ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 71 ซึ่งมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ปุ๋ย เครื่องจักร และอุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการผลิตทางการเกษตร ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นโยบายนี้ทำให้บริษัทผลิตปุ๋ยในเวียดนามต้องประสบปัญหา เนื่องจากไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้และจะต้องนำไปคิดรวมเป็นค่าใช้จ่าย ขณะที่ไม่อนุญาตให้มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก สอดคล้องกับแนวโน้มอุปทานส่วนเกินในตลาดปุ๋ยโลกตั้งแต่ปี 2558 จนถึงก่อนเกิดการระบาดของโควิด-19 ที่ทำให้ผู้ประกอบการในประเทศหลายแห่งประสบภาวะขาดทุนมหาศาลและต้องลดการผลิตลง

ภาคธุรกิจและผู้เชี่ยวชาญจำนวนมากเชื่อว่าการนำแผนกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้จะก่อให้เกิดประโยชน์ในทางปฏิบัติ เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ธุรกิจจะสามารถหักภาษีซื้อได้ ช่วยลดต้นทุนการผลิต และอาจลดราคาการวิเคราะห์ลงได้ ช่วยให้เกษตรกรประหยัดต้นทุนปัจจัยการผลิตได้

ในระหว่างการอภิปรายร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ที่ห้องโถงเดียนหง ผู้แทน Pham Van Hoa - Dong Thap กล่าวว่า “ปุ๋ยที่ไม่ต้องเสียภาษีส่งผลกระทบและเสียเปรียบอย่างมากต่อผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศในช่วงที่ผ่านมา เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ประกอบการเหล่านี้ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ จึงต้องนำไปคิดรวมในต้นทุน ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มจากการลงทุนและการซื้อผลิตภัณฑ์คงที่จำนวนมาก ทำให้ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ในประเทศเพิ่มขึ้น ไม่สามารถแข่งขันกับสินค้านำเข้าได้ จึงไม่เป็นธรรมต่อผลิตภัณฑ์ปุ๋ยที่ผลิตในประเทศ”

ผู้แทน Truong Trong Nghia จากนครโฮจิมินห์ กล่าวว่านโยบายภาษีจำเป็นต้องกำหนดอัตราท้องถิ่นสำหรับอุตสาหกรรมที่สำคัญ เช่น ปุ๋ย รองเลขาธิการสภานิติบัญญัติแห่งชาติ Nghia เรียกร้องว่า ในบริบทของการบูรณาการระหว่างประเทศ เวียดนามจำเป็นต้องมีเป้าหมายเพื่อการพึ่งพาตนเอง และเพื่อให้บรรลุเป้าหมายดังกล่าว วิสาหกิจในประเทศจะต้องได้รับการสนับสนุนจากนโยบายภาษีที่ยุติธรรมและมีประสิทธิภาพ

ผู้แทน Truong Trong Nghia ชี้ให้เห็นว่าการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะสร้างเงื่อนไขให้อุตสาหกรรมปุ๋ยภายในประเทศพัฒนาได้อย่างแข็งแกร่งยิ่งขึ้น ส่งผลให้ชาวชนบทสามารถผลิตสินค้าในราคาสมเหตุสมผลและมีคุณภาพสูง

จากการวิเคราะห์หลักการทางการเงิน ผู้แทน Trinh Xuan An - Dong Nai ยืนยันว่าการเก็บภาษีปุ๋ย 5% จะเป็นประโยชน์ต่อรัฐ ธุรกิจ และประชาชน

ผู้แทนเจื่องจ่องเหงีย – (คณะผู้แทนสมัชชาแห่งชาตินครโฮจิมินห์)

ผู้แทนวิเคราะห์ว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเป็นวัฏจักร ปัจจัยนำเข้าและผลผลิตต้องไปด้วยกัน ไม่มีหลักการที่ว่าผลผลิตไม่ต้องเสียภาษี แต่ปัจจัยนำเข้าต้องเสียภาษี ฉันจำได้ว่าตอนที่เราร่างกฎหมาย 71 เราเปลี่ยนภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 5% เป็นศูนย์ ตอนนั้นมีแนวคิดที่จะรวมภาษีนี้เข้าไปด้วย จากนั้นเราจะคำนวณและหักภาษีให้กับธุรกิจ ต่อมาเราจะหักภาษีนี้ไม่ได้อีกต่อไป ซึ่งจะเสียเปรียบมากสำหรับธุรกิจ ตอนนี้เรามาเริ่มเรื่องกันใหม่ ฉันจะยกตัวอย่าง ถ้าธุรกิจมีผลิตภัณฑ์ปัจจัยนำเข้าราคาประมาณ 80 ดอง ธุรกิจจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจัยนำเข้า 8 ดอง ราคาขายปุ๋ยคือ 100 ดอง ถ้าราคานี้หักไม่ได้ ตามหลักการแล้ว ธุรกิจจะต้องรวมภาษีนี้ไว้ในต้นทุน ต้องรวมไว้ในราคา และราคาจะอยู่ที่ 108 ดอง ถ้าเรารวม 5% ธุรกิจจะหักภาษีได้ 8 ดอง เราเพิ่มอีก 5% ราคาจะอยู่ที่ 105 ดอง บาท เมื่อทำการกำหนดราคาจะต้องปฏิบัติตามหลักการบัญชี การเงิน ไม่ธรรมดาเลยที่ถ้าเราใช้ภาษี 5% แล้วราคาจะเพิ่มขึ้น 5% เราต้องคำนวณธรรมชาติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มแบบนั้น ผมเห็นด้วยกับคำอธิบายของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติและมีเหตุผลดี

ตามมุมมองของผู้แทน บริษัทในประเทศและบริษัทนำเข้าจะต้องเท่าเทียมกัน การเรียกเก็บภาษี 5% จะส่งผลต่อธุรกิจนำเข้าเท่านั้น ในขณะที่เราปกป้องธุรกิจในประเทศ และประชาชนของเราก็จะมีโอกาสได้รับส่วนลด หลักการกำหนดราคาจะต้องเป็นไปตามกฎเกณฑ์ทางการเงิน ไม่ธรรมดาที่ราคาจะเพิ่มขึ้น 5% จนประชาชนได้รับผลกระทบ

ผู้แทน Dang Bich Ngoc-Hoa Binh เปรียบเทียบกับกฎระเบียบของโลก และกังวลว่านโยบายภาษีปัจจุบันของเวียดนามจะส่งผลกระทบต่อบริษัทผลิตปุ๋ยในประเทศ

ผู้แทนกล่าวว่า ประเทศต่างๆ ทั่วโลกใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับอุตสาหกรรมปุ๋ย ตัวอย่างเช่น ประเทศจีน ซึ่งเป็นผู้ผลิตและผู้บริโภคปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดในโลก ในปัจจุบันใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 11% สำหรับปุ๋ย และได้ออกนโยบายยกเว้นภาษีการบริโภคของนิติบุคคลหลายรายการสำหรับผู้ผลิตปุ๋ย โดยเฉพาะผู้ผลิตปุ๋ยอินทรีย์ ปุ๋ยจุลินทรีย์ ปุ๋ยที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม และผู้ผลิตปุ๋ยที่ลงทุนอย่างหนักในการวิจัยและพัฒนาหรือใช้เทคโนโลยีขั้นสูงในการผลิต ในทำนองเดียวกัน รัสเซีย ซึ่งเป็นผู้ส่งออกปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดในโลก ยังได้นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้กับอุตสาหกรรมปุ๋ยเพื่อปรับปรุงผลผลิตและคุณภาพของพืชผล ซึ่งช่วยให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางอาหารและการพัฒนาการเกษตรที่ยั่งยืน

เธอกังวลว่าหากยังคงใช้กฎระเบียบปัจจุบันต่อไป ธุรกิจทั้งหมดในอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศจะได้รับผลกระทบ และอุตสาหกรรมนี้อาจค่อยๆ หดตัวลงและถูกแทนที่ด้วยปุ๋ยนำเข้า ในระยะยาวภาคการเกษตรจะต้องพึ่งพาปุ๋ยที่นำเข้า และจะเป็นเรื่องยากที่จะบรรลุเป้าหมายในการพัฒนาการเกษตรที่ยั่งยืน เนื่องจากปุ๋ยเป็นปัจจัยการผลิตที่จำเป็นสำหรับการผลิตทางการเกษตร และได้รับผลกระทบจากอุปทานและอุปสงค์ในตลาดโลก

หลังจากวิเคราะห์อย่างละเอียดแล้ว ผู้แทน Cam Thi Man - Thanh Hoa กล่าวว่า การใช้ภาษีปุ๋ยในอัตราร้อยละ 5 ในประเด็น b วรรค 2 มาตรา 9 ของร่างกฎหมายดังกล่าวเป็นเนื้อหาที่ผู้แทนและผู้มีสิทธิออกเสียงจำนวนมากให้ความสนใจ รวมถึงผู้มีสิทธิออกเสียงจำนวนมากซึ่งเป็นเกษตรกร เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลกระทบโดยตรงต่อชีวิตและความเป็นอยู่ของพวกเขา

เธอยืนยันว่า: ความรับผิดชอบของรัฐสภาเช่นเดียวกับความรับผิดชอบของผู้แทนคือการพิจารณาและประเมินปัญหานี้อย่างรอบคอบและละเอียดถี่ถ้วนจากหลายแง่มุม โดยอาศัยการศึกษาอย่างละเอียดในรายงานการประเมินผลกระทบของคณะกรรมการร่างกฎหมายและการชี้แจงและการยอมรับของคณะกรรมการถาวรของรัฐสภา ตลอดจนความคิดเห็นของผู้มีสิทธิออกเสียงซึ่งเป็นเกษตรกรผู้ประกอบการและสมาคมที่เกี่ยวข้องจากแหล่งต่างๆ มากมาย เธอกล่าวว่าเธอสามารถวางใจได้ถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งนี้เมื่อเทียบกับกฎหมายในปัจจุบัน มั่นใจได้ว่าการเก็บภาษีปุ๋ย 5% ไม่ได้หมายความว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้น ขณะเดียวกัน รายงานการประเมินยังแสดงให้เห็นด้วยว่ากำลังการผลิตปุ๋ยนั้นมีมาก โดยส่วนใหญ่เป็นวิสาหกิจในประเทศ สัดส่วนปุ๋ยที่นำเข้าเมื่อเทียบกับการผลิตในประเทศคิดเป็นเพียง 27% เท่านั้น หากมีการใช้ภาษีอัตรา 5% สินค้าที่นำเข้าก็จะต้องเสียภาษี 5% เช่นกัน และจะต้องอยู่ภายใต้กฎระเบียบเดียวกันกับปุ๋ยในประเทศด้วย

“นอกจากนี้ ปุ๋ยยังต้องอยู่ภายใต้การควบคุมของรัฐและการควบคุมราคา ดังนั้น การใช้ภาษีอัตรา 5% จึงหมายถึงการบรรลุเป้าหมายในการขยายกลไกการจัดเก็บภาษีไปพร้อมกัน โดยมุ่งสู่การใช้ภาษีอัตราเดียว ขณะเดียวกันก็ฟื้นฟูการสนับสนุนการผลิตในประเทศ และในระยะยาวจะสร้างความยั่งยืนและเสถียรภาพในการจัดหาปุ๋ยในประเทศ โดยไม่ต้องพึ่งพาปุ๋ยนำเข้า ซึ่งเป็นพื้นฐานในการลดต้นทุนปุ๋ย ดังนั้น เกษตรกรและผู้ประกอบการผลิตในประเทศจะได้รับประโยชน์จากการเปลี่ยนแปลงนี้” - ผู้แทนยืนยัน.

ที่สมัชชาแห่งชาติ ผู้แทนเหงียน วัน ชี (คณะผู้แทนสมัชชาแห่งชาติจังหวัดเหงะอาน) ได้แสดงความเห็นกับข้อเสนอที่จะจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จากปุ๋ย โดยสนับสนุนข้อเสนอของรัฐบาลและความคิดเห็นของคณะกรรมการประจำสมัชชาแห่งชาติเมื่อร่างกฎหมายแก้ไขให้ผลิตภัณฑ์นี้ต้องจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

“จากมุมมองของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการตรวจสอบเนื้อหานี้ เราอยากถกเถียงกัน แต่ให้แม่นยำกว่านี้ก็คือต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการประเมินผลกระทบของนโยบายนี้ตามที่ผู้แทนบางคนเสนอแนะ ก่อนอื่นต้องบอกว่าจากมุมมองของการประเมินผลกระทบ อาจกล่าวได้ว่าเมื่อมองเผินๆ เราจะคิดทันทีว่าเมื่อปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มแต่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ระดับราคาจะเพิ่มขึ้น 5% ซึ่งนั่นเป็นเรื่องจริงในเชิงทฤษฎี แต่ก็เป็นจริงในทุกกรณี ตัวอย่างเช่น ผลิตภัณฑ์นี้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% เมื่อเพิ่มขึ้น 5% เป็น 7% มีแนวโน้มสูงมากที่ระดับราคาจะเพิ่มขึ้น 5% เนื่องจากมีการเพิ่มภาษีใหม่นี้” นางสาวชีวิเคราะห์

คุณชี กล่าวว่า ปุ๋ยเป็นสาขาที่พิเศษและแตกต่างอย่างมากเมื่อเทียบกับผลิตภัณฑ์แปรรูปอื่นๆ ทั้งหมดที่หมุนเวียนอยู่ในตลาดขณะนี้ นั่นคือ ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น บริษัทผู้ผลิตในประเทศทั้งหมดจึงไม่ได้รับอนุญาตให้หักภาษีซื้อ และต้องเพิ่มมูลค่าภาษีซื้อทั้งหมด รวมถึงมูลค่าที่สูงมาก เช่น การลงทุน ลงในต้นทุน ทำให้มีราคาสูงมาก ทั้งหมดจะถูกบวกเข้ากับราคาต้นทุนและเพิ่มเข้ากับราคาขาย

ผู้แทนรัฐสภาเหงียน วัน ชี (คณะผู้แทนรัฐสภาจังหวัดเหงะอาน)

อย่างไรก็ตาม สำหรับปุ๋ยที่นำเข้า เมื่อส่งออกไปยังเวียดนาม ภาษีซื้อทั้งหมดยังสามารถหักออกได้ ซึ่งถือเป็นข้อได้เปรียบที่ชัดเจน เราได้ “เลือกปฏิบัติ” ระหว่างปุ๋ยที่ผลิตในประเทศและปุ๋ยที่นำเข้าโดยกลไกที่ไม่ใช่ภาษี ในเวลาเดียวกัน ปุ๋ยที่ผลิตในประเทศยังถูก “เลือกปฏิบัติ” ต่ออุตสาหกรรมการผลิตในประเทศอื่นๆ ทั้งหมด เนื่องจากอุตสาหกรรมอื่นๆ ทั้งหมดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และ 10%

ดังนั้นการเปลี่ยนมาใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไม่ได้หมายความว่าระดับราคาจะเพิ่มขึ้น 5% เนื่องจากผู้ประกอบการปุ๋ยในประเทศยังมีช่องทางที่จะลดราคาเมื่อหักภาษีซื้อนี้แล้ว หรือในหลายๆ กรณีจะได้รับเงินคืน ดังนั้นระดับราคาก็จะลดลง ดังนั้นจึงไม่อาจกล่าวได้ว่าเกษตรกรหรือภาคการเกษตรได้รับผลกระทบ

“เวียดนามเป็นประเทศเกษตรกรรม จำเป็นต้องมีความมั่นคง ต้องพึ่งพาการผลิตปุ๋ยในประเทศ หรือไม่เช่นนั้นเกษตรกรรมของเวียดนามจะต้องพึ่งพาปุ๋ยนำเข้าเป็นหลัก เราควรให้ภาคการผลิตของเวียดนามได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันตามกลไกตลาด กล่าวคือ จะต้องเสียภาษีและหักลดหย่อนปัจจัยการผลิตเช่นเดียวกับภาคการผลิตในประเทศอื่นๆ” ผู้แทนกล่าว