Een verhoging van de accijnzen vereist een redelijk stappenplan.

"Laffer-curve" en de bredere gevolgen waarmee rekening moet worden gehouden.

Tijdens het seminar "Herziening van belastingen ter bevordering van bedrijfsactiviteiten" stelde de heer Bui Ngoc Tuan, adjunct-directeur van Deloitte Vietnam Tax Consulting, dat een verhoging van de accijnzen weliswaar de overheidsinkomsten kan verhogen, maar dat een plotselinge en snelle verhoging ongewenste gevolgen kan hebben. Een belastingverhoging zou namelijk de productiecapaciteit van bedrijven kunnen verkleinen, wat kan leiden tot verspilling van productielijnen en geïnvesteerde apparatuur, en tot een toename van de werkloosheid als gevolg van personeelsreducties.

Het wetsontwerp inzake de speciale verbruiksbelasting, dat momenteel wordt voorbereid door het Ministerie van Financiën, zal naar verwachting tijdens de achtste zitting (oktober 2024) ter commentaar worden voorgelegd aan de Nationale Vergadering en tijdens de negende zitting (mei 2025) worden aangenomen. Het huidige ontwerp van de herziene wet inzake de speciale verbruiksbelasting stelt voor om het tarief van de speciale verbruiksbelasting op alcoholische dranken jaarlijks met een bepaald percentage te verhogen, met verhogingen variërend van 15% tot 35% ten opzichte van de huidige tarieven voor elk product in deze categorie onder de bestaande wetgeving.

“Naast de krimpende productieactiviteiten van bedrijven, zal ook het inkomen van boeren die andere grondstoffen voor de bier- en sterke drankproductie verbouwen negatief worden beïnvloed, wat zal leiden tot een achteruitgang van aanverwante sectoren. Recentelijk heeft de bier- en sterke drankindustrie ook een daling in de consumptie gezien als gevolg van de handhaving van regelgeving betreffende het alcoholpromillage in het verkeer”, aldus de heer Tuan, die verder de impact van het belastingbeleid op de algehele economie benadrukte.

Sterker nog, er hebben zich al veel vergelijkbare gevallen voorgedaan. Volgens de heer Tuan wijzen het Laffer-curveprincipe en de theorie over het verband tussen belastingtarieven en overheidsinkomsten erop dat wanneer belastingen te hoog worden verhoogd en een kritiek punt overschrijden, dit de totale overheidsinkomsten zal verminderen. Verschillende ontwikkelde en ontwikkelingslanden hebben negatieve gevolgen ondervonden toen de belastingtarieven op alcoholische dranken dit kritieke punt overschreden, zoals het Verenigd Koninkrijk, Australië, België, Thailand en Maleisië, wat leidde tot onmiddellijke en aanzienlijke tekorten aan overheidsinkomsten.

Meest recent, in 2023, toen de Britse overheid de accijnzen op alcohol verhoogde, daalde de verkoop van sterke drank met 20%, wat resulteerde in een verlies van £108 miljoen aan belastinginkomsten uit de verkoop van sterke drank binnen zes maanden. Als gevolg hiervan moest de Britse overheid de accijnsverhoging eind 2023 stopzetten om de daling van de alcoholaccijnsinkomsten aan te pakken. In 2015 probeerde Maleisië de belastinginkomsten te verhogen door herhaaldelijk de accijnzen op alcoholische dranken te verhogen. Deze belastingverhogingen hielpen het land echter niet om de beoogde inkomsten te behalen; integendeel, ze hadden een negatief effect op de markt, wat leidde tot verlies aan belastinginkomsten, de sluiting van vele fabrieken en banenverlies.

Naast de algehele impact op de economie, gaf de heer Tuan aan dat bedrijven in de alcoholische dranken- en tabaksindustrie hebben gemeld dat de voortdurende verhogingen van de accijnstarieven in de afgelopen jaren aanzienlijke druk uitoefenen, waardoor hun aanpassingsvermogen wordt overstegen. Met name in de context van economische instabiliteit als gevolg van de langdurige impact van de COVID-19-pandemie en de wereldwijde economische recessie, is de alcoholische drankenindustrie zwaar getroffen. Dalende consumptie, gestegen operationele kosten en verstoorde toeleveringsketens hebben het herstelproces voor bedrijven bemoeilijkt. Verdere verhogingen van de accijnstarieven in dit stadium zouden de situatie kunnen verergeren, waardoor bedrijven zich niet snel kunnen aanpassen en het risico op faillissement of inkrimping toeneemt.

Op basis van zijn observaties is de heer Tuan van mening dat consumenten geneigd zijn over te stappen op gesmokkelde, namaak en illegaal geproduceerde alcoholische dranken wanneer de prijs van officieel geïmporteerde alcohol stijgt als gevolg van verhoogde accijnzen. Dit leidt tot verder inkomstenverlies voor de staatsbegroting, terwijl de gezondheid van mensen negatief kan worden beïnvloed door het gebruik van namaakproducten of producten van lage kwaliteit. Volgens een rapport van de WHO bedroeg het aandeel illegaal geïmporteerde alcoholische dranken dat de afgelopen jaren in Vietnam werd geconsumeerd ongeveer 60% van de totale consumptie. Met andere woorden, bijna twee derde van de alcoholconsumptie in Vietnam is mogelijk afkomstig van gesmokkelde of particulier geproduceerde dranken.

Een redelijke routekaart is nodig om bedrijven voldoende tijd te geven zich aan te passen.

Volgens de Wereldgezondheidsorganisatie (WHO) bedraagt ​​de alcoholaccijns in Vietnam slechts ongeveer 30% van de verkoopprijs, terwijl dit in veel andere landen 40% tot 85% is. Dit is dan ook een van de redenen waarom de WHO Vietnam aanraadt de accijns op alcohol met minstens 10% te verhogen om de consumptie te verminderen en zo de schadelijke effecten van alcohol te beperken.

"In principe steunen we het besluit van de opstellingscommissie om de accijnzen op goederen die een negatieve impact hebben op de gezondheid en het milieu te verhogen. De implementatie van dit beleid vereist echter ook zorgvuldige overwegingen vanuit een sociaaleconomisch perspectief, met name bij het meenemen van feedback van bedrijven in de sector", benadrukte een vertegenwoordiger van Deloitte.

Tegelijkertijd werd de toepassing van een relatieve belasting (berekend als een percentage), in plaats van een absolute belastingmethode, en een gemengde belastingberekeningsmethode, zoals weerspiegeld in de wereldwijde ontwikkelingstrend in het eerste ontwerp, ook onderschreven door deskundigen van dit accountantskantoor.

De reden hiervoor is dat de binnenlandse biermarkt wordt gekenmerkt door een aandeel van 80% in gangbare en lokale bieren, met een aanzienlijk prijsverschil ten opzichte van premium bieren. Het toepassen van gemengde en absolute belastingen zou op dit moment leiden tot oneerlijke belastingheffing, omdat de producenten van gangbare bieren meer belasting zouden betalen, wat zou resulteren in lagere inkomsten en indirecte gevolgen voor het maatschappelijk welzijn, met name de werkgelegenheid in bedrijven met dit marktaandeel van 80%.

Verder stelde de heer Tuan voor dat de opstellingscommissie nauw zou samenwerken met bedrijven en brancheorganisaties om kwantitatieve enquêtes en analyses uit te voeren met specifieke gegevens over de impact van het ontwerp op de sociaaleconomische situatie in Vietnam. Dit zou niet alleen helpen bij het nemen van rationelere beleidsbeslissingen, maar ook de haalbaarheid en effectiviteit van de implementatie van de speciale verbruiksbelasting in de toekomst waarborgen. Op basis van uitgebreide informatie over de impactanalyse zou de opstellingscommissie moeten overwegen een lager tarief voor de speciale verbruiksbelasting voor te stellen dan het huidige ontwerp, om de financiële druk op bedrijven in de sector te verlichten, met name in de huidige uitdagende economische context. De verhogingen van de belasting zouden redelijk gespreid moeten worden, met een langere periode voor alcoholische dranken en tabaksproducten, zodat bedrijven voldoende tijd hebben om hun bedrijfsmodellen aan te passen.