มีเพียงลูกหนี้ภาษีจำนวนน้อยเท่านั้นที่ถูกห้ามออกนอกประเทศ

นายดัง ง็อก มินห์ รองอธิบดีกรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง)

เรียนท่านครับ ความต้องการคนออกนอกประเทศมีสูงมาก หลายคนกังวลเรื่องการถูกระงับการออกนอกประเทศเพราะหนี้ภาษีใช่ไหมครับ?

บุคคลที่มีหนี้ภาษีไม่จำเป็นต้องถูกระงับการเดินทางออกนอกประเทศเป็นการชั่วคราว แต่ข้อกำหนดนี้ใช้ได้กับบุคคลเพียงจำนวนเล็กน้อยเท่านั้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เฉพาะบุคคลที่เป็นตัวแทนทางกฎหมายของบริษัทหรือองค์กรที่ต้องดำเนินการด้านภาษี บุคคลเวียดนามที่เดินทางออกนอกประเทศเพื่อไปตั้งถิ่นฐานในต่างประเทศแต่ยังคงค้างภาษี บุคคลเวียดนามที่ตั้งถิ่นฐานในต่างประเทศแต่ไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีก่อนเดินทางออกนอกประเทศ และชาวต่างชาติที่ยังไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีก่อนเดินทางออกนอกเวียดนาม จะถูกระงับการเดินทางออกนอกประเทศเป็นการชั่วคราว

ในความเป็นจริง การระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวมีผลบังคับใช้เฉพาะกับบุคคลที่เดินทางไปต่างประเทศแล้วไม่ได้กลับ หรือผู้ที่เดินทางกลับเวียดนามหลังจากอยู่เป็นเวลานาน ดังนั้นความเสี่ยงในการไม่สามารถเรียกเก็บหนี้ภาษี ค่าธรรมเนียมการชำระล่าช้า และค่าปรับทางปกครองจากการฝ่าฝืนภาษีจึงสูงมาก สำหรับผู้ที่เดินทางไปต่างประเทศ เพื่อการท่องเที่ยว การรักษาพยาบาล การเยี่ยมญาติ การสัมมนา การประชุม ฯลฯ หากยังมีหนี้ภาษีอยู่ ก็สามารถออกนอกประเทศได้ตามปกติ แม้กระทั่งกรณีหนี้ภาษีและการระงับการออกนอกประเทศชั่วคราว หากมีหลักประกันหนี้ภาษี ค่าธรรมเนียมการชำระล่าช้า ค่าปรับ และรายได้อื่นๆ จากงบประมาณแผ่นดิน พวกเขาก็ยังสามารถออกนอกประเทศได้

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีมีหลักประกันหนี้ภาษี แต่ชำระหนี้ภาษีไม่ตรงเวลา ผู้ค้ำประกันจะต้องรับผิดชอบชำระหนี้แทนตน หากพ้นกำหนดเวลาชำระหนี้ภาษีตามหนังสืออนุมัติของกรมสรรพากรแล้ว และผู้เสียภาษียังไม่ได้ชำระหนี้เต็มจำนวนตามงบประมาณแผ่นดิน ผู้ค้ำประกันที่ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันดังกล่าวจะต้องถูกบังคับคดีตามจำนวนที่เป็นหลักประกัน

ดังนั้นหากบุคคลใดมีหนี้ภาษีก็ไม่ต้องกังวลมากเกินไปเมื่อทำขั้นตอนการออกใช่ไหม?

การดำเนินการระงับการออกชั่วคราวเป็นไปตามขั้นตอนที่เข้มงวดมาก ไม่ใช่หนี้ภาษีทั้งหมดจะส่งผลให้มีการระงับการออกชั่วคราว

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลังจากการตรวจสอบ เปรียบเทียบ และกำหนดภาระผูกพันการชำระภาษีของบุคคลอย่างถูกต้องแล้ว หน่วยงานภาษีที่ดูแลผู้เสียภาษีโดยตรงจะต้องจัดทำรายชื่อบุคคลที่ต้องระงับการออกนอกประเทศชั่วคราว เตรียมเอกสารเพื่อส่งไปยังหน่วยงานตรวจคนเข้าเมือง และในเวลาเดียวกันก็ส่งให้ผู้เสียภาษีดำเนินการตามภาระผูกพันการชำระภาษีให้เสร็จสิ้นก่อนออกประเทศ

ในวันที่ได้รับเอกสารจากกรมสรรพากร กรมตรวจคนเข้าเมืองจะเป็นผู้รับผิดชอบในการดำเนินการระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวตามระเบียบข้อบังคับและเผยแพร่บนเว็บไซต์ของกรมตรวจคนเข้าเมือง ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีแล้ว ภายใน 24 ชั่วโมงทำการ กรมสรรพากรจะออกเอกสารยกเลิกการระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวให้แก่กรมตรวจคนเข้าเมืองเพื่อดำเนินการยกเลิกการระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวตามระเบียบข้อบังคับ

ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาระงับการออกนอกประเทศ 30 วัน หากผู้เสียภาษียังไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษี กรมสรรพากรจะต้องส่งเอกสารขยายระยะเวลาระงับการออกนอกประเทศไปยังกรมตรวจคนเข้าเมือง และในเวลาเดียวกันก็ส่งถึงผู้เสียภาษีด้วย เอกสารระงับการออกนอกประเทศ ขยายระยะเวลาระงับการออกนอกประเทศ หรือยกเลิกการระงับการออกนอกประเทศ จะต้องส่งทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์ หากเป็นไปตามเงื่อนไขการทำธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ และต้องเผยแพร่บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร

แต่ท่านครับ ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นคือ กรมสรรพากรส่งเอกสารมาให้แต่ผู้เสียภาษีไม่ได้รับ ทำให้เสียภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจและถูกระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวใช่ไหมครับ?

พระราชบัญญัติภาษีอากรกำหนดว่า หากผู้เสียภาษียังไม่ชำระภาษี ชำระล่าช้า หรือปรับ ภายใน 30 วันนับจากวันครบกำหนดชำระภาษี หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงจำนวนภาษี ค่าปรับที่ค้างชำระ และจำนวนวันที่ชำระล่าช้า อย่างไรก็ตาม มีหลายกรณีที่เอกสารที่ส่งทางไปรษณีย์ถูกตีกลับเนื่องจากผู้เสียภาษีเปลี่ยนสถานที่ประกอบกิจการหรือถิ่นที่อยู่ แต่ไม่ได้แจ้งกรมสรรพากรตามที่กำหนด ถือเป็นความผิดของผู้เสียภาษี และผู้เสียภาษีต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความผิดพลาดที่เกิดจากความผิดพลาดดังกล่าว

ดังนั้น พระราชกฤษฎีกา 126/2020/ND-CP ที่ให้รายละเอียดบทความหลายข้อของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี กำหนดว่า ในกรณีที่เอกสารที่ส่งไปยังผู้เสียภาษีทางไปรษณีย์ถูกส่งคืนและเอกสารดังกล่าวได้ถูกโพสต์บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร ถือว่าเอกสารดังกล่าวได้รับการส่งแล้ว

ปัจจุบัน ผู้เสียภาษีที่มีหนี้ภาษีน้อยกว่าหนึ่งล้านดองมีจำนวนสูงมาก และส่วนใหญ่เป็นหนี้ค้างชำระเป็นเวลานาน ในกรณีที่มีการระงับการออกนอกประเทศชั่วคราว กรมสรรพากรจะตรวจสอบ เปรียบเทียบ และกำหนดภาระภาษีให้ถูกต้องแม่นยำ และแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบก่อนส่งหนังสือขอระงับการออกนอกประเทศชั่วคราวไปยังกรมตรวจคนเข้าเมือง เพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันก่อนเดินทางออกนอกประเทศ

คำแนะนำของฉันในกรณีนี้ก็คือเมื่อเปลี่ยนที่อยู่ ผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบโดยทันที และหากต้องการทราบว่าตนต้องเสียภาษีหรือไม่ พวกเขาควรเข้าถึงเว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าตนปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีก่อนออกจากประเทศ

บุคคลที่มีรายได้จากสองแหล่งขึ้นไปมีจำนวนมาก ในขณะที่จำนวนหนี้ภาษีมีไม่มากนัก จึงทำให้ไม่ค่อยได้เข้าไปที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากรเพื่อทราบภาระผูกพันต่องบประมาณแผ่นดินใช่ไหมครับ

เมื่อไม่นานมานี้ หลายคนอาจสงสัยว่าทำไมถึงไม่ทราบยอดหนี้ภาษีของตนเองเนื่องจากมีรายได้จากหลายแหล่ง เพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี วงการภาษีจึงได้พัฒนาแอปพลิเคชัน eTax Mobile ขึ้นมา คล้ายกับแอปพลิเคชัน eBanking ของธนาคารพาณิชย์ eTax Mobile เป็นแอปพลิเคชันภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ติดตั้งบนสมาร์ทโฟน ช่วยให้บุคคลทั่วไป ธุรกิจ และครัวเรือนธุรกิจสามารถค้นหาข้อมูลภาษีได้ทุกที่ทุกเวลาผ่านอุปกรณ์พกพา การใช้งาน eTax Mobile นั้นง่ายมาก ผู้เสียภาษีสามารถชำระภาษี ค้นหาภาระภาษี ค้นหาประกาศภาษี รวมถึงบริการและความช่วยเหลืออื่นๆ อีกมากมาย

ปัจจุบันมีผู้ใช้งาน eTax Mobile ประมาณหนึ่งล้านคนแล้ว ข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดการภาษีและภาระผูกพันทางภาษีของบุคคลธรรมดาจะถูกส่งถึงบุคคลธรรมดาโดยกรมสรรพากรผ่านแอปพลิเคชันนี้ ข้อมูลภาษีทั้งหมดของบุคคลธรรมดาจะถูกเก็บไว้เป็นความลับ บุคคลธรรมดาจะทราบข้อมูลภาษีของตนเองก็ต่อเมื่อเข้าใช้งาน (กรอกชื่อผู้ใช้และรหัสผ่าน ลายนิ้วมือ หรือ FaceID) เท่านั้น

แอพนี้มีประโยชน์มาก แต่คุณว่ามันจะน้อยเกินไปเหรอที่จะมีผู้ใช้แค่ประมาณล้านคน?

การดำเนินโครงการพัฒนาการประยุกต์ใช้ข้อมูลประชากร การระบุตัวตน และการยืนยันตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อรองรับการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลแห่งชาติ (โครงการ 06) ภายในต้นปี พ.ศ. 2568 รหัสภาษีจะเป็นหมายเลขประจำตัวประชาชน และรหัสประจำตัวบุคคล ดังนั้น ข้อมูลและบันทึกภาษีทั้งหมดของบุคคล เช่น การแจ้งเตือนหนี้ภาษี การคืนภาษี การแจ้งเตือนการบังคับใช้มาตรการการบังคับใช้หนี้ภาษี การระงับการออกนอกประเทศชั่วคราว ฯลฯ จะถูกส่งไปยังบุคคลผ่าน eTax Mobile

เพื่อสิทธิและหน้าที่ของตนต่องบประมาณแผ่นดิน ทุกคนจำเป็นต้องดาวน์โหลดซอฟต์แวร์นี้ลงในอุปกรณ์มือถือของตน eTax Mobile จะแจ้งให้บุคคลทราบถึงภาระผูกพันและสิทธิทางภาษีของตน ตลอดจนแอปพลิเคชันที่มีประโยชน์อื่นๆ อีกมากมาย หลีกเลี่ยงกรณีที่บุคคลค้างชำระภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ ถูกระงับการเดินทางออกนอกประเทศชั่วคราว ต้องจ่ายค่าปรับ และจ่ายภาษีล่าช้าโดยไม่รู้ตัว