Aumentar o imposto sobre o consumo exige um plano razoável.

"Curva de Laffer" e os impactos mais amplos que precisam ser considerados.

Em sua apresentação no seminário "Revisão de Impostos para Promover Atividades Empresariais", o Sr. Bui Ngoc Tuan, Vice-Diretor Geral da Deloitte Vietnam Tax Consulting, afirmou que, embora o aumento do imposto sobre produtos industrializados (IPI) possa impulsionar a receita orçamentária, um aumento repentino e rápido pode levar a consequências indesejáveis. Isso porque o aumento de impostos pode reduzir a escala de produção das empresas, resultando em linhas de produção ociosas e equipamentos investidos, bem como em aumento do desemprego devido a cortes de mão de obra.

O projeto de lei sobre o Imposto Especial sobre o Consumo, atualmente em elaboração pelo Ministério das Finanças, deverá ser submetido à Assembleia Nacional para comentários na oitava sessão (outubro de 2024) e aprovado na nona sessão (maio de 2025). A versão atual do projeto de lei revisado sobre o Imposto Especial sobre o Consumo propõe o aumento da alíquota do imposto sobre bebidas alcoólicas em uma porcentagem anual, com aumentos que variam de 15% a 35% em comparação com as alíquotas atuais do imposto sobre o consumo para cada item desse grupo, conforme a legislação vigente.

“Além de reduzir as atividades produtivas das empresas, a renda dos agricultores que cultivam outras matérias-primas para a produção de cerveja e bebidas alcoólicas também será afetada negativamente, levando a um declínio nas indústrias relacionadas. Recentemente, o setor de cerveja e bebidas alcoólicas também tem testemunhado uma queda no consumo devido à implementação de regulamentações sobre os níveis de álcool no sangue ao dirigir”, destacou o Sr. Tuan, ressaltando ainda os impactos das políticas tributárias na economia em geral.

De fato, muitos casos semelhantes já ocorreram. Segundo o Sr. Tuan, o princípio da Curva de Laffer e a teoria da relação entre as taxas de impostos e a receita governamental indicam que, quando os impostos são aumentados em excesso, ultrapassando um ponto crítico, isso reduz a receita total do governo. Diversos países desenvolvidos e em desenvolvimento registraram impactos negativos quando as taxas de impostos sobre bebidas alcoólicas ultrapassaram o ponto crítico, como o Reino Unido, a Austrália, a Bélgica, a Tailândia e a Malásia, levando a déficits imediatos e significativos na receita governamental.

Mais recentemente, em 2023, quando o governo do Reino Unido aumentou os impostos sobre o álcool, as vendas de bebidas destiladas diminuíram 20%, resultando em uma perda de £108 milhões em receita tributária proveniente dessas vendas em seis meses. Consequentemente, o governo britânico teve que suspender o aumento de impostos no final de 2023 para compensar a queda na arrecadação. Em 2015, a Malásia buscava aumentar a receita tributária elevando repetidamente os impostos sobre bebidas alcoólicas. No entanto, esses aumentos não ajudaram o país a atingir suas metas de arrecadação; pelo contrário, tiveram um efeito negativo no mercado, levando à perda de receita tributária, ao fechamento de muitas fábricas e à perda de empregos.

Além de considerar o impacto geral na economia, no contexto atual, o Sr. Tuan afirmou que empresas dos setores de bebidas alcoólicas e tabaco relataram que os aumentos contínuos nas taxas de impostos sobre o consumo nos últimos anos criaram uma pressão significativa, que excede sua capacidade de adaptação. Particularmente no contexto de instabilidade econômica devido ao impacto prolongado da pandemia de COVID-19 e da recessão econômica global, o setor de bebidas alcoólicas foi severamente afetado. A queda no consumo, o aumento dos custos operacionais e a interrupção das cadeias de suprimentos dificultaram o processo de recuperação para as empresas. Novos aumentos nas taxas de impostos sobre o consumo neste momento podem agravar a situação, impedindo que as empresas se adaptem rapidamente e levando ao risco de falência ou redução de tamanho.

Com base em suas observações, o Sr. Tuan também acredita que os consumidores tendem a optar por bebidas alcoólicas contrabandeadas, falsificadas e produzidas ilegalmente quando o preço do álcool importado oficialmente aumenta devido ao aumento do imposto sobre o consumo. Isso leva a maiores perdas de receita para o orçamento do Estado, enquanto a saúde das pessoas pode ser afetada negativamente pelo uso de produtos falsificados ou de baixa qualidade. De acordo com um relatório da OMS, a proporção de bebidas alcoólicas importadas ilegalmente consumidas no Vietnã nos últimos anos é de aproximadamente 60% do consumo total. Em outras palavras, quase dois terços do consumo de álcool no Vietnã podem vir de fontes contrabandeadas ou produzidas de forma privada.

É necessário um roteiro razoável para dar às empresas tempo suficiente para se adaptarem.

Segundo a Organização Mundial da Saúde (OMS), o imposto sobre o álcool no Vietnã representa apenas cerca de 30% do preço de varejo, enquanto em muitos países essa proporção varia entre 40% e 85%. Essa é também uma das razões pelas quais a OMS recomenda que o Vietnã aumente o imposto especial sobre o consumo em pelo menos 10%, a fim de reduzir o consumo e, assim, controlar os efeitos nocivos do álcool.

"Essencialmente, apoiamos integralmente a decisão da comissão de redação de aumentar os impostos sobre produtos que impactam negativamente a saúde e o meio ambiente. No entanto, a implementação dessa política também precisa ser cuidadosamente analisada sob uma perspectiva socioeconômica, especialmente considerando o feedback das empresas do setor", enfatizou um representante da Deloitte.

Ao mesmo tempo, a aplicação de um imposto relativo (calculado em percentagem), em vez de um método de imposto absoluto, e um método misto de cálculo de impostos, conforme refletido na tendência global de desenvolvimento na versão inicial, também foram aprovados por especialistas desta empresa de auditoria.

A razão é que o mercado nacional de cerveja é caracterizado por uma participação de 80% de cervejas populares e locais, com uma diferença de preço significativa em comparação com as cervejas premium. Aplicar impostos mistos e absolutos neste momento levaria a uma tributação injusta, já que as empresas de cerveja populares pagariam mais impostos, resultando em redução da receita e impactando indiretamente o bem-estar social, especificamente o emprego em empresas neste segmento de 80% do mercado.

Além disso, o Sr. Tuan sugeriu que a comissão de redação coordene estreitamente com empresas e associações na realização de pesquisas e avaliações quantitativas com dados específicos sobre o impacto da proposta na situação socioeconômica do Vietnã. Isso não só ajudaria na tomada de decisões políticas mais racionais, como também garantiria a viabilidade e a eficácia da implementação da política de imposto especial sobre o consumo no futuro. Com base em informações abrangentes de avaliação de impacto, a comissão de redação deve considerar a proposta de uma alíquota de imposto especial sobre o consumo inferior à da proposta atual, a fim de reduzir a pressão financeira sobre as empresas do setor, especialmente no atual contexto econômico desafiador. O cronograma de aumento do imposto deve ser razoavelmente espaçado, com um prazo mais longo para bebidas alcoólicas e produtos de tabaco, para permitir que as empresas tenham tempo suficiente para se adaptar e ajustar seus modelos de negócios de acordo.