Peningkatan cukai eksais memerlukan pelan tindakan yang munasabah.

"Keluk Laffer" dan impak yang lebih luas yang perlu dipertimbangkan.

Berucap di seminar "Semakan Semula Cukai untuk Menggalakkan Aktiviti Perniagaan", Encik Bui Ngoc Tuan, Timbalan Pengarah Besar Deloitte Vietnam Tax Consulting, menyatakan bahawa walaupun peningkatan cukai eksais boleh meningkatkan hasil bajet, peningkatan yang tiba-tiba dan pantas boleh membawa kepada akibat yang tidak diingini. Ini kerana kenaikan cukai boleh mengecilkan skala pengeluaran untuk perniagaan, yang membawa kepada pembaziran barisan pengeluaran dan peralatan yang dilaburkan, serta peningkatan pengangguran akibat pengurangan buruh.

Draf Undang-Undang Cukai Penggunaan Khas, yang sedang disediakan oleh Kementerian Kewangan, dijangka akan dikemukakan kepada Dewan Undangan Negeri untuk ulasan pada sesi kelapan (Oktober 2024) dan diluluskan pada sesi kesembilan (Mei 2025). Draf semasa Undang-Undang Cukai Penggunaan Khas yang disemak semula mencadangkan peningkatan kadar cukai penggunaan khas ke atas minuman beralkohol sebanyak peratusan setiap tahun, dengan peningkatan antara 15% hingga 35% berbanding kadar cukai penggunaan khas semasa untuk setiap item dalam kumpulan ini di bawah undang-undang sedia ada.

"Selain mengecilkan aktiviti pengeluaran perniagaan, pendapatan petani yang menanam bahan mentah lain untuk pengeluaran bir dan minuman keras juga akan terjejas secara negatif, yang membawa kepada penurunan dalam industri berkaitan. Baru-baru ini, industri bir dan minuman keras juga telah menyaksikan penurunan penggunaan disebabkan oleh penguatkuasaan peraturan mengenai tahap alkohol dalam darah semasa memandu," Encik Tuan seterusnya menegaskan kesan dasar cukai terhadap keseluruhan ekonomi .

Malah, banyak kes serupa telah berlaku. Menurut Encik Tuan, prinsip Keluk Laffer dan teori hubungan antara kadar cukai dan hasil kerajaan menunjukkan bahawa apabila cukai dinaikkan terlalu tinggi, melebihi titik kritikal, ia akan mengurangkan jumlah hasil kerajaan. Beberapa negara maju dan membangun telah mencatatkan kesan negatif apabila kadar cukai ke atas minuman beralkohol melebihi titik kritikal, seperti UK, Australia, Belgium, Thailand dan Malaysia, yang membawa kepada kekurangan hasil kerajaan yang segera dan ketara.

Baru-baru ini, pada tahun 2023, apabila kerajaan UK meningkatkan cukai ke atas alkohol, jualan minuman keras menurun sebanyak 20%, mengakibatkan kerugian sebanyak £108 juta dalam hasil cukai daripada jualan minuman keras dalam tempoh enam bulan. Akibatnya, kerajaan UK terpaksa menghentikan kenaikan cukai pada akhir tahun 2023 untuk menangani penurunan hasil cukai alkohol. Pada tahun 2015, Malaysia menyasarkan untuk meningkatkan hasil cukai dengan berulang kali menaikkan cukai eksais ke atas minuman beralkohol. Walau bagaimanapun, kenaikan cukai ini tidak membantu negara mencapai sasaran pendapatannya; sebaliknya, ia mewujudkan kesan negatif terhadap pasaran, yang membawa kepada kehilangan hasil cukai, penutupan banyak kilang, dan kehilangan pekerjaan.

Selain mempertimbangkan impak keseluruhan terhadap ekonomi, dalam konteks semasa, Encik Tuan menyatakan bahawa perniagaan dalam industri minuman beralkohol dan tembakau telah melaporkan bahawa kenaikan berterusan kadar cukai eksais dalam beberapa tahun kebelakangan ini telah mewujudkan tekanan yang ketara, melebihi keupayaan mereka untuk menyesuaikan diri. Terutamanya dalam konteks ketidakstabilan ekonomi akibat kesan berpanjangan pandemik COVID-19 dan kemelesetan ekonomi global, industri minuman beralkohol telah terjejas teruk. Penurunan penggunaan, peningkatan kos operasi, dan gangguan rantaian bekalan telah menyukarkan proses pemulihan bagi perniagaan. Peningkatan selanjutnya dalam kadar cukai eksais pada peringkat ini boleh memburukkan lagi keadaan, menghalang perniagaan daripada menyesuaikan diri dengan cepat dan membawa kepada risiko muflis atau pengecilan saiz.

Berdasarkan pemerhatiannya, Encik Tuan juga percaya bahawa pengguna cenderung beralih kepada minuman beralkohol yang diseludup, tiruan dan dihasilkan secara haram apabila harga alkohol yang diimport secara rasmi meningkat disebabkan oleh peningkatan cukai eksais. Ini membawa kepada kerugian hasil selanjutnya untuk belanjawan negeri, manakala kesihatan rakyat mungkin terjejas secara negatif dengan penggunaan produk palsu atau berkualiti rendah. Menurut laporan WHO, kadar minuman beralkohol yang diimport secara haram yang digunakan di Vietnam dalam beberapa tahun kebelakangan ini adalah kira-kira 60% daripada jumlah penggunaan. Dalam erti kata lain, hampir dua pertiga daripada penggunaan alkohol di Vietnam mungkin datang dari sumber yang diseludup atau dihasilkan secara persendirian.

Pelan tindakan yang munasabah diperlukan untuk memberi perniagaan masa yang cukup untuk menyesuaikan diri.

Menurut Pertubuhan Kesihatan Sedunia (WHO), cukai alkohol di Vietnam hanya menyumbang kira-kira 30% daripada harga runcit, manakala di banyak negara, kadar cukai alkohol menyumbang 40% - 85% daripada harga runcit. Ini juga merupakan salah satu sebab mengapa WHO mengesyorkan agar Vietnam meningkatkan cukai penggunaan khas sekurang-kurangnya 10% untuk mengurangkan penggunaan dan dengan itu mengawal kesan berbahaya alkohol.

"Pada asasnya, kami menyokong sepenuhnya keputusan jawatankuasa penggubalan untuk meningkatkan cukai eksais ke atas barangan yang memberi kesan negatif kepada kesihatan dan alam sekitar. Walau bagaimanapun, pelaksanaan dasar ini juga memerlukan pertimbangan yang teliti dari perspektif sosioekonomi, terutamanya apabila mempertimbangkan maklum balas daripada perniagaan dalam industri," tegas seorang wakil dari Deloitte.

Pada masa yang sama, penggunaan cukai relatif (dikira sebagai peratusan), dan bukannya kaedah cukai mutlak, dan kaedah pengiraan cukai campuran seperti yang tercermin dalam trend pembangunan global dalam draf awal, turut disokong oleh pakar dari firma pengauditan ini.

Sebabnya ialah pasaran bir domestik dicirikan oleh 80% bahagian bir arus perdana dan tempatan, dengan perbezaan harga yang ketara berbanding bir premium. Mengenakan cukai campuran dan mutlak pada masa ini akan membawa kepada percukaian yang tidak adil, kerana perniagaan bir arus perdana akan membayar lebih banyak cukai, mengakibatkan pengurangan hasil dan secara tidak langsung memberi kesan kepada kebajikan sosial, khususnya pekerjaan dalam perniagaan dalam segmen bahagian pasaran 80% ini.

Tambahan pula, Encik Tuan mencadangkan agar jawatankuasa penggubalan perlu bekerjasama rapat dengan perniagaan dan persatuan dalam menjalankan tinjauan dan penilaian kuantitatif dengan data khusus mengenai kesan draf tersebut terhadap situasi sosioekonomi Vietnam. Ini bukan sahaja akan membantu dalam membuat keputusan dasar yang lebih rasional tetapi juga memastikan kebolehlaksanaan dan keberkesanan pelaksanaan dasar cukai penggunaan khas pada masa hadapan. Berdasarkan maklumat penilaian impak yang komprehensif, jawatankuasa penggubalan perlu mempertimbangkan untuk mencadangkan kadar cukai penggunaan khas yang lebih rendah daripada draf semasa, bagi mengurangkan tekanan kewangan ke atas perniagaan dalam industri, terutamanya dalam konteks ekonomi yang mencabar semasa. Jadual kenaikan cukai perlu dijarakkan secara munasabah, dengan tempoh masa yang lebih panjang untuk minuman beralkohol dan produk tembakau bagi membolehkan perniagaan mempunyai masa yang mencukupi untuk menyesuaikan dan melaraskan model perniagaan mereka dengan sewajarnya.