü içeceklerin oranı toplam tüketimin yaklaşık %60'ını oluşturmaktadır. Başka bir deyişle, Vietnam'daki alkol tüketiminin neredeyse üçte ikisi kaçak veya özel üretim kaynaklarından geliyor olabilir.

İşletmelere uyum sağlamaları için yeterli zaman tanımak amacıyla makul bir yol haritasına ihtiyaç vardır.

Dünya Sağlık Örgütü'ne (DSÖ) göre, Vietnam'da alkol vergisi perakende fiyatının yalnızca yaklaşık %30'unu oluştururken, birçok ülkede alkol vergisinin oranı perakende fiyatının %40 ila %85'ini oluşturmaktadır. Bu da DSÖ'nün Vietnam'ın alkol tüketimini azaltmak ve böylece alkolün zararlı etkilerini kontrol altına almak için özel tüketim vergisini en az %10 artırmasını önermesinin nedenlerinden biridir.

"Özünde, sağlık ve çevre üzerinde olumsuz etkisi olan mallara uygulanan özel tüketim vergilerini artırma yönündeki yasa tasarısı hazırlama komitesinin kararını tamamen destekliyoruz. Bununla birlikte, bu politikanın uygulanması, özellikle sektördeki işletmelerden gelen geri bildirimler dikkate alındığında, sosyo-ekonomik bir perspektiften de dikkatlice değerlendirilmelidir," diye vurguladı Deloitte'tan bir temsilci.

Aynı zamanda, ilk taslakta yer alan küresel gelişim trendine paralel olarak, mutlak vergi yöntemi yerine (yüzde olarak hesaplanan) nispi vergi yönteminin ve karma vergi hesaplama yönteminin uygulanması da bu denetim firmasının uzmanları tarafından onaylanmıştır.

Bunun nedeni, yerel bira pazarının %80'lik payının ana akım ve yerel biralardan oluşması ve premium biralara kıyasla önemli bir fiyat farkı bulunmasıdır. Bu aşamada karma ve mutlak vergilerin uygulanması, ana akım bira işletmelerinin daha fazla vergi ödemesine, gelirlerinin azalmasına ve dolaylı olarak sosyal refahı, özellikle de bu %80'lik pazar payına sahip işletmelerdeki istihdamı etkilemesine yol açarak adaletsiz vergilendirmeye neden olacaktır.

Ayrıca, Bay Tuan, taslak hazırlama komitesinin, taslağın Vietnam'ın sosyo-ekonomik durumu üzerindeki etkisine ilişkin somut verilerle nicel anketler ve değerlendirmeler yürütmek için işletmeler ve derneklerle yakın koordinasyon içinde çalışması gerektiğini önerdi. Bu, yalnızca daha rasyonel politika kararları alınmasına yardımcı olmakla kalmayacak, aynı zamanda özel tüketim vergisi politikasının gelecekteki uygulanabilirliğini ve etkinliğini de sağlayacaktır. Kapsamlı etki değerlendirme bilgilerine dayanarak, taslak hazırlama komitesi, özellikle mevcut zorlu ekonomik bağlamda, sektördeki işletmeler üzerindeki mali baskıyı azaltmak için mevcut taslaktan daha düşük bir özel tüketim vergisi oranı önermeyi düşünmelidir. Vergi artış takvimi, işletmelere iş modellerini buna göre uyarlamaları ve ayarlamaları için yeterli zaman tanımak amacıyla, alkollü içecekler ve tütün ürünleri için daha uzun bir süre tanınarak makul bir şekilde aralıklı olmalıdır.