Для повышения акцизного налога необходим разумный план действий.

"Кривая Лаффера" а также более широкие последствия, которые необходимо учитывать.

Выступая на семинаре «Пересмотр налогов для стимулирования деловой активности», г-н Буй Нгок Туан, заместитель генерального директора налогового консалтинга Deloitte Vietnam, заявил, что, хотя повышение акцизного налога может увеличить бюджетные поступления, внезапное и резкое повышение может привести к нежелательным последствиям. Это связано с тем, что повышение налога может сократить масштабы производства предприятий, что приведет к простоям производственных линий и инвестированного оборудования, а также к росту безработицы из-за сокращения рабочей силы.

Ожидается, что проект закона о специальном потребительском налоге, который в настоящее время готовится Министерством финансов, будет представлен на рассмотрение Национального собрания на восьмой сессии (октябрь 2024 года) и принят на девятой сессии (май 2025 года). Текущий проект пересмотренного закона о специальном потребительском налоге предлагает ежегодно увеличивать ставку специального потребительского налога на алкогольные напитки на определенный процент, при этом увеличение составит от 15% до 35% по сравнению с действующими ставками специального потребительского налога для каждого товара в этой группе.

«Помимо сокращения производственной деятельности предприятий, негативно повлияет и на доходы фермеров, выращивающих другое сырье для производства пива и крепких спиртных напитков, что приведет к спаду в смежных отраслях. В последнее время в пивоваренной и алкогольной промышленности также наблюдается снижение потребления из-за ужесточения правил контроля уровня алкоголя в крови за рулем», — далее отметил г-н Туан, указывая на влияние налоговой политики на экономику в целом.

На самом деле, подобных случаев было много. По словам г-на Туана, принцип кривой Лаффера и теория взаимосвязи между налоговыми ставками и государственными доходами указывают на то, что чрезмерное повышение налогов, превышающее критическую точку, приводит к снижению общих государственных доходов. В ряде развитых и развивающихся стран, таких как Великобритания, Австралия, Бельгия, Таиланд и Малайзия, были зафиксированы негативные последствия превышения налоговых ставок на алкогольные напитки критической точки, что привело к немедленному и значительному дефициту государственных доходов.

Совсем недавно, в 2023 году, когда правительство Великобритании повысило налоги на алкоголь, продажи крепких спиртных напитков сократились на 20%, что привело к потере 108 миллионов фунтов стерлингов налоговых поступлений от продажи спиртных напитков в течение шести месяцев. Вследствие этого правительству Великобритании пришлось приостановить повышение налогов в конце 2023 года, чтобы компенсировать снижение налоговых поступлений от продажи алкоголя. В 2015 году Малайзия стремилась увеличить налоговые поступления путем неоднократного повышения акцизных налогов на алкогольные напитки. Однако эти повышения налогов не помогли стране достичь целевых показателей по доходам; вместо этого они оказали негативное влияние на рынок, приведя к потере налоговых поступлений, закрытию многих заводов и потере рабочих мест.

Помимо общего влияния на экономику, в нынешнем контексте г-н Туан отметил, что предприятия алкогольной и табачной промышленности сообщают о значительном давлении, которое оказывает постоянное повышение акцизных налогов в последние годы, превышающее их способность адаптироваться. В частности, в условиях экономической нестабильности, вызванной длительным воздействием пандемии COVID-19 и глобальной экономической рецессией, алкогольная промышленность сильно пострадала. Снижение потребления, увеличение операционных расходов и нарушение цепочек поставок затруднили процесс восстановления для предприятий. Дальнейшее повышение акцизных налогов на данном этапе может усугубить ситуацию, препятствуя быстрой адаптации предприятий и приводя к риску банкротства или сокращения масштабов деятельности.

На основе своих наблюдений г-н Туан также считает, что потребители склонны переходить на контрабандные, поддельные и незаконно произведенные алкогольные напитки, когда цены на официально импортируемый алкоголь растут из-за повышения акцизного налога. Это приводит к дальнейшим потерям доходов государственного бюджета, а также может негативно сказаться на здоровье людей из-за использования поддельной или некачественной продукции. Согласно отчету ВОЗ, доля незаконно импортируемых алкогольных напитков, потребляемых во Вьетнаме в последние годы, составляет приблизительно 60% от общего объема потребления. Другими словами, почти две трети потребления алкоголя во Вьетнаме может приходиться на контрабандные или произведенные частными лицами источники.

Необходим разумный план действий, который даст предприятиям достаточно времени для адаптации.

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налог на алкоголь во Вьетнаме составляет лишь около 30% от розничной цены, в то время как во многих странах эта доля достигает 40-85% от розничной цены. Это также одна из причин, по которой ВОЗ рекомендует Вьетнаму увеличить специальный потребительский налог как минимум на 10%, чтобы снизить потребление и, таким образом, контролировать вредное воздействие алкоголя.

«В принципе, мы полностью поддерживаем решение редакционной комиссии об увеличении акцизных налогов на товары, оказывающие негативное воздействие на здоровье и окружающую среду. Однако реализация этой политики также требует тщательного рассмотрения с социально-экономической точки зрения, особенно с учетом отзывов предприятий отрасли», — подчеркнул представитель компании Deloitte.

Одновременно с этим эксперты этой аудиторской фирмы одобрили применение относительного налога (рассчитываемого в процентах) вместо метода абсолютного налога, а также смешанного метода расчета налога, как это отражено в первоначальном проекте, исходя из общей тенденции развития.

Причина в том, что для внутреннего рынка пива характерна 80-процентная доля массового и местного пива, с существенной разницей в ценах по сравнению с премиальным пивом. Применение смешанных и абсолютных налогов в настоящее время привело бы к несправедливому налогообложению, поскольку предприятия массового пивоварения платили бы больше налогов, что привело бы к снижению доходов и косвенно повлияло бы на социальное благосостояние, в частности, на занятость в предприятиях, занимающих эту 80-процентную долю рынка.

Кроме того, г-н Туан предложил, чтобы редакционная комиссия тесно сотрудничала с предприятиями и ассоциациями при проведении количественных исследований и оценок с использованием конкретных данных о влиянии проекта на социально-экономическую ситуацию во Вьетнаме. Это не только поможет принимать более рациональные политические решения, но и обеспечит осуществимость и эффективность реализации политики специального налога на потребление в будущем. На основе всесторонней информации об оценке воздействия редакционная комиссия должна рассмотреть возможность предложения более низкой ставки специального налога на потребление, чем в текущем проекте, чтобы снизить финансовое давление на предприятия отрасли, особенно в нынешних сложных экономических условиях. График повышения налогов должен быть разумно распределен, с более длительным периодом для алкогольных напитков и табачных изделий, чтобы дать предприятиям достаточно времени для адаптации и соответствующей корректировки своих бизнес-моделей.