ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารอข่าวดีเรื่องการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว

ตามมติที่ 191/NQ ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2560 รัฐบาลมอบหมายให้ กระทรวงการคลัง ศึกษาและปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้สอดคล้องกับความแตกต่างระหว่างภูมิภาคและเขตพื้นที่

นี่เป็นข้อกำหนดใหม่มากเนื่องจากเมื่อเร็วๆ นี้ผู้เสียภาษีจำนวนมากเชื่อว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวในปัจจุบันล้าสมัยเกินไปและไม่สามารถตามทันชีวิตจริงได้

กระทรวงการคลังเสนอให้ปรับระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจให้เหมาะสมกับสถานการณ์จริง ลดอัตราภาษีของตารางภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน และปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการครองชีพ

นายเจือง บา ตวน

คาดเพิ่มลดหย่อนภาษีครัวเรือนเดือนต.ค.

เกี่ยวกับความคืบหน้าการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (พ.ร.บ.) ตอบคำถามสื่อมวลชนในงานแถลงข่าวประจำกระทรวงการคลัง บ่ายวันที่ 2 ก.ค. นาย Truong Ba Tuan รองอธิบดีกรมบริหารและกำกับดูแลนโยบายภาษี ค่าธรรมเนียม และค่าบริการ (กระทรวงการคลัง) กล่าวว่า รัฐบาลได้มอบหมายให้กระทรวงการคลังพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (พ.ร.บ.) เพื่อนำเสนอต่อ รัฐสภา เพื่อพิจารณาร่างกฎหมายในการประชุมเดือนตุลาคมปีนี้

ก่อนหน้านี้ในเอกสารเสนอร่างกฎหมายฉบับนี้ กระทรวงการคลังได้รายงานให้ รัฐบาล แก้ไขกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันทั้งหมด 6 กลุ่มนโยบาย รวมถึงนโยบายที่จะช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษีด้วย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จะมีการจัดทำกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีแต่ละประเภท โดยจะเพิ่มรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมและภาคส่วนที่มีความสำคัญ เช่น รายได้จากการโอนพันธบัตรสีเขียวและใบรับรองการปล่อยมลพิษ

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ปรับอัตราภาษีรายได้ของครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจให้เหมาะสมกับสถานการณ์จริง ในทางกลับกัน กระทรวงการคลังได้ลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กระทรวงการคลังกำลังศึกษาการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน (GTGC) เพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการครองชีพ ดัชนีราคา และตัวชี้วัดเศรษฐกิจมหภาคอื่นๆ ขณะเดียวกัน กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาการเสริมการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม รวมถึงการลดหย่อนภาษีเฉพาะอื่นๆ เช่น ค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษา ในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี" นายตวนกล่าว

ในการพูดคุยเพิ่มเติมกับนายเตวยเทร นายตวนแจ้งว่าตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน หากดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนมากกว่า 20% เมื่อเทียบกับช่วงเวลาที่มีการปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งล่าสุด รัฐบาลจะส่งเรื่องให้คณะกรรมการถาวรของรัฐสภาปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามความผันผวนของราคา

จากการติดตามของกระทรวงการคลัง พบว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ตั้งแต่ปี 2563 (ซึ่งเป็นช่วงที่ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบัน) จนถึงสิ้นปีนี้อาจสูงถึง 20% ดังนั้น เพื่อคุ้มครองสิทธิของผู้เสียภาษีและปฏิบัติตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังจึงกำลังศึกษาและร่างมติของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติเกี่ยวกับการปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อรายงานต่อรัฐบาลและรายงานต่อคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อพิจารณาและตัดสินใจ

ตามมติที่ 1326/2024 ของคณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติว่าด้วยแผนงานปี 2568 นั้น คาดว่าคณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติจะพิจารณาและอนุมัติมติดังกล่าวในการประชุมที่จะมีขึ้นในเดือนตุลาคมปีหน้า” นายตวนกล่าว

การหักลดหย่อนครอบครัวตามภูมิภาค

นาย Nguyen Ngoc Tu อาจารย์ด้านภาษีจากมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย ให้สัมภาษณ์กับ Tuoi Tre ว่าอุปสรรคและข้อเสียที่ใหญ่ที่สุดของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎระเบียบระบุว่า หากดัชนีราคาผู้บริโภคผันผวนถึง 20% รัฐบาลจะส่งเรื่องให้คณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (National Assembly Standing Committee) ปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มให้สอดคล้องกัน ขณะเดียวกัน การใช้จ่ายของประชาชนและผู้เสียภาษีรายบุคคลส่วนใหญ่มักเป็นสินค้าจำเป็น เช่น อาหาร ที่อยู่อาศัย เสื้อผ้า การขนส่ง การศึกษา เป็นต้น ขณะที่ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) คำนวณราคาสินค้าและบริการหลายร้อยรายการ

ดังนั้น ในมติคณะรัฐมนตรีที่ 191 ที่เพิ่งออกเมื่อเร็วๆ นี้ รัฐบาลจึงได้กำชับกระทรวงการคลังให้ศึกษาและปรับระดับ GTGC โดยคำนึงถึงคุณลักษณะของแต่ละภูมิภาค ซึ่งนายตูประเมินว่ามีความเหมาะสมเป็นอย่างยิ่ง

หากระดับ GTGC อยู่ในระดับภูมิภาค จะช่วยแก้ไขข้อบกพร่องในปัจจุบันได้ เนื่องจากระดับการใช้จ่ายในเมืองใหญ่ๆ อย่างฮานอยและโฮจิมินห์ซิตี้นั้นสูงกว่าพื้นที่อื่นๆ มาก ยกตัวอย่างเช่น ราคาบ้านและอพาร์ตเมนต์ ^{ขนาด 1 ตารางเมตร} ในสองพื้นที่นี้สูงถึงหลายร้อยล้านดอง ในขณะที่ราคาบ้านในจังหวัดใกล้เคียงนั้นอ่อนตัวกว่ามาก

นายเหงียน ดึ๊ก เงีย รองผู้อำนวยการศูนย์สนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ภายใต้สมาคมธุรกิจนครโฮจิมินห์ มีมุมมองร่วมกันว่า ควรใช้ค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาคที่รัฐบาลกำหนดเป็นพื้นฐานในการคำนวณ GTGC เนื่องจากค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาคเป็นตัวแยกแยะภูมิภาคที่คนงานอาศัยอยู่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้เสียภาษีควรคำนวณในอัตรา 4 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาค หากเป็นไปได้ ควรเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับประชาชนในนครโฮจิมินห์หรือฮานอยเป็นเกือบ 20 ล้านดองต่อเดือน ขณะเดียวกัน ควรเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลในอุปการะเป็น 2 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาค ซึ่งอยู่ในระดับที่เหมาะสมและใกล้เคียงกับมาตรฐานการครองชีพของแรงงานในปัจจุบัน

นอกจากนี้ อัตราค่าจ้างขั้นต่ำระดับภูมิภาคยังมีพื้นฐานทางกฎหมายที่แข็งแกร่งสำหรับภาคภาษีในการบังคับใช้ เกี่ยวกับข้อกังวลเกี่ยวกับความซับซ้อนและความยากลำบากในการบังคับใช้อัตราค่าจ้างขั้นต่ำ (GTGC) ในระดับต่างๆ คุณเหงียกล่าวว่า ควรพิจารณาจากสถานที่พำนักจริงของลูกจ้าง เช่น กำหนดอัตราค่าจ้างขั้นต่ำไว้ที่ 183 วัน เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ เช่นเดียวกับชาวต่างชาติในปัจจุบัน ซึ่งการบังคับใช้อัตราค่าจ้างขั้นต่ำนี้ไม่ใช่เรื่องยากเลย

นาย Tran Xoa ทนายความผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang ให้สัมภาษณ์กับ Tuoi Tre ว่าค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาคจะเพิ่มขึ้นทุกปี ดังนั้น ทำไมจึงไม่ใช้ระดับนี้เพื่อควบคุมระดับค่าจ้างขั้นต่ำสำหรับคนงาน (GTGC) อย่างยืดหยุ่น

เขาเสนอให้กำหนดค่า GTGC ไว้ที่ 5 เดือนของค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาค เพื่อว่าเมื่อมีการปรับค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาค ค่า GTGC ก็จะเพิ่มขึ้นด้วย หากกำหนดระดับ GTGC ไว้ที่ตัวเลขคงที่เช่นปัจจุบัน ค่า GTGC จะล้าสมัยได้ง่ายก่อนที่จะนำมาใช้ และเราคงต้องรออีกนานก่อนที่จะปรับขึ้นได้

กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดว่าเมื่อดัชนี CPI ที่ประกาศโดยสำนักงานสถิติแห่งชาติเพิ่มขึ้น 20% จะมีการเสนอให้ปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม รายการ CPI ในปัจจุบันมีมากถึง 752 รายการ ขณะที่ผู้ใช้แรงงานใช้สินค้าจำเป็นเพียงไม่กี่สิบรายการเท่านั้น

“ดังนั้น การรอให้ดัชนี CPI ทั่วไปนี้ถูกนำมาใช้เป็นฐานในการเสนอให้เพิ่มระดับ GTGC จึงเป็นเรื่องไม่สมเหตุสมผล กล่าวอีกนัยหนึ่ง ดัชนี CPI ทั่วไปนี้ไม่ได้สะท้อนถึงชีวิตของคนงาน ดังนั้น การใช้ดัชนีนี้เป็นฐานในการเสนอให้เพิ่มระดับ GTGC จึงเป็นผลเสียอย่างมากต่อลูกจ้าง” นายโซอากล่าว

ควรใช้การหักลดหย่อนครอบครัวใหม่สำหรับรอบภาษีปี 2568

เกี่ยวกับมติของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติที่จะขึ้นอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการประชุมเดือนตุลาคม นายเหงียน หง็อก ตู กล่าวว่า มติดังกล่าวจะเป็นกำลังใจที่ดีแก่ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม เขาย้ำว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและระยะเวลาการยื่นภาษีเป็นประเด็นที่ต้องหารือกัน

กระทรวงการคลังควรเสนอต่อรัฐบาลอย่างกล้าหาญและรายงานต่อคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เพื่ออนุญาตให้นำอัตราภาษี GTGC ใหม่มาใช้ตั้งแต่รอบปีภาษี 2568 เป็นต้นไป โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตรา GTGC จำเป็นต้องคำนวณเพื่อให้มั่นใจว่าผู้เสียภาษีจะได้ร่วมแบ่งปันความยากลำบาก ไม่ใช่เพิ่มอัตราภาษี 20% ที่ใช้มาเป็นเวลานานเป็น 11 ล้านดอง/เดือนโดยอัตโนมัติ

ระหว่างรอการแก้ไขกฎหมายฉบับนี้อย่างครอบคลุม ควรพิจารณาและศึกษาค่าแรงขั้นต่ำ 16 หรือ 18 ล้านดอง ตามที่หลายกระทรวงและภาคส่วนเสนอ ค่าแรงขั้นต่ำที่เหมาะสมจะช่วยกระตุ้นและสร้างแรงจูงใจให้แรงงานทำงานหนัก ส่งผลให้บรรลุเป้าหมายการเติบโตทางเศรษฐกิจมากกว่า 8% ในปีนี้ และตั้งเป้าเติบโตสองหลักในปีต่อๆ ไป” นายตูกล่าว