병목 현상 "해결"

지난 10년 동안 베트남 비료 산업은 기존 부가가치세(VAT) 정책의 부적절함으로 인해 많은 어려움을 겪었습니다. 11월 26일 국회는 2025년 7월부터 시행되는 부가가치세법 개정안을 통과시켜 비료에 5%의 부가가치세가 공식적으로 부과되도록 함으로써 국내 비료 산업에 큰 변화가 있을 것이라는 기대를 갖게 했습니다.

비료는 우리나라 농업 생산에 가장 중요한 농업 자재라고 할 수 있는데, 재배 비용에서 가장 높은 비중을 차지하기 때문입니다. 현재 재배 산업은 전체 농업 부문의 총 생산 가치의 64~68%를 차지하고 있습니다.

티에스. 풍하(Phung Ha) - 베트남 비료협회 회장. 사진: VA

산업 및 무역 신문과의 인터뷰에서 베트남 비료 협회 회장인 풍하 박사는 현재 베트남의 모든 종류의 비료에 대한 수요가 약 1,050만~1,100만 톤이라고 말했습니다. 그 중: 요소 약 160만~180만 톤; DAP 약 0.9~100만톤 SA 0.8~0.9백만 톤, 칼륨 0.9~1백만 톤, 모든 종류의 인산비료 1.2백만 톤 이상, NPK 비료 약 3.5~4백만 톤...

한편, 베트남은 2022년에 각종 비료 339만 톤, 금액으로는 16억 2천만 달러를 수입할 예정이다. 2023년 수입량은 412만 톤, 금액으로는 14억 1천만 달러이다. 2024년 상반기에는 250만 톤의 비료가 수입되었고, 매출액은 8억 3,800만 달러를 넘었습니다.

그러나 2015년 1월 1일부터 세법 71/2014/QH13(세법 71)이 시행되면서 이 법을 적용한 이후, 국내 비료 생산 기업은 2015년부터 산출 VAT가 면제되지만, 투입 재료에는 5~10%의 세금이 부과됩니다. 이로 인해 생산 비용이 상승하고, 국내 비료 가격이 수입 제품보다 훨씬 높아지며, 국내 기업의 경쟁력이 약화됩니다.

Phung Ha 박사는 구체적인 수치를 제시하면서 베트남 화학 그룹의 비료 생산 기업(요소, DAP, 과인산염, 융합 인산염, NPK를 생산하는 기업 포함)은 연간 약 4,000~6,500억 VND를 공제할 수 없다고 지적했습니다. 베트남석유가스그룹 산하의 요소비료 생산기업 2곳은 연간 5000~6500억 VND의 공제가 허용되지 않습니다.

베트남 화학 그룹의 통계에 따르면 2018년 일부 사업체의 사업 비용에서 공제되지 않은 부가가치세 금액은 다음과 같습니다. 하박 비료 및 화학 주식회사는 1,410억 VND 이상, 람타오 슈퍼 인산염 및 화학 주식회사는 1,420억 VND, 닌빈 질소 원멤버 주식회사는 1,130억 VND...

PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation(PVFCCo)의 데이터에 따르면 PVFCCo의 2016년 투입 VAT는 2,840억 VND, 2017년에는 3,710억 VND, 2018년에는 5,180억 VND, 2019년에는 3,580억 VND, 2020년에는 3,260억 VND였습니다.

이에 따라 베트남 비료산업의 추산 규모는 연간 수십억 동으로 추산되고, 전체 산업의 공제불가세율은 5%이므로, 전체 산업의 단위는 연간 수천억 동에 달하는 부담을 지게 된다.

많은 보고서에 따르면 비료가 부가가치세 비과세 범주로 이전되면 베트남은 세 가지 측면에서 손실을 입습니다. 국가는 국가 예산 수입을 잃는 반면, 세계 비료 가격이 상승할 때 국내 가격을 낮추기 위한 농업에 대한 합법적 지원 메커니즘을 시행하지 못합니다. 농부들은 비료 가격이 오르든 내리든 가격 인하 또는 투입 비용 인하의 혜택을 받지 못합니다. 그 이유는 기업이 공제 불가능한 투입 VAT를 원가에 반영하고 이를 판매 가격에 더해 자본을 보존해야 하기 때문입니다. 국내 비료 생산업체는 세계 비료 가격이 오르거나 내리는 경우 모두 수입 비료와의 경쟁에서 항상 불리한 입장에 처해 있습니다.

비료는 부가가치세 과세대상이 아니라는 규정으로 인해, 많은 경우 비료 기업은 (규정에 따라 수출품의 투입 부가가치세를 공제하기 위해) 단지 수출만 했을 뿐입니다. 동시에 비료는 해외에서 수입해야 합니다. 현재의 비료 VAT 규정이 유지된다면, 앞으로도 이런 일이 계속 일어날 가능성이 있으며, 이는 거시 경영에 잠재적인 위험을 초래할 수 있습니다.

비료 제품에는 부가가치세가 부과되지 않고, 투입 부가가치세에서 공제될 수 없다는 규정은 세계 비료 산업이 과잉 공급 상태에 있고 세계 시장 가격이 급격히 하락하여 국내 제조업체가 수입 비료와 경쟁하기가 매우 어려웠던 시기에 시행되었습니다.

따라서 새로운 정책은 중요한 메커니즘을 가져올 것입니다: 투입세액공제, 원자재 비용은 전체 비료 생산 비용의 50-70%를 차지합니다. 부가가치세 환급은 기업의 비용 부담을 줄이는 데 도움이 되며, 판매 가격을 낮추고 경쟁력을 강화하려는 동기를 부여합니다.

일부 전문가들은 비료 산업이 작물 생산성과 품질을 개선하고, 식량 안보와 농업 개발을 보장하는 데 매우 중요한 역할을 한다고 믿습니다. 따라서 비료산업의 지속가능한 발전을 위한 세금정책이 필요하며, 부가가치세, 환경보호세, 수출입세, 법인소득세 등 직접세와 간접세를 세금제도에 조화롭게 통합해야 한다.

현재 세계의 많은 "비료 생산국"이 비료 산업에 부가가치세(VAT)를 적용하고 있습니다. 예를 들어, 세계 최대 비료 생산 및 소비국인 중국에서는 현재 비료에 11%의 부가가치세가 적용됩니다. 동시에 국가는 비료 생산 기업, 특히 유기 비료, 미생물 비료, 친환경 비료를 생산하는 기업과 연구 개발에 많은 투자를 하거나 생산에 첨단 기술을 사용하는 비료 생산 기업에 대한 여러 가지 법인소득세 면제 정책을 발표했습니다.

마찬가지로 세계 최대 비료 수출국인 러시아도 작물 생산성과 품질을 개선하고 식량 안보와 지속 가능한 농업 개발을 보장하기 위해 비료 산업에 VAT를 적용하고 있습니다.

MB증권 주식회사(MBS리서치)의 리서치 블록에 따르면, 베트남의 부가가치세율은 5%로 다른 국가에 비해 평균 수준이 될 것으로 전망됩니다. 예를 들어, 중국은 13%의 세금을 부과하고, 러시아는 12.5%-20%의 세금을 부과하는 반면, 독일은 비료 종류에 따라 7%-19%의 유연세를 적용합니다. 브라질의 세율은 2022년 1%에서 2025년 4%로 낮아졌습니다. 베트남의 정책은 국내 생산을 보호하고 소비자 가격에 미치는 영향을 최소화합니다.

비료 산업의 새로운 성장 "상황" 조성

5% 부가가치세 정책은 비료 산업의 성장을 촉진하는 강력한 동력이 될 수 있습니다. 본 정책의 장기적 목표는 국내 비료 산업의 지속 가능한 발전을 촉진하고 자립도를 높이는 것입니다. 이는 기업에만 이점이 되는 것이 아니라 농부에게도 좋은 소식입니다. 농부는 합리적인 가격으로 고품질 비료를 구매할 수 있는 기회를 얻게 되기 때문입니다.

2025년 7월부터 비료에 5%의 부가가치세가 부과되기 시작하면서 국내 비료 산업에 큰 변화가 있을 것이라는 기대가 커지고 있습니다. 사진: VA

Phung Ha 박사는 또한 비료에 5% VAT가 부과되는 경우 9개 비료 회사(Ca Mau 비료, Phu My 비료, Ha Bac 비료, Hai Phong DAP, Binh Dien 비료, Lam Thao Super 비료, Van Dien 인산염 비료, Ninh Binh 인산염 비료, Southern 비료)의 상장 재무제표 데이터를 구체적으로 근거로 평가를 내렸습니다. 현재 비료 유형(요소, DAP, 인산염, NPK)이 총 국내 생산량의 약 60%를 차지하고 있으며, 베트남 민간 부문 경쟁력 강화 프로젝트에서 자세한 수치를 많이 발표했습니다. 즉, 요소 ​​생산에 대한 투입 VAT는 9.3%입니다. NPK는 6.4%입니다. DAP 비료는 8.1%이고 인산비료는 7.7%입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

비료에 부가가치세가 부과되지 않는 경우, 매출 대비 투입 부가가치세를 포함한 원가는 78%를 차지합니다. 하지만 비료에 5%의 부가가치세가 부과된다면, 비용/수입 비율은 약 71-73%에 불과합니다(비료의 종류에 따라 다름).

따라서 비료 제품에 5%의 부가가치세가 부과되면 완제 요소비료의 판매가격은 2% 정도 하락할 여지가 있습니다. DAP 비료는 1.13% 감소할 여지가 있습니다. 인산비료는 0.87% 감소할 여지가 있습니다. NPK 비료 생산만으로도 완제품 판매 가격이 0.09% 증가할 수 있습니다.

비료를 수입하는 기업의 경우 공제할 투입세가 없으므로 제품 가격이 5% 인상될 수 있습니다.

그러나 "무기비료에 대한 국내 총 수요는 약 1,000만 톤이고, 그 중 국내 생산은 650만~700만 톤으로 수요의 약 70%를 차지하므로 전반적으로 비료에 대한 부가가치세가 5%인 경우에도 농부와 작물 재배 산업은 여전히 ​​혜택을 보게 됩니다."

위에 언급된 프로젝트의 계산에 따르면, 국가 측에서 5%의 VAT를 적용하면 비료의 산출 VAT 징수액이 6,2250억 VND에 달하고 투입 VAT 공제액이 4,7130억 VND에 달해 예산 수입이 1,5410억 VND 증가할 것입니다.

베트남 비료 협회 회장은 " 위의 수치와 정보는 비과세 품목에서 5%의 세율로 부가가치세 품목으로 비과세 품목을 옮기는 것이 합리적임을 보여줍니다. "라고 말했습니다.

MBS Research에 따르면, 이 정책으로 가장 큰 혜택을 보는 그룹은 단일 비료(요소, 인산염)와 DAP를 생산하는 기업입니다. 그 이유는 이들 비료의 투입재는 모두 부가가치세가 환급되기 때문입니다.

하지만 이러한 기회에는 많은 어려움이 따릅니다. 기업은 국내 수요를 충족하고 국제적으로 확장하기 위해 제품 품질을 개선하는 한편, 현대적 생산 기술에 재투자하여 비용 절감 기회를 최대한 활용해야 합니다. 정부는 또한 세금 환급의 투명성을 보장하고, 정책 남용을 피하기 위해 면밀히 모니터링하고, 비료 가격이 합리적인 수준으로 유지되도록 해야 합니다.